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浅谈中石油财务共享报表迁移实现方式

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  [摘要]财务报表是各单位生产经营成果的直接体现,也是财务工作的最后节点,可以说是各单位财务工作的重中之重。中石油未上市部分单位会计核算基础薄弱,业务复杂,管理链条长、分子公司多、区域广,普遍使用“表抵法”汇总出具合并报袁。本文探索研究财务共享上线后,采用三步走实现地区公司报表迁移至共享中心,切实减轻各单位工作量,同时提升报表编制质量和编制效率,共享中心的规模优势、技术优势、专业优势凸显。
  [关键词]账抵法 报表自动化 核算优化
  中石油未上市各单位虽然板块多、核算内容复杂,但报表数量、格式基本确定,同类型报表出具方式大体相同,做好迁移前的准备工作、测试工作,基本可以实现正式迁移。
  一、迁移前的准备工作
  1.研究被迁移单位合并架构和财务核算现状
  迁移之初,到被迁移单位开展现场对接,找准关键人员,结合上年决算报表及报告,梳理组织机构、核算架構、板块划分、主营业务、分子公司数量、控股子公司的数量及持股比例、有无注销、重组等特殊事项、财务系统使用情况、报表出具方式等内容。
  2.获取账务查询权限,建立共享报表测试账套
  与被迁移单位建立良好的沟通机制,与系统管理员协调合作,在“报表资源管理”中建立财务共享测试账套,便于后期设置报表公式进行报表测试。同时获取账务查询权限、公式设置审核权限,针对未设置合并抵销和汇总抵销责任中心的,由被迁移单位申请增加,为后期报表测试及自动化做好准备。
  3.编写《账抵法方案》,实现年初数与决算报表数据一致
  根据被迁移单位合并架构及核算现状,结合资产负债表和利润表的汇总调整底稿,与各单位一同梳理需进行合并抵销的账务处理内容。涉及资产负债表年初数的,在抵销责任中心账务处理完毕后同步余额,实现年初余额与上年决算报表数据一致;涉及本期的收入、成本费用、往来、股权抵消的,在抵销责任中心下进行处理,最终实现“表抵法”转为“账抵法”。
  4.规范账务核算,实现账务优化调整
  未上市单位财务核算标准不统一,部分单位台账、辅助核算功能不全,损益科目结转不完整、不统一、不规范,通过账务查询及报表取数需求,熟悉了解被迁移单位账务体系、账务核算内容、科目及辅助核算设置,对需要增加的辅助核算、明细科目、往来分类等提出优化建议,在总账业务上线之前进行完善。针对账务检查出的问题、由于增加辅助核算等增加需调账的账务,由各单位协调进行账务处理。
  二、迁移测试工作
  1.设置公式,开展报表测试工作
  准备工作完成后,按照主表、资金类报表、往来类报表、税费类报表、薪酬类报表、成本费用类报表、分板块报表、境外业务报表等类型分工分类型研究全套报表取数来源、公式设置,通过反复计算测试上月报表,找出测试报表与上报数差异,分析原因并与被迁移单位沟通在本月进行账务调整,通过多次公式修正、账务调整,最终实现大多数报表自动化计算。
  2.账务核算达到取数要求后,进行实战演练
  为实现独立完成全套报表,且保证时效性和编制质量,需进行一次模拟实战演练,分人分类型按照报表编制顺序,进行全套报表编制,根据实战中发现的问题及时调整报表编制顺序,反复测试,发现问题并在系统中修改公式、调整账务,为正式迁移打下了牢固的基础。
  三、正式迁移
  1.向被迁移单位发函,实现报表迁移
  各项测试完成,评估达到迁移条件后,向被迁移单位发出《关于xx公司报表迁移的函》,明确报表迁移范围及相关权限。收到回函后,做好月度账务检查,按时保质保量完成报表编制工作。
  2.完成报表系统管理权限迁移
  根据报表编制及全业务链条管理的需要,在被迁移单位系统管理员的协调配合下,迁移凭证封存、开启会计期间、报表复核、报表审核、报表字典维护等系统操作权限。
  经过三个阶段八个步骤的有序推进,基本可以实现报表迁移。当然,在报表迁移中会遇到各种问题,系统方面、地区公司配合程度、重组撤销、海外业务、历史遗留问题等等,如何化解这些矛盾和问题,则需要实施小组充分发挥专业优势,及时沟通并给出解决方案,发扬艰苦奋斗精神,主动出击,积极推进。
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