浅谈资金管理在建筑企业中的重要性

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　　摘要：随着经济的快速发展，我国的建筑企业也蓬勃发展。资金作为建筑企业的“体内血液”，是建筑企业施工的支撑和经济支柱，是建筑企业赖以生存并持续发展的基础。建筑企业越来越重视企业资金管理，良好的资金管理是有效控制企业风险、提高企业竞争力的前提，是建筑企业更好的应对时代发展挑战的有力支撑。就目前情况来看，建筑企业经营性资金流量减小、企业可利用的筹资减少等问题比较突出，这些问题也反映出了资金管理对于建筑企业的重要性。对建筑企业来说，资金流入时常受到业主方等的限制，而资金流出方面，对外欠的工程款、人工费又必须及时偿付，资金流入和资金流出存在的时间差时常会制约施工项目的进度，制约建筑企业的发展。本文主要浅析当前建筑企业资金管理的现状，并提出相关建议。
　　关键词：建筑企业;资金管理;管理建议
　　一、当前建筑企业存在的问题
　　（一）资金管理制度不健全，缺乏制度约束
　　企业的发展需要规范，而规范的第一步是制定制度。资金管理制度是企业资金管理的前提，资金管理制度可以指明资金使用、管理的方向，对企业的资金提供方向指引。当前很多建筑企业尚未制定资金管理制度，或虽制定了资金管理制度，但制度执行不彻底，或制度执行不贴合企业实际，这种情况导致企业在对资金进行管理时缺少目标和方向，导致企业资金使用混乱，资金的使用效益不高。
　　（二）企业预算管理执行不到位，对资金的使用没有计划
　　资金是企业发展的前提，资金管理是企业良性发展的基础。很多企业对资金预算计划执行不到位，预算不全面等。当前形势下很多建筑企业缺乏对施工项目的全过程预算、缺乏与设计单位、监理单位以及承包商的沟通，导致企业对施工造价或者施工单价没有合理的预算;或企业对市场经济了解不彻底，在施工前期对原材料、人工等成本费用的预算不全面，施工过程中原材料等时常价格的波动对企业施工项目造价影响较大。预算环节的薄弱导致企业在资金使用过程中会出现资金周转困难的情况出现。
　　（三）建筑企业盲目进行工程垫资，导致资金压力增大，资金短缺
　　随着经济的快速发展，建筑行业的竞争十分激烈。建筑企业为了承揽项目，盲目同意建设单位提出的项目垫资要求，忽略了对建设单位资金实力的考量，导致建筑企业对工程大量垫资，占用了企业大量的资金。这种做法恰巧迎合了建设单位将自身资金不足问题对外转嫁的心理，建设企业在工程项目施工过程中不能及时收到建设单位的资金，但为了项目持续进行又不得不继续垫资，这种恶性循环使得建筑企业资金压力增大，使建筑企业陷入资金短缺的状态。对为了承揽项目，不断垫资的建筑企业来说，建设单位对工程款的拨付是一个未知数，建设单位拨付工程款不及时可能是暂时的，也可能是项目完工结束后工程款也不能全额结清，使得建筑企业工程拖欠款较多，资金压力越来越大。
　　（四）建筑企业资金使用不合理，资金集中度低，资金使用效率低下
　　建筑企业施工项目是综合性较强的项目，项目费用支出涉及面广，如机械设备等固定资产支出、管理费用支出、工料机支出等。对建筑企业来说，资金的流量大，合理安排资金使用显得尤为重要。合理安排项目资金使用可以避免因资金使用不规范导致的资金紧缺，为项目稳定进行提供保障。在建筑企业资金管理中，建筑企业一般采取营收利润、资金红利季度上缴的管理方式，在资金收付环节主要是由银行结算中心进行控制，银行账户的资金没有及时归集回流，甚至由于施工项目众多，出现多个银行账户开立等情况，导致资金分散化现象严重，产生资金沉淀的同时，暴露出建筑企业资金管理集中度不高的弊端。
　　（五）资金管理方式相对落后
　　在快速發展的信息时代，在财务共享日益普及的今天，财务工作变得越来越细致、严谨，涉及的方面更加全面，大势所趋，传统的财务管理方式逐渐被淘汰。综观建筑企业，管理方式落后，管理未与时俱进的现象仍然普遍，对财务管理工作仍然按照口头汇报和上报财务报表的形式，导致报表和实际信息不一致，虚假上报财务信息的情况，信息失真现象比较普遍。
