中国电建市政集团资金管理信息系统构建与应用

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　　摘要：通过信息化手段构建资金管理信息系统助力公司资金管理提升。
　　关键词：信息系统;账户;资金集中;资金结算;资金计划
　　一、系统构建背景
　　中国电建市政建设集团有限公司，简称“中国电建市政集团”，是世界500强企业——中国电力建设集团有限公司旗下特级企业、中国电力建设股份有限公司全资子公司，是一家具备大型基础设施投资建设、工程承包与运营管理能力的央企建筑集团。公司总部位于天津滨海高新区，注册资本金20亿元，总资产175亿元，2018年度营业收入超过140亿元。公司下设国内外主要分支机构超过20家，经营区域遍及国内除港澳台外所有省、市、自治区，海外涉及亚洲、非洲、欧洲、南美，包括英、法、俄、葡、阿拉伯语五大语系地区，先后在40多个国家开展工程承包业务，合同总额累计超過160亿美元。公司管理有以下特点：
　　（一）管理组织形式
　　公司组织结构实行三级管理体系，即一级为公司总部，二级为分、子公司，三级为具体实施项目部。
　　（二）银行账户分散
　　项目部根据合同开立项目账户，用与日常收支结算。银行账户数量繁多，管理成本及风险巨大。员工借支备用金、小额报销使用现金行为较为普遍。对外支付多通过网上银行来实现，存在人工输入金额错误、重复支付的风险。
　　（三）对项目资金难以实现强管控
　　由于项目部可以自行收款并安排资金用途，项目经理对于所属账户资金管理意愿强烈，上级单位对于资金集中调度存在较大障碍。总部无法及时掌握公司资金存量及分布，且总部存量资金短缺现象时有发生，严重时总部人员社保缴纳都要临时从银行借款。
　　（四）项目资金使用计划性程度低
　　项目部各自为政，项目经理对于资金有较大自主决定权，资金支付随意性较高，对上游付款不能与业主付款节奏相匹配，造成公司垫资施工现象较为普遍，给公司现金流造成较大压力。
　　（五）资金管理无法满足市场投标需求
　　公司市场开发部门由于投标需要，业主会要求公司出具财力证明，由于资金分布在各项目部层级，即使公司报表货币资金实力充足，也无法开出有效证明来支持，造成公司无法完全展示综合实力。与金融机构合作谈判处于劣势，制约了公司议价能力。
　　二、系统构建目标
　　（一）资金可视：即了解公司的钱放在哪和用在哪，实现全公司资金可视化
　　1.放在哪：通过压降银行账户数量，集中存放资金，公司能随时查询账户余额情况，统筹安排资金。
　　2.用在哪：资金预算和资金计划相结合，通过资金信息系统重点关注未来资金的收支，提高资金使用的计划性、合理性。
　　（二）资金可控：即对下属公司资金流入流出能有效监控，按计划使用
　　1.规范审批流程：根据公司规章制度，结合项目实际情况，定制统一的资金支付审批流程，从而规范资金支付，降低资金使用风险。
　　2.规范权限分配：根据具体岗位职责分配相应系统操作权限，统一审批权限。
　　3.资金计划控制：建立年度—季度—月底—周度计划，其中年度与季度计划偏宏观参考性质，月底与周度计划从严管理，有效监控公司资金使用。
　　4.上收项目部权限：建立两级资金结算中心（即公司总部资金管理部为一级资金结算中心，各分子公司为二级资金结算中心），实现资金集中管理。
　　（三）资金可用：通过资金信息系统，尽可能实现资金集中，提高资金利用效率，降低公司财务费用
　　1.统一调配。集中公司全口径资金，通过两级资金中心统一调剂资金，促进公司内各单位均衡发展，盘活闲置资金，提高资金使用效率，避免“旱的旱死，涝的涝死”。
　　2.内部信贷。资金管理部转变为内部银行，建立内部账户体系与信贷体系，鼓励资金上存。对于垫资项目规定资金有偿使用，利用公司总体金融优势获取低成本资金，统借统还。从而降低公司整体财务费用。
　　3.服务决策层。在资金可视和资金可控的基础上，全面掌握公司资金状况，为公司发展提供决策依据。公司构建资金信息系统的主要目标为：通过资金集中，加强资金使用的计划性，进一步规范资金结算业务以及建立内部信贷体系，创造资金管理价值，更好地服务公司。
　　三、系统实施
　　（一）方案制定
　　基于公司管理现状以及上述管理需求，结合公司正在使用的NC核算系统（总账），邀请用友公司定制开发资金管理信息系统。通过前期调研与咨询设计，与用友公司确定了开发实施方案。资金管理信息系统构建如图1：
　　（二）制度建设
　　为配合资金管理信息系统上线，公司对现有管理制度进行梳理、修订，先后下发了以下文件：《内部资金调剂管理办法》《统借统还管理办法（试行）》《资金管理信用评价办法（试行）》《关于规范公司内部融资、资金占用费等利率标准的通知》《关于规范公司内部存款利息考核的通知》《关于印发用友NC资金管理信息系统操作手册（试行）的通知》等。
