提高集团资金管理效率的应用研究

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　　摘 要：数据是企业决策的关键，集团资金运营管理则是企业的命脉，集团公司由于规模的庞大，分子公司的跨地区性、产业结构的不一致性、信息存在不对称性，集团公司资金运营的数据从底层公司抽取和分析存在壁垒和不及时性，通过调研分析集团内部资金管理需求，基于SAP系统设计并实施银企直连项目，为集团搭建统一结算平台，提供透明、快速、准确的数据支撑，为决策提供依据，并统一监管全集团资金动向，为集团资金管理提高效率，增强企业经济效益。
　　关键词：集团财务;资金管理;互联网
　　一、引言
　　 在全球网络技术快速发展的前提下，尤其是中国近些年互联网信息迅速崛起和普及，支付方式发生着变化，但是大型集团由于分子公司众多，并且大多数分子公司是跨地区经营，涉及不同地区的不同银行，并且每日现金流量巨大，出纳人员需要从企业自身会计信息系统完成各项审批流程后再次进入到网上银行界面进行付款、转账等大量需要手工工作的业务，繁琐低效，降低了付款处理的速度，增加了差错几率，也不利于集团资金的管理。
　　二、基于SAP系统银企直连介绍
　　 银企直联Electronic Payment Integration（For China），简称EPIC是指企业通过互联网或专线连接的方式，使企业的财务系统與银行综合业务系统实现对接，企业无需专门登录网上银行，就可以利用自身财务系统自主完成对其银行账户包括分（子）公司银行账户的查询、转账、资金归集、信息下载等功能，并在财务系统中自动登记账务信息，免去了以往财务系统、网银系统两次指令录入的过程，提高了工作效率，确保了财务系统与银行综合业务系统账户信息的一致性。
　　 银企直连作为互联网支付的一种新形式，必须要依靠强大的网络安全和企业ERP系统。目前国内用友软件做财务系统非常好，但是作为整体的企业资源计划，包含物料、生产、销售、人力资源等全部模块而言，整体性还待提高，目前世界上500强企业中的80%企业都采用SAP软件作为企业ERP系统，本文是基于SAP系统下银企直连项目的应用研究。
　　三、Y集团简介及资金管理现状
　　1.Y集团简介
　　 Y集团作为西北地区大型能源企业，国资委下属企业，主要负责石油和天然气勘探、开采、加工，销售。位列世界500强企业，集团公司2018年销售额达3166亿，跨地区下属下设全资和控股子公司22个、分公司8个、直属机构1个、参股公司10个，拥有3家上市公司。近些年随着业务的扩展，Y集团成立了集团财务部和财务公司，集团财务部是集团进行账务核算部门，而财务公司拥有独立法人资质的企业，负责集团的资金管理工作。
　　2.Y集团资金管理的现状及存在问题
　　 财务公司担负着全集团资金的调拨，就要求财务公司拥有较强的预算能力和决策能力，但是由于下属企业众多，每月需集中时间向财务公司上报集团各个部门以及各下属企业资金预算表，再由财务公司汇总编制，在这个过程中会出现以下问题：
　　 （1）由于下属企业在不同地区和不同的产业模块，资金预算表汇报不及时，并在上报过程中一旦出现错误，不易于及时沟通进行修改。
　　 （2）由于信息的不对称性，以及下拨款项的不及时性，逐级审批流程的复杂性，使得集团公司其他部门或者下属企业为了营运资金的宽裕，往往多报预算。使得财务公司资金池资金沉淀量不足。
　　 （3）对于财务公司而言，由于下属企业众多，资金量大，企业银行账户多，银企对账无很好的工具支持，资金部和财务部的对账过账非常繁琐，同时每次集团资金表预算表的编制都是一场硬仗。
　　 （4）付款申请、批准，制单到最后网银支付存在大量的手工工作，繁琐低效，降低了付款处理的速度，增加了差错几率
