资金管理在企业中的作用研究
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摘 要：资金是企业生产经营管理的重要基础资源之一，资金流转贯穿于企业各项经济活动的每个环节和流程，因此资金管理对于企业来说具有十分重要的作用和价值。本文结合资金管理的内涵及其主要特点，重点分析了资金管理在企业运营管理过程中的价值体系，并在此基础上提出了企业强化资金管理的主要途径。
关键词：资金管理;企业;作用;强化
一、资金管理概述
静态的资金管理内涵主要是指企业在资金周转过程中，对各个环节和流程所采取的管控措施和方法的统称，这些措施和方法涵盖资金筹集、使用、分配、控制以及监督等内容。动态的资金管理则主要是指企业为确保资金安全和资金使用效率而随着其流转过程所开展和实施的管理活动。
企业的资金管理一般具有三方面的主要特点：一是资金管理的主要目的在于加速资金周转，以实现资金增值，即开展资金管理工作主要是为了改善资金的周转，从而为企业运营管理提供充足的资金流，从而实现资金的真正价值;二是资金管理主要依赖于资金预算及计划，即在实施资金管理过程中，关键在于严格遵循和执行资金预算及资金计划，从而促使企业的运营管理的资金需求能够及时充分满足，以维持企业的有序运营;三是资金与物资之间存在着十分紧密的关系，二者相互渗透，相互依存，同时也存在着一定的矛盾，因此资金管理必须要与物资管理结合起来。
二、资金管理在企业中的价值分析
对于一个企业来说，资金是最为重要的资源，因此在实务中资金也被称为“企业的血液”，资金管理是否科学有效，对于企业能否维持稳定、有序的经营具有决定性的价值，这些价值具体体现在以下四个方面。
1.资金管理是企业实现持续稳定发展的关键动力
企业作为营利性组织，其目标是最大限度地获取利润，其在成立之后就面临各种类型的竞争，并且在竞争中通过投入大量的物力、人力等资源来对产品质量、设备、技术和生产工艺进行更新改良以获取持续稳定的发展，而投入的物力、人力资源最终都以资金的形式表现出来，因此只有通过对筹资、投资和运营等资金流转环节的科学合理管控，才能使得企业在发展过程中所需的物力、人力资源能够充分满足，进而获取发展动力。
2.维持企业运营管理过程中的流动性，降低偿债风险
产供销作为企业生产经营管理的主要流程，同时也是资金流转的主要环节，因此通过实施资金管理能够实现对企业的各个生产经营环节和经济活动施加影响。即在资金管理过程中，需要对全部资金以及处于周转环节的流动资金进行经常性的分析，从而能够及时、准确掌握资金的使用情况，进而对产供销进行合理的管控和规划，以确保企业在生产经营管理过程中具有充足的现金流，改善了企业的整体流动性，大幅降低其偿债风险。
3.有效防止企业在运营管理过程中的各种舞弊行为
在企业所拥有的资源中，资金的变现能力和流动性最强，因此也是各种舞弊行为的重灾区。通过实施资金管理，可以把企业的各项经济活动纳入资金管理的内部控制制度中去，并督促企业在生产经营管理过程中能够严格执行相应的审批程序和牵制制度，在确保企业资金收支合法合规的同时，有效降低了企业在各项经济活动中施行舞弊行为的概率，防止了企业资源流失的风险，为企业价值最大化提供了一定的保障。
4.帮助企业实现资金存量的合理控制，改善资金效益和使用效率
资金是企业在运营管理过程中必须关注的关键问题，但是在实务中企业必须维持自身的资金存量处在一个较为合理的水平才能保障资金效益和使用效率，同时维持持续稳定运营，因为过多持有资金将会增加企业的机会成本，浪费资金资源，而持有资金量不足，不仅会对企业的偿债能力产生影响，严重时可能会对生产经营产生不利影响，使企业需要面对的负面影响增加。从这个角度来分析，资金管理中的一些方法和手段可以帮助企业实现资金存量的合理控制，并最终提升资金效益和使用效率。
三、企业强化资金管理的主要途径
开展和实施资金管理对于企业来说具有较高的管理价值，因此在实务中企业有必要进行资金管理，并对其不断地进行完善和强化，以充分发挥资金管理在企业的管理价值。在此笔者结合自身的实际工作经验以及资金管理的相关理论对企业强化资金管理的途径分析如下。
1.做好资金预算的管理工作
全面预算管理是现代企业在管理过程中常用的管理会计工具之一，其内容主要包含营业预算和财务预算，其中财务预算又包含现金预算、资产负债表预算（转33页）（接38页）和利润表预算等。鉴于财务预算与资金之间存在着较高的关联性，因此笔者建议企业在实施资金预算管理的过程中要结合财务预算的相关内容，对于企业的投资、筹资和资金营运进行合理的预测和规划，并实行按月滚动的方式进行管理，在提高资金预算执行刚性约束力的同时，可以实现对资金流转的动态监控，并根据资金预算的执行情况进行考核，并层层落实责任。
2.资金在运营流转过程中可以采用的三种管理策略
资金在运营流转过程中常常会因为管理措施不到位而产生资金被无偿占用、资金时间价值没有被充分利用等问题，进而对企业的流动性、偿债能力等产生不利影响。
一是力争企业的现金流同步，即在现金流转过程中尽量使其流入和流出的发生时间趋于一致，以实现企业所持有的交易性现金余额最低;二是缩短应收账款的回收时间，即发生应收账款虽然产生资金被无偿占用问题，但是对于企业扩大销售规模，增加市场占有率却十分有用，缩短应收账款的回收时间主要是在收款时间和应收账款政策吸引客户之间寻找合理的平衡点;三是在不影响企业信誉的前提下，推迟应付账款的支付，以获取资金的时间价值，缓解企业的流动性风险和偿债压力。
3.进行最佳资金持有量分析
在做好资金预算管理和运营流转过程中管理的同时，企业还需要进行最佳资金持有量分析来合理控制资金存量，以提升资金效益和使用效率，进而发挥其在企业中的管理价值。
在实务中企业可以采用的最佳资金持有量分析方法主要有三种：一是成本分析模式，即通过分析持有资金会产生的机会成本、管理成本和短缺成本，并在这三种成本之间寻求一个总成本之和最低的资金持有量;二是存货模式，這种分析模式认为资金的交易成本和机会成本是两条与资金持有量相关的不同方向发展的曲线，两条曲线的交叉点即为总成本最低的资金持有量;三是随机模式，这种模式是以资金需求量难以预知的情况下所进行的资金持有量控制方法。
四、结语
笔者在重点分析资金管理在企业中的价值体现的基础上，分别从三个角度提出了强化资金管理的策略，以期能够对企业改善其资金管理水平，降低财务风险，实现持续稳定发展提供帮助。
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