浅谈制造业企业资金管理

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　　[摘要]制造业企业在当前面临国内、外市场竞争压力，面对的问题复杂、尖锐，企业要稳健发展，困难重重。制造业企业的发展离不开良好的资金管理，资金管理对于制造业企业非常重要。文章分析了目前制造业企业面临的各种资金管理困难，并提出一些改善资金管理的方法。
　　[关键词]资金管理；制造业企业；战略性规划；全面预算管理
　　[DOI]1013939/jcnkizgsc201918060
　　当今世界经济发展缓慢，遇到很多问题，世界各国贸易摩擦加剧，地方性、区域性、国家贸易保护主义抬头；加上资源输出型国家、地区政治经济不稳定，资源供应不稳定，价格变化大、变化快；另外，一些供应商不符合安全、环保要求，扰乱了供给市场；这些都让制造业企业面临的困难增加，雪上加霜，使制造业企业经营腹背受敌、困难重重，作为制造业企业血液的资金管理，就更加突显，资金使用更要管好、用好。
　　1制造业企业资金管理的重要性
　　（1）资金是企业生存的命脉。资金流量是任何一个企业生存最关键内容，制造业企业也不例外，可以说资金链什么时候断裂，企业就什么时候瘫痪，而企业经营一旦停滞下来，企业就很难重振雄风，东山再起，除了破产倒闭的最终命运就是被资本收购。
　　（2）资金是企业经营的保证。制造业企业面临激烈的市场竞争，每天面临巨大的日常开支，可以想见资金充裕与否对企业经营影响多么大；企业的营销策略没有资金支持寸步难行；日常经营管理，没有资金保障难以想象。
　　（3）资金是企业发展的关键。在激烈的市场竞争中，没有新技术、新产品、新项目的开展，企业的发展就是空谈，这些都需要大量的资金支出，有些甚至是巨量支出、长期支出。
　　（4）资金是企业社会责任履行的保证。制造业企业要履行自己的社会责任，促进当地经济发展，解决劳动力就业，没有资金保证无疑是镜花水月，无从谈起。
　　2制造业企业资金管理的特点
　　（1）受资源类原材料涨价影响大、资金支出增加。由于原材料供应商处于产业链上游，天然享有定价优势，加上地区性政治经济局势不稳定，特别是一些产油国、地区社会动荡不安，所以石油价格变化较大、较快，且难以把握。作为工业原材料基础的石油价格波动带动了众多材料的涨价，整个原材料供应链价格水涨船高。
　　（2）受客户压力库存增加、资金占用大。在现代商业社会，制造业企业并非完全紧靠消费者，往往处于整个商品供应链的某段。制造业企业的下游客户从市场预测和消费者需求变化情况出发，结合本行业、本企业的实际情况进行备货以减少供应商价格变化、交期延迟的风险，这些备货客户会以预测单或库存单的形式下达给制造业企业，从而将备货的资金占用由客户传递给了制造业企业，对制造业企业而言，除那些掌握了核心技术、拥有不可替代的技术能力，可以对客户进行选择的少数企业之外，大多数制造业企业往往都不得不接受这种现实情况，选择面对风险，因此，库存增加占用大量资金。
　　（3）应收款与应付款账期不匹配，资金链紧张。制造业企业处于供应链中间，其对应的下游客户分属不同行业、不同领域，并且在经济全球化背景下，许多制造业企业参与全球化市场竞争，因而客户也包括不同地区和国家，那么，在实际商业活动开展中，制造业企业应收账款回款情况各不相同，有快有慢、有短有长。如果下游客户整体回款情况与制造业企业向上游供应商付款周期相同或趋近，资金流动就总体上平衡、平稳。但是在实际情况中，制造业企业的客户并非能完全履约，如果制造业企业自身资金并不充裕，或者没有较好的融资渠道、融资效率，那么，资金链压力极大。
　　（4）需要不断技术改造升级，设备投资较大，对資金需求大。制造业企业往往都是重资产经营，在设备上投资较大，同时为适应市场竞争，跟随技术提升，或者适应客户、消费者需求变化，制造业企业往往也要对设备进行升级或改造。
　　（5）随经济发展，经营成本增加，日常开支日益增长，对资金需求加大。经济全球化给制造业企业提供了大量市场机会，也带来了巨大的市场竞争，参与这场竞争，本身就需要有充裕的资金，才能捕捉或者拥有市场机会。随着国内经济的发展，人民生活水平日益提高，居民收入也逐年递增，对制造业企业而言，用工成本就大量增加，加上国内居民社会福利制度的完善，制造业企业承担的社会责任也越来越大，比如社保费、住房公积金的增加就很明显，因此企业资金支出增加较大。政府这几年做了大量的工作，努力的减费、减税，就是在给企业减少资金支出，降低企业经营成本，增加企业的活力，促进整体经济的增长。
　　3制造业企业资金管理的局限
　　（1）战略性规划不足。制造业企业容易在市场竞争中被市场引导，偏离自己的战略定位，倾向于被动的迎合市场、客户，丧失了自己的战略定位、战略思考，因为战略的混乱、迷失，使得企业发展方向不清晰，给资金管理造成很大困扰。
　　（2）全面预算管理不到位。制造业企业中很多对全面预算管理理解不够，往往应用不足或者不会使用，使得资金管理没有计划和管控，给制造业企业资金管理带来很多不便。
　　（3）管理水平需要提升。制造业企业由于人工成本的上升，提出了机器替人计划并付诸实施，但管理水平、技术水平短时间内往往不能跟上，导致很多机器停工、大量使用人工的现象，造成设备投资浪费，或者使用效益低下。