　　 （5）收款信息不全，无法有效地让销售人员参与收款认领匹配，导致收款处理低效缓慢，无法及时入账清账，资金状况滞后，并占用很多人手。
　　 资金的运营是企业经营管理中至关重要的一环，一旦出现资金短缺，企业采购、生成等就会出现问题。为实现集团战略，顺利实现全集团信息化，信息共享为企业决策和预算等提供有力数据支撑，全面启动企业信息化建设采用SAP系统，包括财务核算、销售、生产、项目管理、人力资源等各个模块并实现公司全覆盖，达到底层分公司业务部门到集团层面的数据全方位、多层次的抽取与分析，提升企业决策速度和准确性。
　　3.调研Y集团资金管理需求，提出解决方案
　　 经过多次调研集团财务部、财务公司和各分子公司的资金管理现状，梳理集团整体业务流程，将集团资金管理需求分析如下：
　　 （1）账户管理：集中化管理整个集团的结算中心以及外部银行账户，实现账户的分级管理及信息查询、监控、自动对账等功能。
　　 （2）资金归集和下拨：实现资金的上收下拨。能按照每隔15分钟SAP系统更新一次收付款请求，并通过一定的审批流程在主账户和成员账户间进行自动资金归集和下拨，对归集和下拨信息的分类汇总报告和自动账务处理。
　　 （3）资金计划：公司通过资金计划管理各成员单位的资金收支。实现全流程的计划编制、审批、执行。提高资金计划制定和资金管控的效率，实现对闲置资金的管理，实现了信息的透明化，提高财务收益。
　　 （4）收付结算管理：实现结算业务的自动化处理，实现与财务系统的以及多家银行的对接。满足共享业务集约化处理需求，能便捷地进行收付款操作，减少资金在途时间;按指定规则进行账户支付控制。
　　 （5）投资融资管理：实现银行授信台账管理、授信实时使用情况和剩余授信情况、到期授信提示等。内外部借款台账管理、借款利息计算、到期借款提示等。
　　 （6）技术需求：实现银行账户与资金系统的自动链接，自动生成银行余额调节表;用户权限管理，权限冲突管理，权限审计等。 　　 为实现以上Y集团资金需求，可搭建基于SAP系统的银企直连项目的实施。银企直连系统的构建与运行是资金支付结算信息化的关键和基础，只有实现了各个银行与SAP系统的接口，实现了银企直连功能的搭建，才能打通集团总部与下属企业的资金通道的顺畅，同时通过实施SAP软件能将所有数据进行统一规范的处理，为形成资金池后期的数据预测和投融资做好数据支撑，提高集团资金管理水平，为企业创造更多经济价值。
　　四、解决方案搭建和具体实施
　　1.解决方案具体搭建
　　 基于SAP系统设计银企直连，逐步建立统一结算平台。这首先需要全集团各部门及各分子公司建立统一的银行账户体系，建立集团账户管理指导规范，登记管理集团及成员单位银行账户信息，实现账户的开立、更改及销户全生命周期管理，并通过工作流程审批固定化来进行集团资金的内部控制，搭建账户结构体系，实时集团全部账户监控。
　　 基于SAP系统下银企直连搭建的统一结算平台有利于资金集中，能改善集团整体现金流。由于Y集团下属子公司分布成都、湖北、上海等地，而基于SAP系统下银企直连搭建能使得跨地区及业务板块的多级资金中心（资金池）的互联。
　　 资金池指的是集团内分支机构的主要经营性资金存放在内部的资金中心，而非外部银行。资金中心把集中上来的资金统一存放在自身的开户银行中，满足整个集团日常的支付需求，并利用沉淀的资金进行中短期投资，提高资金收益，也可以为集团统一融资，支持分支机构。
　　 基于SAP系统搭建的资金中心可以为分支机构提供集中对外支付，集中外部收款等结算服务，资金中心为了专业化的管理分支机构的资金，需要像银行那样提供完整的资金账户管理职能，比如处理交易往来、透支管理、余额和交易查询、计算存款利息，发送账户对账单等。
　　 基于SAP系统的银企直连，逐步建立统一结算管理平台 ——支持财务公司/内部银行业务模式。目前可以支持银企直联项目实施条件的银行有中国农业银行、招商银行、中国银行、中国工商银行，以工商银行为例介绍相关配置和付款流程，实现与该行对接的必要条件如下：
