浅议施工集团企业的资金管理
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作者: 张甫荣
随着我国改革开放的不断深入,最具有时代特征的母子公司制为基本结构的集团企业在全国如雨后春笋般蓬勃发展起来,仅我省取得一级、特级施工资质的施工集团企业就达到上百家之多。
集团企业是由多个法人构成的企业联合体。在这个联合体中,除分公司外,子公司及其成员企业同母公司一样,均具有独立的法人资格和相应的财务管理“权利”。因此,如何加强集团企业的财务管理,特别是资金管理已成为摆在集团企业面前的重大课题。本文拟就当前施工集团企业资金管理方面存在的问题、原因及解决问题的对策谈谈自己的看法。
当前施工集团企业资金管理存在主要的问题及原因
1.资金管理失控。集团企业管理松散,各成员企业对资金的管理支配权过大。表现为银行开户过多过杂,管理混乱无序,甚至造成成员企业资金帐外循环和资金管理失控的现象。
2.资金效益低下。由于集团企业内各成员企业效益的差别,导致整个集团存、贷两高,银行财务费用支出居高不下。集团在金融机构的信用等级不高,融资渠道单一,融资成本高昂。由于没有实现资金的统一集中管理,整个集团无法运用和发挥资金的规模效益获得金融机构的较高的信用评级。
3.资金发展不平衡。集团企业内部资金资源的配置不均衡,有的成员企业资金流入充裕,资金存量较大;有的成员企业资金流入溃乏,资金存量短缺,甚至无法保证正常生产经营资金的需要。
4.资金风险较大。集团企业总部无法全面监管和掌控所属子公司及其成员企业的担保、抵押等经济行为,子公司及成员企业的经营风险无法及时规避。
5.资金周转困难。由于集团企业内部依赖过强,一荣俱荣,一损俱损,风险高度集中,某一子公司成员企业遇到资金周转不畅,可能会拖跨整个集团企业。
我认为集团企业当前资金管理存在问题的主要原因:首先是集团企业总部或个别成员企业没有牢固树立集团企业整体效益最大化的财务目标;其次是集团企业没有真正推行全面预算制度的财务管理方式;第三,集团企业内部各级财务决策范围不明确或过于分散;最后是集团企业没有一套行之有效的、统一的资金管理规章制度,或者是有制度而未能严格地执行。
解决施工集团企业资金管理存在问题的对策和措施
要解决集团企业资金管理中的问题,我认为集团企业内各成员企业必须牢固树立整体效益最大化的观念;全面推行预算管理制度;解决各级财务管理集权和分权的范围;制定统一的资金管理规章制度。从而做到解决其成员企业的资金周转问题,健康的个体才能组成健康的整体。集团企业在成员企业良好的资金环境基础上,应加强统筹协调,使整个集团的资金运转高效、平衡,符合集团利益最大化的目标,应解决好筹资、投资方面的资金管理工作和成员企业之间资金的统筹协调工作。对集团成员企业而言,主要应做好经营及施工过程中的资金的安排和控制工作,具体的对策和措施有以下几点:
1.强化管理,统一调度。施工集团企业资金管理的许多问题都是由于管理不到位造成的。无论是分权式的集团,还是集权式的集团,集团利益是至高无上的,否则,没有必要组建集团企业。统一的集团,才有统一的行动,才有最大的利益。因此,集团适度收权是必要的,是解决存贷两高、多头开户的关键,是集团进行有效筹资和投资的基础。集团企业应采取有效措施实行财务统一管理,资金统一安排,严格用款计划。定期举行资金平衡调度会,审批各成员企业的用款计划,确保满足合理的资金需求。妥善解决资金供应不足和供应过量两个极端状况下的矛盾。
2.灵活运用各种筹资方式,确保筹资渠道畅通。施工集团企业一要整合资源,提高信用等级,通过集中资金管理,满足银行信用评级的规模要求,不仅可以降低筹资成本,贷款也将更为方便,集团企业的经营战略将更为积极主动,即使是在拆东墙补西墙的情况下,只要资金链的完整、有效,扩张仍不失为积极的发展策略。二要注重资本结构调整,重视短期筹资能力拓展。资本结构指债务与股权的比例,适当的资本结构,有利于集团企业目标的实现。因此,集团企业资金管理要在债务与股权之间进行权衡,充分考虑风险与收益,围绕集团目标创造最大价值,在举债与募股方面进行筹资决策。另外,在举债方面应学会充分地利用短期资金融资方式,以缓解企业紧迫的资金短缺困扰。如在借不到长期资金的情况下,可以暂时利用短期资金,等到将来金融市场好转再用长期资金替代。
