施工企业资金管理特征、现状与完善对策思考
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摘要：现金流是企业生存的命脉和发展的基石。因此，资金管理对企业发展起着非常关键的作用。对于施工企业而言，因为行业的特殊性，在资金管理方面有更高的要求，文章首先对施工企业资金管理的特点及其对施工企业的重要性进行了分析，然后对目前我国施工企业资金管理方面存在的问题进行剖析，最后提出一些完善我国施工企业资金管理的对策，以期能够有效提高施工企业资金管理水平，为企业带来更大的经济效益。
关键词：施工企业；资金管理；特征；问题；完善对策
资金管理是现代建筑施工企业日常经营管理活动中的核心要素之一。随着市场化经济的逐渐推进，市场竞争愈发激烈，资金的周转情况、融资渠道以及现金流的运转情况等都会直接影响到企业的正常发展。因此，施工企业做好资金管理工作，提高企业的资金管理水平，能够非常有效地帮助企业提高资金的使用效率，防范财务风险的发生。
一、我国施工企业的资金管理特征
我国施工企业因为行业的特性，在资金管理方面有自身的特点。一是在资金需求上，施工企业的资金需求量一般都较大，且往往在项目初期需要施工企业进行垫付，容易产生资金风险。二是在产品上，施工企业的产品都较为单一，且项目进行的周期较长，一般在半年左右，部分甚至达数年，致使资金的使用周期较长。三是在项目资金使用上，因为施工企业的工程项目多且分布广泛，因此其项目资金的使用在地域分布上较为分散，不够集中。
二、资金管理对于施工企业的重要性
（一）加强资金管理可以有效防范财务风险
施工企业因为施工项目的特点，在资金的需求量和周期上都存在较大的压力。首先是项目进行中需要施工企业垫付项目款，一旦项目款项无法如期收回，容易使企业的资金链断裂，导致财务风险。其次，施工企业往往会进行长期贷款和短期贷款，如果企业在资金的配置上出现失误，导致短期贷款长期使用，不仅会导致企业的资金压力加大，还容易造成银行因企业失信停止发放贷款，最终造成资金链断裂，引发财务风险。
（二）加强资金管理可以提升施工企业的综合管理水平
任何施工企业的经营活动都需要财务管理，而财务管理中的核心就是资金管理。拥有高水平的资金管理可以有效帮助施工企业提升企业综合管理水平，实现企业价值的提升。
（三）加强资金管理可以有效提高施工企业的盈利能力
施工企业在进行资金管理时往往会采取随机模型和库存模型。通过资金管理的随机模型，企业可以合理利用闲余资金进行金融投资获得更高的利润。通过模型的使用，施工企业可以实现资金利用和盈利最大化，综合提升企业的盈利能力。
三、目前我国施工企业资金管理方面存在的问题
资金管理水平的高低直接影响到我国施工企业的经济效益。近几年来，我国各项基础设施建设加快，房地产行业发展迅猛，施工企业也经历了野蛮生长的阶段，大量企业在资金管理方面存在问题。下面就我国施工企业资金管理工作中出现的一些问题进行分析。
（一）施工企业对资金管理的意识不到位
要想拥有高水平的资金管理需要有一个科学完善的企业管理架构和严格的内部控制制度。目前我国大多数施工企业没有足够的资金管理意识，从企业管理者到企业基层员工都对资金管理的重要性认识不足。一方面表现在施工企业的领导层在进行企业经营决策时单单只重视企业的产值和经济效益，项目投标时压价太低，进行项目前期垫资时也未对建设单位的资信情况做详细的调查。同时，大多数的施工单位缺乏专门的资金管理机构，不能对资金进行专业和有效的管理控制，增大了资金管理的风险。另外一方面，企业的基层员工人为资金管理仅仅是企业财务部门的工作，在日常的工作生活中往往会依照企业给出的最高消费额度进行消费，造成企业不必要的经济损失。
（二）施工企业流动资金短缺
因为我国施工行业的特性，建筑工程发包方会要求施工企业进行前期的项目垫资。对于中小型施工企业来说，自身资金实力较为薄弱，另外融资渠道匮乏，使得中小型企业难以从正规的金融渠道进行融资。流动资金是施工企业经营的命脉，在银行贷款收紧的情况下，中小型的施工企业难以从银行贷款，同时进行股权融资更加困难，因此流动资金短缺成为了施工企业日常经营的一道坎。另外，部分施工企业不太重视项目工程款管理，在应收款项到期时没有进行及时有效的催收，这也是导致施工企业流动资金短缺的原因之一。
