企业内部控制的问题及对策
来源:用户上传
作者:
摘 要：在公司经营中，公司要通过建立内控体系，来加强对各业务活动管理，并对资产运行进行控制，避免资产流失、资产贬值的问题产生。在经营中，要结合公司实际的经营活动来制定资产管理制度、财务管理制度、预算制度、投资制度、资金制度，构建一个完善的内控体系。内控体系建设完成之后，也要组织职工将内控制度落实到自身的工作中，才能够发挥出内控应用的效果。
关键词：内部控制;企业;问题及对策
一、企业内控体系建设的意义分析
在公司经营中，要构建一个符合公司经营活动现状的内控机制。通过建立内控，会增强公司的运作实力，内控的体系建设也会助推公司战略的实施、落地。在经营中，公司最终的目的就是获得最大化的经济利益，以及提高公司的运营效率，这也是制定内控制度的最终目的，实现公司内部经营活动稳定高效的开展。完善的内控体系建设有助于增强公司经营的合法性、合规性，制定的内控制度也要符合国家的相关法律法规。
二、企业内控的问题分析
（一）内控监督机制不完善
在公司经营中，很多公司内部的内控机制漏洞较大，内控机制不健全，有些内控部门和审计部门都属于财务部门，这样就弱化了审计部的独立性。有些公司内部的审计部，上级的负责人和财务部是由同一个人来管理，这样虽然在外表上审计部比较独立，但是单位内部审计人员仍然需要受到上级领导的约束，这样就会弱化审计的监察效果。再有，国内部分公司内部的法人治理体系结构不完善，董事会职能欠缺，监事会不能发挥其应用的独立监督作用。在一些小型的公司内部，董事长和总经理通常都由一人来兼任，这样就会无法实现内控体系的相互制衡、相互制约效果。
（二）企业内控意识比较薄弱
国内部分国企领导人员对内控的建设不够重视，认为内控制度对整个公司经营没有产生太大的帮助作用。在日常经营中，一些公司并没有给各部门建立强有力的内控机制，有些公司在内部虽然建立了内控机制，但是很多内控制度内容都是照搬照抄其他公司而形成的，没有结合公司的具体经营状况来制定，会造成所建立的内控制度很难执行。有些工作人员无视内控制度的存在，经营中去弄虚作假，这样就容易产生更大范围的经营风险。部分公司内部的内控人员专业水平不高，没有掌握现代化的企业经营理念，这就降低了制定内控制度的质量。
（三）忽略企业文化的建设
企业文化是公司赖以生存的根本，也是公司的经营管理理念，搭建企业文化来统一员工的思想，规范员工的行为，进而实现公司企业文化与整个公司的发展目标相结合。但是国内大多数的公司在单位内部都没有建立一个完善的企业文化体系，虽然有的公司提出了经营理念、发展愿景等，但是这些都比较浅显，并没有将经营理念落实到具体的制度中。部分公司在内部建立考核机制，但是考核的深度和范围不能够覆盖到全体经营活动。有一些公司在内部制定的内控机制属于事后的补救和监督类型，在事前不能够加强对经营活动风险预测和防范，也没有收集和整理公司整体的经营活动所产生的风险。在运营期间，也未能够建立一个综合的经营指标，制定相应的监督机制和监督方法。
三、企业内控建设的对策研究
（一）建立现代化的法人治理体系
在现代化公司经营中，公司内部的资产所有权与经营权会分离，划分公司内部的股东、董事和经营层人员之间的权责，权责的明晰对整个公司经营比较关键。因而，在现代化的治理中，就要建立高效的治理结构，保持公司內部集体决策比较透明;建立董事会的议事规则，来由董事会把控公司经营方向，开展高效经营决策;在公司内部要建立相互制衡的管理关系，让各层级人员相互监督，规范经营人员的活动。企业是一个系统，它内部会有许多的小组织，这些小组织来构成公司的组织架构，各组织模块相互衔接、相互配合、相互制衡，实现组织高效运行。在组织运行中，要建立规范化的运作流程，支撑组织去实现公司的战略。