商业银行金融理财业务中的财务会计知识应用
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摘要：本文首先对商业银行金融理财业务的现状做了系统性介绍，指出了当前存在于商业银行金融理财业务中的三大显著问题;然后又从问题出发，有针对性地提出了切实掌握并熟练应用财务会计知识这一对策，最后从四个方面展开了细致论述，以期为我国商业银行有效提升其理财服务水平提供借鉴。
关键词：金融理财;财务会计知识;应用
一、商业银行金融理财业务现状
第一，大多数商业银行重视产品销售，而忽视为客户提供专业的理财服务。整体来看，当前大部分商业银行的理财人员特别是基础网点工作人员在理财业务的开展过程中，往往倾向于销售本行产品或银行代理机构的产品，却忽视了为客户提供满足其个人需求的综合性金融理财方案。而也是由于银行理财人员在向客户介绍和推荐理财产品时，往往忽视了理财理念的介绍与传播及综合性金融服务方案的提供，所以银行的个人理财中心便沦为了实际上的理财产品销售中心。至于导致这一问题出现的原因，现总结如下。（1）银行考核体制单一。大部分银行往往仅以理财产品的销售量作为理财人员业绩的考核标准，而这无疑会导致理财人员将自身的工作重心放置于销售产品之上。（2）银行理财人员财务、会计知识基础薄弱。多数理财人员并不具备足够的财务、会计知识运用能力，更无法编制与分析财务报表及预算表。（3）银行理财产品品种较少。大部分银行推出的理财产品不但品种极其有限，而且同质化问题突出，此外产品的起卖点较高而收益率却偏低，整体导致客户的可选择性很小。（4）银行代理的保险产品期限大多缺乏灵活性，且部分产品合同中还存在限制性条款。（5）银行基金产品种类偏多，导致客户遭遇选择性困难。
第二，银行理财人员不具备充足的专业基础理论知识和熟练的财务、会计知识运用能力，导致无法为客户提供完善的理财方案。金融理财师资格认证考试和国际金融理财师资格认证考试是当前受到银行业普遍认可的两大考试。然而，要想成为一名合格的银行理财人员，仅仅通过前述两类考试还远远不够，此外还需具备充足的知识、经验、客户维系能力以及与人沟通的技巧等等。因此，从这个角度看来，后续教育也十分重要。然而，实际情况却是，后续教育确已流于形式，大部分理财人员并不具备充足的专业理财知识运用主动性，在开展理财业务过程中仍然选择原来的方法。此外，会计继续教育也已流于形式，导致会计从业人员包括理财人员的会计专业知识掌握程度难以提高，理财人员在帮助客户进行财务分析诊断、编制预算报表和制定财务规划时难以自觉地运用会计知识，进而无法为客户提供一份高质量的理财方案。
第三，银行理财部门和会计部门虽分工明确，却缺乏必要的沟通;且对应用会计、财务知识的重视程度和推广力度不够。在我国银行业全面开放的时代背景下，理财业务因为有着较高的利润与良好的发展前景而成为中资银行与外资银行之间争夺优质客户的一大重要手段。然而，较之于西方商业银行理财业务的发展速度，我国商业银行理财业务的发展情况明显不尽如人意。主要表现在两个方面：（1）我国商业银行大多重视产品而忽视理念（也即专业化综合理财方案）;（2）我国商业银行理财业务的服务水平较低，多数银行仅仅将重心放在了服务环境与服务态度的改善上，却忽视了专业化水平的提高。
二、财务会计知识在商业银行金融理财业务中的具体应用对策
第一，重视理财理念的介绍与传播，从客户需求角度出发并运用财务、会计知识为其提供综合性金融服务。从当前各个金融机构所推出的理财服务来看，大部分多为产品——不是简单的产品组合，就是新开发的一些理财产品，而综合性理财服务方案严重不足，导致银行的理财中心实际上已经成为单纯的理财产品销售中心。面对当前如此紧张的行业竞争形势，国内商业银行要想提升自身理财业务水平，获得更大的利润，就必须改变传统的理财业务开展方式，充分认识到客户在赢得市场竞争优势方面的决定性意义，切实提升每一位理财顾问“以客户为中心”的观念认识，引导他们将工作重心从以往的销售产品转换到从客户需求出发为其提供综合性金融服务方案上来。
