浅谈中石油财务共享报表迁移实现方式

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　　[摘要]财务报表是各单位生产经营成果的直接体现，也是财务工作的最后节点，可以说是各单位财务工作的重中之重。中石油未上市部分单位会计核算基础薄弱，业务复杂，管理链条长、分子公司多、区域广，普遍使用“表抵法”汇总出具合并报袁。本文探索研究财务共享上线后，采用三步走实现地区公司报表迁移至共享中心，切实减轻各单位工作量，同时提升报表编制质量和编制效率，共享中心的规模优势、技术优势、专业优势凸显。
　　[关键词]账抵法 报表自动化 核算优化
　　中石油未上市各单位虽然板块多、核算内容复杂，但报表数量、格式基本确定，同类型报表出具方式大体相同，做好迁移前的准备工作、测试工作，基本可以实现正式迁移。
　　一、迁移前的准备工作
　　1.研究被迁移单位合并架构和财务核算现状
　　迁移之初，到被迁移单位开展现场对接，找准关键人员，结合上年决算报表及报告，梳理组织机构、核算架構、板块划分、主营业务、分子公司数量、控股子公司的数量及持股比例、有无注销、重组等特殊事项、财务系统使用情况、报表出具方式等内容。
　　2.获取账务查询权限，建立共享报表测试账套
　　与被迁移单位建立良好的沟通机制，与系统管理员协调合作，在“报表资源管理”中建立财务共享测试账套，便于后期设置报表公式进行报表测试。同时获取账务查询权限、公式设置审核权限，针对未设置合并抵销和汇总抵销责任中心的，由被迁移单位申请增加，为后期报表测试及自动化做好准备。
　　3.编写《账抵法方案》，实现年初数与决算报表数据一致
　　根据被迁移单位合并架构及核算现状，结合资产负债表和利润表的汇总调整底稿，与各单位一同梳理需进行合并抵销的账务处理内容。涉及资产负债表年初数的，在抵销责任中心账务处理完毕后同步余额，实现年初余额与上年决算报表数据一致;涉及本期的收入、成本费用、往来、股权抵消的，在抵销责任中心下进行处理，最终实现“表抵法”转为“账抵法”。
　　4.规范账务核算，实现账务优化调整
　　未上市单位财务核算标准不统一，部分单位台账、辅助核算功能不全，损益科目结转不完整、不统一、不规范，通过账务查询及报表取数需求，熟悉了解被迁移单位账务体系、账务核算内容、科目及辅助核算设置，对需要增加的辅助核算、明细科目、往来分类等提出优化建议，在总账业务上线之前进行完善。针对账务检查出的问题、由于增加辅助核算等增加需调账的账务，由各单位协调进行账务处理。
　　二、迁移测试工作
　　1.设置公式，开展报表测试工作
　　准备工作完成后，按照主表、资金类报表、往来类报表、税费类报表、薪酬类报表、成本费用类报表、分板块报表、境外业务报表等类型分工分类型研究全套报表取数来源、公式设置，通过反复计算测试上月报表，找出测试报表与上报数差异，分析原因并与被迁移单位沟通在本月进行账务调整，通过多次公式修正、账务调整，最终实现大多数报表自动化计算。
　　2.账务核算达到取数要求后，进行实战演练
　　为实现独立完成全套报表，且保证时效性和编制质量，需进行一次模拟实战演练，分人分类型按照报表编制顺序，进行全套报表编制，根据实战中发现的问题及时调整报表编制顺序，反复测试，发现问题并在系统中修改公式、调整账务，为正式迁移打下了牢固的基础。
　　三、正式迁移
　　1.向被迁移单位发函，实现报表迁移
　　各项测试完成，评估达到迁移条件后，向被迁移单位发出《关于xx公司报表迁移的函》，明确报表迁移范围及相关权限。收到回函后，做好月度账务检查，按时保质保量完成报表编制工作。
　　2.完成报表系统管理权限迁移
　　根据报表编制及全业务链条管理的需要，在被迁移单位系统管理员的协调配合下，迁移凭证封存、开启会计期间、报表复核、报表审核、报表字典维护等系统操作权限。
　　经过三个阶段八个步骤的有序推进，基本可以实现报表迁移。当然，在报表迁移中会遇到各种问题，系统方面、地区公司配合程度、重组撤销、海外业务、历史遗留问题等等，如何化解这些矛盾和问题，则需要实施小组充分发挥专业优势，及时沟通并给出解决方案，发扬艰苦奋斗精神，主动出击，积极推进。
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