浅析大数据时代内部审计转型
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[摘 要]大数据时代下，内部审计工作应该顺应企业数字化发展的方向，在工作形式和系统架构上都做出相应的改变，将大数据资源作为依托，利用互联网的信息技术，提高审计的工作效率和质量，让内部审计更好的为企业服务，实现企业增值。
[关键词]大数据；审计；转型
中图分类号：TP3 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2019）04-0287-01
一、建立数据化内部审计架构
利用大数据环境，建立内部审计系统架构，是通过企业大数据仓库、审计数据云计算中心、审计风险预警模块和移动审计平台来实现的。
（一）建立企业大数据仓库
企业利用现有的内部审计数据库、财务数据库、业务数据库，通过建立专业的分析模型，实现对以上数据库中的数据以及外部网络数据深度分析与挖掘，发现相关性、隐蔽性问题，在审计入场前提供充分的疑点线索，提高现场审计的工作效率。
（二）审计数据云计算中心
目前利用虚拟技术结合网络技术，已经可以做到将多台服务器、存储设备等的资源进行整合，建立一个大的可动态管理的“资源池”， 降低服务器、存储硬盘等硬件的采购、维护成本，提高信息化服务于审计工作的能力。
（三）内部审计风险预警系统
风险预警系统是基于风险导向的管理和审计理念建立的，将企业管理中存在的高风险领域关键点，及时收集相关数据，能进行风险预警，为审计立项提供线索，将审计关口前移，从单一的事后静态审计向持续动态的过程审计发展，防控风险于未然。
（四）建立移动办公平台
目前移动通信技术日臻发达，依靠高覆盖率的移动信号基站和宽带网络以及智能终端，也使审计的移动办公提供了更大的可能。以移动通信技术为支撑，建立手机、电脑等各智能终端互通互联的移动办公平台。使审计人员的工作半径成几何倍数增长，摆脱空间和时间上的限制，即使外出办公也能随时上传下载信息资料，大大提供工作效率。
二、利用大数据进行内部审计的工作方式
（一）建立数据仓库，加强信息存储与发布
审计人员建立数据仓库，加强信息的储存和发布，可以保证信息化审计的有效推进。审计人员可以从数据库中的海量数据中提取有效信息，作为审计证据和管理者決策的依据。
（二）建立与优化审计管理与作业流程的标准
建立数据化内审信息平台可以用风险导向为理念，建立审计管理和审计作业流程的标准。
就审计管理方面，应建立相关工作制度、编制审计计划、授权获得财务系统、业务管理系统数据的权限、审计项目在线审计、线下查证确认、出具报告、审计意见整改落实、审计档案管理等规范化管理。
就审计作业方面，应重点监控审计作业全过程，即从前期准备、项目实施、出具底稿及报告、到整改的作业流程，逐步实现过程、方案、成果、模板化文书的规范化。
（三）利用外围数据进行多维度分析
审计平台应授权可以调取、查看审计外围的财务、业务、人事管理等系统的数据比对分析、动态监测，对数据进行动态监测、模型分析、结构分析，多维度综合查询，提高审计效率，加大审计覆盖面。
（四）筛选审计模型
审计人员对审计目标、审计项目按照行业类型，或者对审计发现的问题，根据风险类型进行分类，建立审计问题和风险指标模型。再利用审计模型对具体案例和数据进行分析，通过对模型对海量数据进行分析，提高审计效率，降低人为筛选数据导致的误差。
（五）设定预警阈值，建立动态审计机制
在企业目前已确定的风险类别上，通过对风险指标的分析观测，对发生风险的危害等级进行分类，分为高中低三种风险等级。建立风险预警平台，利用固定的模型链接数据，通过分析，对风险进行分级预警，方便审计人员做好审计计划，也为管理者提供决策依据。
三、数据化审计能带来的管理效益
1、审计关口前移，实现动态实时审计。
通过审计风险预警平台，可以逐步将审计从事后审计变为实时动态审计，对大额资金、职务消费、工程项目投资、备件物料采购、修船费用等重点事项和重要项目建立相对于的模型，链接数据，及时揭示风险、防范风险，发现审计疑点，及时发现在采购、内部控制、核算、供应商选择、合同签订等方面存在的问题，审计人员可以根据风险平台提供的疑点，顺顺丰摸瓜，既能提高现场审计的效率，又能及时堵塞管理漏洞，消除隐患，保证公司资金财产安全。
2、充分运用数据，提高审计技术
为了与信息化数据化审计匹配，必须提高现有的审计技术，并在数据储存、数据分析、风险预警、疑点查找等方面进行应用，提高利用信息化平台核查问题和宏观分析的能力，进一步提高工作效率。
3、促进内部审计工作规范化
在集团内部，对企图所有成员企业内审工作实现统一管理，使集团的审计资源信息库得到优化，可以实现对各类信息资源的标准化和规范化管理。
集团公司可动态监控各类型各行业审计项目并及时进行指导和质量监控，在集团层面提出有建设性的审计意见和建议，为集团所有成员企业的管理决策提供及时有效的支撑，增强审计的服务职能。同时将每次审计项目全过程录入信息系统，实现资料全存档，审计人员也能实现集团审计资源共享。
4、发挥监督合力，形成大监督体系
第一，建立数据化信息化审计系统，可以更好的实现信息沟通、资源共享，加强审计与纪检监察、法律、风险防控、战略发展等部门的信息沟通，实现职能互补，发挥监督合力。
第二，有利于整合内部审计监督资源。形成发现风险、及时纠正、整改落地、规范企业管理的运行机制，形成过程监督、结果跟踪、责任追究一条链的整体监督体系。
结语：
大数据时代的到来给我国企业审计工作带来了较大影响，内审工作顺应数据时代发展的方向，在工作形式和系统架构上都做出相应的改变，将大数据资源作为依托，利用互联网的信息技术，提高审计的工作效率和质量，促进审计工作规范化，形成大监督体系。
参考文献
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