第二，完善银行理财业务考核机制，并对理财服务收费标准进行量化。在前文中我们提到，之所以会出现银行理财人员竞相销售理财产品的局面，关键原因在于银行性质过于单一的绩效考核体制。这一体制对于商业银行开展理财业务来说，无疑发挥着指挥棒作用。为此，银行要想彻底扭转这一现状，就必须对当前的理财人员考核机制做出进一步的完善。值得注意的是，在制定新的考核政策的过程中，银行业务主管部门必须要做到“兼顾”，既要充分保障理财产品的销售数量，同时又要在此基础上加强对提供专业化综合金融服务方案的重视程度。具体的政策制定办法比如，主管部门可以组织专人对理财人员所提供的理财方案的可行性及有效性进行讨论、分析，将理财方案的数量以及质量作为考核标准的制定依据。此外，商业银行还必须高度重视银行理财室功能的充分发挥，要对理财服务的收费标准进行量化。
第三，优化银行理财服务流程，且要注重对财务、会计知识的应用。银行提供理财服务的过程其实也即进行财务分析与制定财务规划的过程。对银行理财服务流程进行优化可以以金融理财师考试教材所提供的步骤为依据，具体步骤如下：（1）理财人员要积极与客户建立起信任关系，以使客户愿意向其提供自己的财务信息;（2）理财人员需要全面搜集客户服务资料，并从客户的理财目标与期望出发来编制财务报表;（3）理财人员還要进行财务诊断，也就是说，其除了要认真分析客户的资产与负债结构、收入与支出结构以外，还需要对客户资产的流动性和风险性、客户负债的财务负担率、客户收入的稳定性以及客户各项支出的调整弹性做出更加细致的分析;（4）理财人员要以上述财务情况为依据为客户编制适宜的理财规划方案，要从收入与支出预算的角度出发，为客户提供开源与节流的理财目标实现方案;（5）理财人员要指导客户掌握记账和制定预算的方法，帮助其学会以差异分析的方式来改进自身的财务状况，并全力协助其执行理财规划方案;（6）理财人员要定期跟踪查看客户的预算执行成果。此外，在理财服务优化流程中，各个商业银行也要注重对财务、会计知识的应用。
第四，强化银行理财人员教育培训力度，打造高水平的理财服务团队。理财人员专业化水平及理财能力的高低直接关系着商业银行理财服务水平的高低。因此，商业银行要想为客户提供专业化的综合金融方案，切实提升自身的理财服务水平，就必须加大理财人员教育培训力度。合格的银行理财人员不仅要掌握必要的理财专业知识，而且还要掌握充足的财务、会计知识并能够将这些知识熟练地应用于理财规划过程。值得一提的是，这里所谓的“理财能力”，不仅包括理财人员的专业理财规划能力，如财务规划能力和保险规划能力等，而且还包括优良的语言、文字表达能力及客户沟通协调能力等。而银行要想培养员工具备这些能力，就必须在制定员工职业发展规划和绩放考核制度，以及开展员工教育培训的过程中始终做到统一安排。关于员工教育培训的具体方案，银行需要做到以下两点：（1）令有关部门定期组织理财人员开展教育培训大会，使其在保护客户隐私的前提下进行案例制作讨论，充分展开经验交流，并重点学习如何在理财规划中灵活运用财务、会计知识;（2）鼓励并督促理财人员加强自我学习，并为其提供一定的学习补助。
三、结语
而今，开展金融理财业务已然成为商业银行争夺优质客户的一大重要手段。面对日趋激烈的竞争形势，商业银行要想获得竞争优势，就必须正视自身所存在的问题，切实提升自身在理财规划中的财务、会计知识应用水平，以为客户提供满足其需求的综合性金融服务。
参考文献：
[1]北京金融培训中心，北京当代金融培训公司金融理财原理[M]修订版北京：中信出版社，2009
[2]林鸿钧.基础理财规划[M]中国台湾金融研讯院.
[3]财政部注册会计师考试委员会办公室会计[M]北京：中国财政经济出版社，2004.
作者简介：
赵彤（1971.9- ），男，汉族，山西太原人，中国建设银行太原迎泽支行，副行长，中共党员。
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