　　 （1）企业在工商银行开立账户并拥有转账权限。
　　 （2）企业在工商银行网银系统拥有客户编码。
　　 （3）企业拥有银行提供的操作员代码。
　　 （4）在企业端安装工商银行的网银前置机，如多家银行可共享一个前置机。
　　 搭建好各个分子公司的银企直连系统后，财务公司就可以通过银企直连进行集中收款和集中付款搭建资金池，来进行集团总体资金调配与资金管理，以提高全集团资金的使用效率。
　　2.对Y集团具体实施及效果
　　 通过银企直连整体资金平台搭建，到收付款的集中总体设计思路的形式。再到具体功能的设计与技术实现，以及后期整体数据安全管理的考虑，最终完成了Y集团资金管理项目的实施。
　　 （1）通过银企直连项目使得企业资源管理系统与网上银行端口直连，减少财务人员手工操作环节和工作量，降低差错率，提高工作效率。
　　 在银企直联建设完成之前，对外支付凭证、银行对账单的获取和凭证生成、费用单据的申请、审批、凭证生成这些流程都是靠人工干预操作，每个流程所花费的时间数量级为小时，银企直联之后，通过电子化技术手段实现ERP系统和银行系统的集成，这些流程变得连贯和自动化，实现了和银行的协同以及和后台ERP的协同，每个流程所花费的时间数量级为分钟，这在一定程度上节约了财务人员的工作时间，既提高了工作的效率，也降低了人工过程的出错几率，使得财务人员将宝贵的时间回归财务管理的核心。
　　 （2）建立统一的收付款结算平台集中管理收付款及银企对账，提升资金管理水平。
　　 从三级单位资金部向二级单位资金部进行资金汇总，二级单位资金部向集团内部金融板块资金进行汇总，金融板块向集团财务管理部进行资金汇总。这样实现了资金的逐级汇总和分级管理，资金从下而上进行汇总，而集团财务管理部从上而下的进行管理和控制。实现了三个统一和三个集中，三个统一分别是：统一资金政策、统一风险管控、统一平台构建。三个集中分别是：结算集中、资金集中、信息集中。整个资金平台的建设有利于产融结合，优化金融服务，为事业部业务提供强有力支持。
　　 （3）实时反映集团所有下属单位账户资金变化状况，便于集团企业财务监控和决策。
　　 集团在走向际化的进程中，在经营管理上提出了“集约化经营”的理念，在现有ERP系统应用基础上，计划推进资金运营管理及预算管理的信息化建设的步伐，进一步加强集团财务的风险控制与管理及对整个范围成员单位的控力度，但是在银企直联项目实施前下属单位的真正资金状况对于集团总部不透明，通过银企直联项目的实施，实现了全集团的资金归集，集中调剂闲置资金，降低整个集团的财务费用，同时可以对闲置资金进行投资，整体使得集团的资金产生增值，提高了资金使用效率，并实现了和ERP系统的集成，对资金从审批、支持、记账闭环处理，与工行、建行等银行数据进行共享。
　　 五、实现资金划转和归集，提高资金利用效率。
　　 在资金管理和运行過程中，由于网银系统数据分散于各银行所提供的平台上，而且格式、内容不统一，造成监控和调配资金效率低，工作量大，通过银企直联系统的建设，使集团资金集中统一在集团财务公司中，集团公司及各公司可以通过SAP系统的银企直连对资金进行集中拨付和监控。保证了集团内部资金的合理配置和流动性，提高资金使用效率，规范资金流向，保证资金健康运营。
　　参考文献：
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　　[2]毕振克.SITC企业集团资金集中管理模式优化研究[D].中国海洋大学，2012.
　　[3]高凤春.基于SAP的银企互联系统设计与实现[D]中国科学院大学，2016.
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