财产保险公司财务管理风险分析及对策

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　　摘 要：财产保险是金融体系和社会保障体系的重要组成部分，具有经济补偿职能，重视财产保险公司财务管理风险防范，能够有效加强风险防范，提升企业的风险规避能力，降低财产损失;同时就国家层面而言，财产保险行业的发展有助于维持国民经济持续稳定发展。重视财务管理风险防范，可以对各种风险进行科学的管理、防范和补偿，提升企业运营管理水平，从而更好的为客户提供保险业务服务。下文就财产保险公司财务管理中存在的风险进行分析，并提出相应的优化对策，为财险公司强化财务管理提供参考。
　　关键词：财产保险公司;财务管理风险;分析;对策
　　一、财产保险公司财务管理风险简述
　　财务管理风险是企业在开展各项财务活动过程中由于难以预测的因素，使企业在未来一定时期内所取得的财务成果偏离于预期目标，导致企业遭受经济损失的一种可能性。就财产保险公司而言，其财务管理主要从以下几个方面进行：筹集保险费，建立集中、巨额的保险基金;编制财务收支计划，管理好保险公司的全部收支，正确进行成本核算和计算利润并按规定缴纳税款和提留各种基金;管好用好各种基金;按期编制会计报表，定期进行财务检查，提出财务分析报告，及时发现问题并采取相应措施加以完善和解决。这意味着要将所有保户的保费集中起来，用以承保未来可能出现的未知风险，由于财险企业经营业务具有一定特殊性，因此其属于负债经营，这增加了财务管理的风险。
　　二、财产保险公司财务管理风险产生的诱因分析
　　（一）市场环境
　　近年来，伴随着经济的持续稳健发展，在一定程度上驱动了我国财险市场的繁荣，这使得财险行业的竞争愈演愈烈，为了增加市场份额，各保险公司采用低层次价格战的恶性竞争方式，或错误地采取高手续费、高返还等承保优惠，大大地降低了保费充足率，很大程度上降低了公司的未来偿付能力水平，从而引发财务风险。有鉴于此，为了加强对财产保险行业的监管和规范市场秩序，银保监会和各地保监局对保险企业的监管力度不断加大，在《中国银监会办公厅关于商业车险费率监管有关要求的通知》中明确提出车险手续费要实行“报行合一”，即报送给银监会的手续费范围和使用规则必须与实际执行的政策保持一致，然部分财险企业通过虚假报销套取费用，将资金用于补贴车险佣金手续费，最终使企业面临银保监局的严厉处罚风险。
　　（二）承保环节
　　承保是业务的起始环节，其中标的质量是影响保险业务各个环节的关键，承保环节如果企业不重视对标的进行全面科学的评估与分析，就有可能埋下潜在风险隐患。在竞争激烈的市场环境下，部分财险企业为了取得更多的保费收入，会选择放宽承保的限制条件，这在一定程度上会增加标的风险;在企业财产险承保过程中，对于价值较大的标的，如果不经过实地考察和风险评估，就盲目承保，往往会导致估值过高，后期容易产生保险欺诈现象，使企业遭受损失。此外，一些财险企业在经营过程中存在不正当竞争的行为，企业将保费收入作为绩效考核的关键指标，业务员为了达成个人业绩目标会采取为客户代刷代垫保费，这种管理理念进一步演化就会使得公司管理层及员工忽略保险公司内部的财务风险，忽略内部控制，进而也无法建立和实施科学有效的适合保险公司的财务管理制度。
　　（三）理赔环节
　　理赔是被保险人按照合同要求向保险公司提出赔偿请求的行为，理赔环节处理不当也会导致财务风险。第一，估损精准性不足，保险标的的类型多种多样，财险企业在对标的损失程度进行估测时，如果错误判断，查勘不规范，就会造成估损失准，这可能导致保险公司在理赔过程中支付过多的资金，造成公司损失;第二，赔付效率偏低，从出险至赔款结束要经过多个环节，以车险为例，主要包括出险、报案、现场处理、界定损失、提交索赔相关材料、审核赔案、领取赔款等，前一个环节结束才能进入下一个环节，不能逆转， 这容易造成赔付不及时，效率偏低，降低客户满意度;第三，查勘不全面，当标的发生事故后，保险公司要做到第一时间查勘现场，了解真实情况，这是后期理赔的关键，如果查勘不到位，就会引发保险骗赔事件，造成企业财务风险。