3.提高项目投资决策科学性,避免过度扩张,坚持走持续、稳定发展的道路。首先,施工集团企业设立分(子)公司应进行科学、充分的研究,避免盲目立项、仓促上马。设立成员企业不仅要考虑其盈利能力,更要考虑其独立防御风险的能力。那种给集团带来一分利益,却要集团两分的投入来维系其运转的企业,显然是得不偿失的投资。其次,项目建设资金不能挤占正常的营运资金。现在虽不要求按资金性质分类管理和使用,但实际上仍应考虑资金渠道和承受能力的问题,在总量有限的情况下是维持再生产还是扩大再生产应认真对待,那种有钱就花的态度往往朝不保夕。
4.加强资金预算,提高资金使用的计划性。施工集团企业要做好资金预算管理工作,包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、投资预算等等,都应详尽并严格执行。这些预算使企业能预测风险,及时得到资金的各种信息,及时采取一定措施,防范风险,提高效益。同时,制定的各种预算,有利于协调企业各部门的工作,避免部门间冲突,提高内部协作的效率。
5.控制成本开支,减少资金投入。施工集团企业在任何收入水平下,都要做好对内部成本、费用的控制,加强管理力度,减少不必要的支出,才能够提高利润,增加企业价值。对各种开支采用计划成本预算,对各种容易产生浪费的开支要采取严格的控制措施。施工企业材料与设备采购是企业资金消耗的大头,应严格把关。做好询价、比价、竞价等工作,降低采购费用、减少资金投入,提高企业经济效益。
6.加速资金周转,提高使用效率。施工集团企业一要改善企业的施工条件,缩短企业的施工工期。有的企业技术落后、设备陈旧,严重影响了施工的效率,延长了施工所用的时间,也就减慢了资金周转。因此,企业要在条件允许的情况下,尽可能选购先进设备,以此来加速资金周转。二是要在经营渠道上下功夫,制定有利于促进经营增长的灵活经营政策,在日趋激烈的市场竞争中,善于分析研究企业的市场环境,提高企业的竞争能力,扩大经营。三是采取必要手段加强工程进度款的回收。在目前银根紧缩的情况下,所签订的施工合同大多无预付款。许多开发商、业主单位的资金紧张,对于应付的工程进度款他们能拖则拖,不能按照合同约定的时间支付进度款。施工单位在不违反合同约定的情况下,可以采取诸如暂时停工等必要的手段催收工程进度款,保证资金的正常周转。四是加强应收账款的回收。要建立一套清欠工作奖惩机制。对于清欠有困难、金额较大的应收账款,可以积极收取书面证据,通过诉讼程序来挽回损失。
7.加强现金流量监测工作,确保资金运转平衡。施工集团企业要加强现金流量监测工作。一要及时了解各成员企业的现金流量情况,为合理调度分配资金提供依据;二要掌握整个集团筹资、投资以及经营活动中的现金流量情况,这一点更为重要,对适时调整企业战略方向意义重大。
8.盘活存量资产,提高集团企业的变现能力。施工集团企业中各成员企业或多或少地会存在一些闲置的资产,对单个企业来说可能数量不多、金额不大,但整个集团汇总起来,可能就是一笔惊人的数字。这部分资产占用了大量的资金,如何能够把这部分呆滞资金灵活运用起来是集团企业需要研究和解决的问题。集团应对各成员企业的储备物资定期进行调查摸底,对占用过大,积压严重的问题要进行分析,资妥善处理积压物资,既防止资产因长期闲置而报废,又避免重复购置造成更多的浪费。
集团企业的资金管理工作涉及到施工生产经营活动以及投资、筹资的方方面面,集团企业管理者应重视资金的管理,真正把资金视为维护集团企业的生命线,科学安排,合理调配,讲求实效。通过资金管理,把集团成员企业凝聚在一起,实现集团企业利益的最大化。
(作者单位:江苏省工业设备安装有限公司)
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