论财产保险公司财务管理风险分析及对策研究

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　　摘要：从2017年开始，随着监管部门会对保险业一系列监管意见的出台，保险行业高压监管的态势也日益明显。在此背景下，保险公司更加要重视强化自身合规经营的能力和风险控制能力。作为和合规经营及风控管理有直接关系的财务管理，也面临着更高的提质增效的要求，为此，保险公司应当要对财务管理各个环节进行重新梳理，发现短板和问题，并不断寻找合适方式进行补足和完善。本文主要从保险公司财务管理中的风险管理角度入手，来探讨保险公司财务管理风险的概念、影响因素和提升管控水平的对策。
　　关键词：财产保险公司;财务管理风险;对策研究
　　近年来，随着保险行业的监管态势的持续加压，保险行业所面临的整体发展形势更加复杂，挑战更加严峻，监管更加严格，困难和风险不容低估。尤其是监管部门将做好保险行业监管工作、维护保险业务规范安全运行提到了前所未有的高度，再加上大多数保险企业核心优势稀缺，调整升级压力加大，保险行业正整体进入业务形态重塑、矛盾叠加的新常态时期，利差空间进一步收窄，新的增长动能不足，持续考验着保险企业的经营能力。在此背景下，保险行业一方面要响应监管要求，积极回归客户，做好保险服务质效的提升;另一方面，要不断强化自身抵抗风险、合规经营的能力。本文主要从财产保险公司财务风险管理的角度入手，在对财务风险管理进行介绍分析的同时，也思考具体的提升对策。
　　一、财产保险公司财务管理风险概述
　　所谓财务风险，通常是指企业在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，从而产生实际财务实际状况与财务管理目标发生偏离，并使企业蒙受损失的可能性。作为企业发展过程中的必然产物，财务风险始终和企业运行发展如影随形，也因此是企业财务管理、内部控制的重要工作之一。
　　对于财产保险公司而言，其在运行发展过程中的财务管理风险通常是其自身在业务经营活动中由于各种不确定因素的影响，使得企业财务收益与预期收益发生偏离，从而给企业造成不同形成、不同程度损失的可能。财产保险公司不论是在财务管理还是在经营活动中的某一个环节出现问题，都有可能导致一些负面情况的出现，比如导致企业资金链断缺，降低企业的盈利能力和偿债水平，或者影响到企业的预算控制，增加企业成本支出等等。尤其是财产保险公司本身属于金融行业，其各类经营管理工作的开展，都需要以充足的资金准备为前提条件，如果财产保险公司因为在财务管理风险的管控方面力度不够而影响到经济资源的安全、规范管理，将直接影响到企业的生存发展。
　　二、财产保险公司财务管理风险影响因素
　　（一）外部因素
　　财产保险公司在经营发展的过程中所遇到的外部层面的财务管理风险因素主要来自于三个方面，一是市场因素，主要是价格行情因素和市场竞争因素，比如当财产保险公司业务经营所需要素的市场价格上升，将直接导致财产保险公司预算管理失效，提高预算追加的风险;再比如随着保险行业的竞争日趋加剧，可能因为业务规模的收窄而影响到企业的财务收入。二是政策因素，比如税收政策、监管政策、行业指引、市场准入标准等方面的内容如果发生调整和变化，将直接或间接给财产保险公司财务管理的常态性和有序性带来一定影响，使财产保险公司面临一定的成本上升和利益压缩风险。三是舆论因素，目前很多财产保险公司都提供保单理财产品服务，如果当保险公司背负一定的负面舆论，将直接导致保险公司遭遇挤兑危机，使得现金储备能力面临巨大考验。
　　（二）内部因素
　　内部因素通常是财产保险公司主观层面所引发或留存的财务管理风险，也是因为财产保险公司自身在内控机制方面建设不力所造成的。具体而言，主要包括以下几点：
　　首先是财务管理人员自身专业水平，因为财务管理的效果往往是建立在财务管理人员自身专业知识、从业经验等基础之上的，因此，如果财务管理人员自身专业水平不强，或者是不全面（比如只懂会计而不懂风险，只懂做账而不懂经营），则很多容易导致财务风险管理的过程不合理，结果不准确，造成较大的风险隐患。
　　其次是操作行为层面。在各种管理活动中，人的主观因素都是最难管理的要素，而人的心理活动、思想观念在工作中又体现操作行为上，这也是很多财务管理风险的因素。因此，如果涉及到财务管理的相关人员在规范性意识或者是职业道德方面出现问题，当在公允公正和利益取舍进行权衡，以及在自己的原则立场之间进行取舍的时候存在私利主义，则很容易导致一些操作行为层面的财务管理风险发生。
　　三是风险内控制度的不完善。在财务管理过程中，为了能够确保财务管理活动依照规制进行，企业都会建立相应内控制度框架能够对其进行规范和制约，在财务风险管理领域也会有相关制度。但是如果这些制度本身不完善，或者缺乏刚性执行的效力，导致其没有切实发挥作用，则难以保障制度对风险管控作用的有效发挥。
　　三、财产保险公司财务风险管理水平提升对策研究
　　一是要加强对风险的识别和分析。首先，财产保险公司在日常经营过程中，应当要通过对市场的持续深入观测以及和监管部门的及时沟通，实时掌握市场层面和政策层面可能存在的变化，并且根据对外部形势的评估做好风险管理方案的修订和调整。其次，财产保险公司要通过建立起财务风险模型，对经营管理过程中的各类风险的发生概率、发生后果等进行实时测算评估，不断提高自身风险管控能力和实际情况的适应性。第三，要积极开展风险压力对抗能力测试，在对内、外部风险有效把握的基础之上，通过对内部财务管理资源的梳理评估，来测试对相关风险压力的对抗水平，并定期开展风险应急演练，提高财务风险发生后的及时处置能力。
　　二是要不断完善资产负债管理工作，确保结构合理。资产负债管理是财产保险公司流动性风险管理的基础性工作，尤其是财产保险公司本身就是轻资产行业，对于流动性风险管理的要求也更高，为此，作为财产保险公司，一方面，要持续做好有价债券、承兑票据等准现金资产的配置工作，适度提高持有比例，提升即时变现能力，同时注重负债的稳定性以及资产负债期限的匹配。另一方面，持续建立健全公司资产负债管理的制度、流程、机制，确保夯实流动性风险管理工作的基础。
　　三是要不断提高风险内控水平。一是要持续加强对业务操作中的薄弱环节、操作盲点和多发性问题，特别是会计基础、账户管理的日常检查，可以有针对性地开展会计基础知识、支付结算制度等方面的培训，并根据有关制度规定，及时、合理地解答各营业网点提出的具体操作方面的问题，以防范操作风险。三是要适时加大对财务管理人员风险管理方面的知识培训，不断增强其对风险的识别、分析、防范、评估、处置等方面理论熟知度和对操作的熟练掌握，同时要做好相关制度执行情况的跟踪和监测，确保各项制度能够有效落实。
　　综上所述，在当前客观形势背景下，财产保险公司要能够提高自身稳健、合规经营水平，一个重要工作就是要做好财务管理风险的管控，而目前由于市场发展形态的日趋多元化、市场不定因素的隐藏性，使得财务管理风险管控工作也面临了较大压力，因此，财产保险公司应当要对财务风险管理投入更多精力和资源，不断提高自身对外部层面和内部层面风险来源的把握，在此基础上选择最优方式做好财务管理各个环节的风险管控，促进财产保险公司自身安全经营的能力不断提升。
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