　　三、财产保险公司财务管理风险防范的有效对策
　　（一）树立财务管理风险意识，加强财务管理培训
　　财险企业重视提升全员财务管理风险意识是防范风险的前提和基础。由于财险企业在经营过程中，业务人员所接触的投保资金量较大，这容易使得工作人员受利益驱使而做出违规行为。基于此，企业应重视加强对全员的财务管理风险宣传教育，塑造员工积极向上的职业价值观和道德观，发扬员工爱岗敬业的精神，将财务管理风险意识融入企业文化，使员工时刻接受良好的企业文化的熏陶;可以制定规范的规章制度、行业标准，作为员工的工作准则;可以引入竞争机制，以绩效考评优秀员工，实施奖惩制度，调动员工积极性;可以组织法律讲座活动，培养员工的法律意识;企业应定期开展培训会和座谈会，加强工作人员业务能力、财务能力的经验指导和实践操作训练，提升专业水平。
　　（二）建立健全财务风险预警体系，实施财务风险动态管理
　　以财险企业为例，企业加强财务管理风险防范应重视健全财务风险预警体系。第一，构建三级预警机制。一级，财务部门要及时对财务数据进行汇总，并向管理层汇报，以便实时了解企业的资金流动情况和财务管理情况，对于企业的资产收益率、负债率、资金流动率等财务数据要做好分析，了解财务动向;二级，上调资金准备率，财险企业要设计全面的风险评估指标，为财务数据提供科学的对照标准，业务开始之前要做好风险评估，并准备充足的资金;三级，掌握企业的负债情况，严格设置负债红线，以便提前进行风险预警，对根据风险等级计算风险系数，制定风险应对方案，降低企业损失。第二，实行风险动态管理办法。首先，财险企业领导要定期深入员工业务环节，加强对相关岗位人员的定向指导，如对营销人员进行指导，使其掌握新的保险产品的信息，了解目标落实情况，做到心中有数，同时对工作中的不足，及时指出并加以改正;检查指导过程中领导要以鼓励为主，调动员工积极性;其次，定期召开分析会，建议每月月末进行一次，会议上对本月工作完成情况进行总结，对表现较好的团队和个人进行表扬，发挥模范带头作用。
　　（三）建立全方位的制度保障
　　制度既可以为员工提供行为标准，又可以发挥约束作用。财险企业完善制度保障机制应从以下方面做起：第一，财务内控制度建设，严格收付费管理，杜绝随意批增、虚假批退，跨年更改保费的情况发生，制定科学的原始凭证和有假单证管理制度，防止出现鸳鸯保单。第二，健全核保赔付体系，企业应提升准入门槛，尤其是风险管控关键岗位人员，如核保和核赔岗位，需配备专业的技术人员，做好风险把关工作;同时完善核保赔付制度，为核保岗位和赔付岗位人员的工作提供依据;企业的定价要使风险在可承受范围之内，核赔力度要得当，避免虚报或者理赔过度。第三，实行责任制管理，细分工作计划，各环节权限职责细化到人到岗。
　　（四）加强对日常财务工作的管理
　　首先全面推行财务零现金管理，实行保费收取实名制，不允许代理人为客户代垫保费，禁止向没有保险代理资格的个人和单位支付手续费，同时明确所有业务收支必须通过银行转账;二是严格遵守“报行合一”政策，不通过虚假报销、虚假理赔套取公司费用;三是注重细节，强化财务数据信息管理力度，保证公司财务和业务数据的真实性，使得公司合规经营风险越来越低。
　　四、结束语
　　综上所述，财产保险公司的发展不仅关系到金融市场的稳定，还与被保客户的利益息息相关，因此重视财务管理风险防范是企业的必由之路。作为财险企业，应正确认识财务管理中的各类风险，提升风险识别和分析能力，同时应构建完善的风险预警管控体系，加强对筹资、承保、理赔等环节的控制，以确保提前发现风险、预测风险，及时制定风险防控方案，确保企业财务管理的科学推进，助推企业战略发展目标的实现。
　　参考文献：
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