　　（4）研发投入计划性差。制造业企业对于新技术、新产品、新项目的研发，缺乏足够的战略思考和适当的安排计划，要么是不研发、不投入，采用购买专利权方式；要么是阶段性做做看的心态，当遇到巨大的资金投入时瞻前顾后，往往是花了不少钱，没有取得相应的回报。
　　（5）供应链管理需要提升。很多制造业企业没有把供应商看做自己的合作伙伴，没有整合供应链资源参与市场竞争的战略，所以供应商不会和企业一起担当、共同进退，制造业企业资金一旦紧张就会经常出现供应商延迟交货、断供的情况，给制造业企业参与市场竞争造成困难。 　　（6）客户管理水平需要提升。制造业企业为满足客户需求，很多时候是在对客户的设计进行产品实现，验证客户的设计，客户的很多设计不一定合理或者很难实现，这中间制造业企业在试产或验证的时候，投入的人、财、物、机器设备都不少，有时候要购置专业的机器设备、或者制造特殊的工装夹具或模具，这都要大量的资金投入，但是制造业企业往往没有正确认识这种资金投入。
　　（7）资金使用重点不支出。由于缺乏计划，资金使用随意，不能保证重点项目、重要内容。
　　（8）筹资、融资开展经验不足，开展不全面、不充分。制造业企业往往立足于自给自足的资金供应，对筹资、融资缺乏研究。不能保证对各种筹资、融资方式特点、成本熟练把握和应用，因此企业在关键时刻有筹资、融资不到位，资金断供的风险。
　　4制造业企业资金管理的改进
　　结合以上的分析，针对制造业企业的特点，提出以下制造业企业资金管理的策略：
　　（1）做好战略性规划。制造业企业应立足于自身实际情况，应用SWOT模型和波特五力模型或适当的工具进行分析，找准自身战略定位，从战略上选择适合自身的行业、领域、客户，并且有意识的在选择时注意考量资金流动情况，因为实践证明，好的选择也许比努力更重要。使得制造业企业在战略正确性、适应性上，取得有利局面。
　　（2）细化全面预算管理。全面预算管理有很多种方法，企业应当根据自身实际情况，选择适合自己的方法，而不是简单机械的沿用以前的模式、方法，要敢于推翻自己或敢于尝试新的、更适合的全面预算管理方法。另外，全面预算管理的开展，必须全员参与、必须管理层全力支持，必须整体公司配合，而不是安排某个部门单独完成，或者是局部几个部门完成，全面预算管理是一把手工程，全面预算必须严格按照流程编制，任何不重视或团队不配合，都无法高质量的完成，也就无法全面、准确的预算资金的使用情况。
　　（3）管理提升，制造业企业应立足自身实际情况，谨慎开展机器人、机器臂、机器手替人的计划，应在提升制造业企业生产现场管理水平、技术水平、设备管理维护水平的基础上，分阶段、按步骤做好机器替人计划，真正做到投资适度、物尽其用，避免资金运作效率低下。
　　（4）研发投入、适度合理。制造业企业要想在激烈的市场竞争中立于不败之地，或者要走在行业发展领先位置，必须不断进行新技术、新产品、新项目的研发，做好技术、工艺的储备或者探索。在当今欧美国家仍对我国进行技术封锁的前提下，这些研发更加显得不可或缺。但是，新技术、新产品、新项目的研发需要大量投资、长期投资，这样就要求制造业企业必须在研发上有制度保证有约束，使得每一项研发工作都有充分的、科学的论证、评估过程，保证研发工作选择正确的方向、做到合适的程度、取得令市场认可的成果、适应消费者的需要。处理好研发与经营的关系，让资金高效运转、提高使用效益。
　　（5）抓好供应链管理。制造业企业供应商比较多、比较散，因此货款账期情况各不相同，制造业企业为了保证资金链条收入、支出的合理，不出現供应商因欠款而供货延迟、或者交期不准问题，就应当从战略上管理供应链，努力和供应链的众多供应商建立一种休戚与共、合作共赢的关系，从而取得供应商真正的倾力支持，使得制造业企业在与竞争对手的比拚中，由于供应链的优势而取得胜利，赢得客户信任，获得订单或合同。
　　（6）做好客户管理。制造业企业为满足客户需求，在验证客户的设计，将客户设计转化为产品的过程，实际上是承担了客户后续的设计转化，这是企业承担了客户的资金支出，因此，做好客户管理，使得客户认同制造业企业的先期付出，并愿意承担全部或部分的资金，就会缓解企业资金紧张。
　　（7）划分资金使用顺序，确保重点项目支出。制造业企业日常管理活动中有大量的资金支出活动，企业应合理做好规划，保证重点项目的支出，保证企业经营正常有序开展。
　　（8）科学合理的安排好筹资、融资。制造业企业应该在日常经营中做好利润分配等各项安排，处理好利润分配与长期发展的关系，做好内部筹资的相关计划，还应开展除内部融资之外的筹资、融资研究，对各种筹资、融资方式特点、成本熟练把握，对于银行贷款、发行债券、发行股票等方案能综合运用，能在需要时及时开展筹资、融资工作，使得企业在关键时刻仍有资金可供使用，缓解企业燃眉之急，为企业的正常经营保驾护航。
　　综上，制造业企业在激烈的市场竞争中，面对国内、国外竞争对手的压力下，必须努力做好资金管理，才能使企业保持旺盛的活力，使得制造业企业在资源充沛的状态下，迎接各种挑战并不断取得胜利。
　　参考文献：
　　[1]王庆国论制造企业资金管理改进[J].财会学习，2017（19）：197-198
　　[2]李长伟供应链视角下机械制造企业的营运资金管理[J].中国乡镇企业会计，2016（7）：112-113
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