　　二、提高企业资金管理水平的可行性建议
　　（一）建立切实可行的管理制度，并监督制度的执行
　　制度是行为的规范。建筑企业要根据自身的实际情况制定资金管理制度，保证制度的可执行性，根据企业发展情况及时更新，让企业资金管理有方向、有规范、有指引。制度的制定对建筑企业来说相对容易，但很多建筑企业对制度的执行不到位，使得制度的存在成了一种摆设，所以在建筑企业施工项目日常运营过程中，要加强对制度执行情况的监督和管理，保证按制度进行，使项目的资金管理工作不混乱，保证资金的使用可控。
　　（二）组织企业管理人员培训，提高综合素质和资金管理意识
　　制度是一种指引，制度的执行依靠人。人在企业的运作过程发挥着关键作用，提高工作人员的综合素质和资金管理意识是必要的，所以要加强对工作人员专业知识和专业技能的培训，敦促工作人员树立终身学习的意识，督促他们不断提高专业能力，要积极的与其他企业进行合作和学习，取其精华去其糟粕，强化个人的责任感，共同为建筑企业的发展进步而努力。
　　（三）通过资金预算加强资金管理
　　建筑企业资金的管理，就是对资金流动有合理的规划和安排，保证资金的有效利用，争取有效的资金支出达到更高效的建设效果。资金预算管理是提高企业资金管理水平，提高资金使用效率的有效途径，定期对某段时间内或对某个项目的财务状况进行分析，根据企业财务管理目标的指引，对财务状况进行梳理、分析、预测，根据分析预测的结果编制资金预算，使建筑企业资金的使用有条理、有目标，可控制。建筑企业根据自身发展的需要，编制资金预算，进行资金预算审批，审批通过后按预算执行。为保证预算执行到位，企业可建立预算考核机制，根据预算执行情况对相关人员进行考核。建筑企业资金预算机制的建立要涵盖经营资金、建设资金等多方面，保证预算的实际性、可执行性。预算的编制可采用分部门、逐级编制的方法，由各个部门在自我分析的基础上编制本部门的资金预算计划，然后企业根据各个部门的预算计划，通过统筹规划，综合分析，编制本企业的资金预算计划。企业总体的资金预算计划编制审核完成后，仍可对必要部门做预算调整，但必须保证调整的真实性。企业要加强预算执行工作的监督和考核，建立考核奖惩制度，将预算工作贯彻执行到底，使资金在项目运行的各个环节都能够可控，使各个环节的资金支出都标准化，提高资金使用的规范性。
　　（四）加强项目的招投标管理，加大清欠力度
　　建筑企业在项目投标过程中，应加大对垫资施工项目的前期预测，测算项目垫资在项目建设过程中所能获得的回报率，对投资项目全面预测，衡量项目资金的保障程度，拒绝承揽资金保障度低、施工单价低回报小的项目，减少资金浪费，避免资金周转困难。对中标项目进行成本测算，杜绝在没有成本测算的前提下上场施工，从而导致项目亏损，间接的导致企业亏损。要随时关注建设资金拨付情况，对已完工的工程及时进行工程结算，及时收回工程款，同时避免新的拖欠款形成;同时，要及时跟随变更索赔手续进度，变更索赔成立之后及时收回变更款项，尽量保持资金的结算与工程进度一致，避免进度快结算慢，减轻企业资金负担。项目相关负责人要及时与发包方对账，核对欠款，项目成立清欠小组，专人负责追回款项，减少发包方对企业资金的占用。
　　（五）提高资金集中度，减少资金占用成本
　　建筑企业最大的特点是施工项目分散不集中，项目所在地涉及的区域多，地域的分散性从而形成了资金的分散性，资金集中度不高间接的导致了资金的使用效率不高，资金的占用成本高。这种情况下，对建筑企业来说，建立企业内部资金集中区域是必然的。项目将资金统一交由公司集中管理，由公司统一结算、统一支配资金，将分散的资金集中起来，形成区域资金池，提高了资金的周转率，提高企业资金的获利能力，降低企业资金占用成本。企业成立内部资金池，针对企业情况制定资金使用、周转等制度，确保资金的使用统一由公司运作，由公司内部资金集中管理部门合理调配资金，也有利于企业把握项目的资金情况，更好的分配资金，统筹管理，减少了对资金的占用，大大提高资金的使用效率。
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