　　四、系统应用
　　（一）账户管理
　　1.内部账户管理
　　通过全公司统一的科目体系，在银行存款科目下设立公司资金中心/公司一级资金中心和公司二级资金中心子科目。其中“公司一级资金中心”用于核算二级分子机构在公司资金部的存款，“公司二级资金中心”用于核算项目部在二级分子机构的存款。相对应的，在其他应付款科目下设立开户单位存款科目，用于两级资金中心核算下属单位开户存款。
　　2.外部银行账户管理
　　内部账户体系建立后， 原则上除业主明确要求开立的农民工工资专户以及其他形式专户，项目部层级不得开立外部银行一般账户，开户申请须提交至公司总部审批。项目收款统一由两级资金中心账户收取，项目付款统一通过资金结算系统提交至二级或一级资金中心对外支付，付款后扣减项目部内部账户存款。系统建成后，公司基本“消灭”了三级项目银行账户，减少了银行账户数量，最大程度实现资金集中。 　　（二）资金结算
　　1.设定各层级人员角色
　　项目部：设立项目制单人和项目审核人角色;
　　二级资金结算中心：设立二级制单人、二级审核人和二级负责人;
　　一级资金结算中心：设立一级结算审核人、一级资金部负责人（副职）、一级资金部负责人和总会计师。
　　2.填制收付款结算单
　　收款结算单主要包括客商信息，收款银行账号，收款银行名称，摘要，金额等信息。系统效果如图2：
　　付款结算单主要包括客商信息，收款银行账号，收款银行名称，摘要，金额等信息。系统效果如图3：
　　3.统一资金支付审批流程
　　项目部的审批流程统一如图4：
　　4.各级人员角色支付审批权限
　　项目审核人：不超过10万元;
　　二级中心负责人：不超过50万元;
　　一级中心结算审核人：不超过100万元;
　　一级资金部负责人（副职）：不超过200万元;
　　一级资金部负责人：不超过1亿元和视款项用途加签至单位总会计师;
　　单位总会计师：1亿元以上及一级资金部负责人加签款项。
　　（三）资金调度
　　资金调度主要用于资金的上收下拨以及公司内部单位间的资金调拨。
　　1.资金上收下拨
　　公司一级资金中心设定每周三、周五通过银企直联对二级资金中心外部银行存款进行自动归集上收，重要时点也可实现手动上收。
　　二级资金中心根据资金计划发起资金下拨申请，一级资金中心核准后下拨资金。
　　2.资金调拨
　　资金调拨主要涉及五种业务类型，包括本部银行间账户划账，成员单位银行账户划账，成员单位内部账户划账，成员单位间银行账户调拨，成员单位间内部账户调拨。
　　（四）银企直联
　　结合公司基本户开户行及账户分布情况，公司开通了建设银行和交通银行的银企直联，通过银企直联以及用友银行中间件服务，NC中的付款结算单审核完毕即可通过银企直联对外支付，同时可以在NC资金管理信息系统中直接查询上述银行账户余额及对账单，无须登录企业网银。
　　（五）存款管理
　　存款管理主要用于各成员单位内部存款管理以及计息，利率参照央行基准利率。根据期限分为活期存款和定期存款两种。
　　（六）信贷管理
　　1.银行借款合同
　　银行借款合同主要用于登记外部银行借款，通过录入合同信息，并在系统上计息，避免人工计算出现差错。
　　2.内部借贷管理
　　为了盘活资金存量，降低外部负债，公司依托资金管理信息系统建立了内部信贷体系。对于短时资金短缺的成员单位，可以向公司发起内部融资申请，经公司总部决策审批后，向所属单位发放内部贷款，利率参照央行基准利率，期限通常为一年以内。
　　（七）资金计划管理
　　为实现全公司级的资金计划管理，通过资金管理信息系统设计了四个时间维度的资金计划样表，分别为“年度—季度—月度—周度”。
　　其中“年度—季度”计划为宏观偏重预算参考，“月度—周度”偏重严格管理执行，付款必须纳入资金计划内，杜绝无计划付款。對于紧急或突发性支出，须走计划外审批流程，直接报至公司总会计师审批。
　　（八）其他
　　除了上述主要功能，资金管理信息系统还开发了其他功能用于辅助日常资金管理工作，例如商业汇票功能，用于登记收到和开出的票据，并设有到期提醒功能;业务回单功能，各个业务节点都设有对应的内部回单，用于业务完成后留存纸质凭证;批量代发工资功能，通过工资清单批量导入员工工资信息，有效避免网银重复录入带来的人工失误风险。
　　总结
　　通过开发构建资金管理信息系统，公司管理会计得到了较好的提升，进而实现了公司的管理能力提升，有效保障公司资金流稳健向好发展，切实为公司市场经营提供了良好的资金和信贷资源支持。为适应公司集团发展战略，公司资金管理部将配合财务产权部在现有信息系统基础上构建财务共享服务中心，真正实现“业财融合”，促进公司管理会计进一步提升。
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