在外部市场激烈竞争的环境下，公司在不同时期，要制定不同的经营决策。公司会根据外界环境的变化和政策给其带来的影响，而调整公司的经营战略，以保持公司可以适应外部环境，这时也会根据公司的战略调整，来优化设计组织架构，设计现代化的治理体系。在单位内部，也要建立审计部门，利用独立的审计，来开展公司各项经营活动的检查，提高内部审计的管理地位;要给审计部门内部配置高端的审计人才，由审计部直接向董事会负责，避免经营层人员对于审计部门的干扰，而弱化了审计的监察效果;提高审计的独立性和严肃性，避免审计部门在运营中，不被重视，而造成审计形同虚设。在未来，公司要逐步将审计部门的工作重心由查错避漏，逐步转移到对未来的经营管理分析评价方面来。
（二）建立信息系统，提高组织的沟通效率
公司内部良好的沟通系统会提高数据的流通效率，也有利于增强各职工人员之间的沟通衔接。其中，单位内部的信息系统的质量会影响到整个公司运营效率，并且也会影响到内控执行的效果。随着，近几年信息技术飞速发展，很多公司都引入外部的软件开发公司，来为公司量身打造一套适合公司运营的财务系统和运营系统，进而建立一个高效的信息沟通平台，来汇集公司内部海量的数据信息。信息系统会实现内部业务数据、产品制造数据、财务数据、人力资源管理数据的集成，以实现对数据的深度挖掘、分析、筛查，也会帮助经营人员去分析公司经营状况，提供高效的数据支持。经营人员利用信息系统，来检查内控制度的漏洞，根据漏洞来制定相应的处置措施。由于公司内部的内控机制都是由职工来设计，这些职工的专业能力就会影响到内控的执行效果，以及影响到整个公司内控制度建设的质量水平。因此，要给公司内部的职工设计合理工作职责，给员工开展内控制度的培训，让员工提高对内控执行的重视;也要给员工开展专业技术的培训活动，提高员工的专业素养，增强职工在激烈竞争环境中的应变能力和抗风险能力;在公司的风险管控中，也要给予内部管理人员开展大量的风险管理培训，提高员工的风险意识，增强员工的风险防控能力，让员工保持主人翁的意识，去执行工作;提升员工的积极性，来有效地解决内控执行中的各类问题。
（三）优化企业文化，以及建立考核机制
在公司经营中，要在单位内部建立现代化的企业文化体系，将企业文化理念落实到公司内部的内控制度中，让每个员工都积极学习公司的先进理念。利用内控制度来规范员工的行为，内控的建设也要与公司内部的核心价值观相一致，才能够在整个公司创建一个良好的内控执行文化氛围。公司的人事部门要建立员工的绩效考核体系，根据现有的员工制执行内控制度的状况，来设计考核机制。给内控执行人员制定考核指标，并设计考核流程。在考核期间，需要设计更多的定量型的考核指标，应用定性定量结合的方式，来提高考核的公平性、透明性。在公司中，也要建立完善的激励机制，以引起职工对于内控执行的重视，也能够调动全体员工对于内控执行的热情。
四、结束语
内控体系建设是当前公司经营的重点工作，通过设计完善的内控制度，来增强公司的运作实力。给单位内部制定现代化的法人治理体系，明晰董事会、监事会及各层级经营人员的权责，来建立一个相互制衡、相互制约的管理机制。公司也要建立风控体系、资产管理制度、现代化的财务控制体系和投融资管理机制，将内控范围覆盖到公司的所有管理活动中，以提升公司各项经营活动的运作效率。
参考文献：
[1]徐立军.浅析制造业集团公司财务内控管理问题及对策[J].全国流通经济，2019（12）：42-43.
[2]安欣.探析国有企业内部控制存在问题及对策分析[J].财会学习，2019（16）：45-46.
[3]程小康.中小企业内部控制问题与对策浅析[J].中国商论，2019（16）：56-57.
转载注明来源:https://www.xzbu.com/1/view-15232438.htm