（三）施工企业资金使用分散且效率不高
施工企业的经营特点决定了企业的工程项目往往广泛分布于各地，其分支机构分散，资金使用也较为分散，没有计划性。另外，在项目建设期，施工企业为了方便管理，提高项目负责人积极性，往往会采取项目经理负责制，让项目经理全权负责项目的日常经营管理。在这种情况下，下属项目部往往会单独开户，将工程款截留在项目户头，并不及时汇缴给总部，這样一来，如果其他项目缺乏资金，总部只能从银行贷款，造成施工企业背负巨额的贷款负担，资金使用不平衡。同时，分支机构分散也导致了施工企业总部难以对分部进行有效的资金监管，容易出现财务风险。另外，建筑单位经常会出现拖欠工程款的问题，这严重影响了施工企业的资金流动，降低了施工企业的资金使用效率。
（四）施工企业资金管理制度及手段较为落后
目前我国大多数的施工企业在资金管理制度上建设不够，少部分企业虽然进行了资金管理预算，但是仍然缺乏相关的规章制度依据来进行企业的日常生产经营管理，这导致企业的预算管理无法真正落实。很多施工企业没有根据企业自身实际情况来进行预算编制，预算指标设置不合理，没有量化考核依据和指标，这也会导致企业的资金管理效果不高。另外，施工企业没有实行精细化管理，缺乏对工程项目的细化管理和项目资金的统一筹划控制，难以发挥企业资金管理应有的效力。
四、完善我国施工企业资金管理的对策
（一）培养并加强施工企业资金管理意识 培养并加强施工企业管理层及基层员工资金管理意识是企业做好资金管理工作的前提。首先要由管理层带头，做好资金管理的宣传工作，从上到下将资金管理的重要性等意识贯穿到基层员工的日常工作中。资金管理工作主要分为以下几个部分：一是成本管控，企业首先要树立成本管控意识，在项目资金的具体管理上要做到监督和控制兼顾，只有这样才能真正发挥成本管控的效果，达到事半功倍的效果。二是预算管理，企业必须要在年末年初做好财务总体规划编制，对上年度施工企业项目的实际资金使用情况和原本规划的资金支出情况作对比，并根据将对比结果作为企业管理层和员工的年终考核指标，切实保障施工企业的预算管理能够发挥作用。三是员工管理，企业应该培养吸纳一批资金管理方面的专业人才并对企业的资金进行管理，实行管理人员持证上岗的制度，并开展定期的审查确保管理人员能够胜任岗位要求。
（二）努力拓宽施工企业融资渠道
目前大多数施工企业的融资渠道主要为银行贷款，融资渠道较为匮乏。在我国货币政策逐渐紧缩的形势下，中小型施工企业首先应该加深与银行的合作关系，优化企业自身信贷管理结构，对已到期的银行贷款及时偿还本息，这样才能够保障施工企业在有资金需求时能够及时从银行获得贷款。其次要保障建筑公司的工程款回收，利用薪酬奖惩激励项目经理催收工程款，保证施工企业的现金流稳定。同时施工企业还应该拓宽融资渠道，加强企业股权融资能力，吸纳更多的资金保障企业健康运行。
（三）强化施工企业项目风险控制能力
当前我国整个施工建设市场处于买方市场，导致施工企业在进行投标时话语权不够，但施工企业应该杜绝盲目投标的情况，必须要加强对项目风险的控制能力。首先，施工企业在进行项目前期垫资时，应该对项目工程和工程发包单位进行全面的评估，充分了解并认识到其可能对企业造成的损失，只有在风险较低的情况下才进行项目垫资。除此以外，还应该安排专门人员进驻各项目部，对项目资金进行实时的监督和管控，确保垫资和工程款如期收回，防止坏账。同时，施工企业还应该优化自身管理结构，加强财务控制和管理力度，利用绩效考评等管理手段保障企业的资金安全，有效地维护企业的利益。
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（作者单位：惠州市致达成装饰园林有限公司；广州市方直环境艺术有限公司）
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