中职学校内部控制制度完善研究
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【摘要】当今时代是挑战和机遇并存的时代，在此背景下，中职学校要想在本行业中站稳脚跟，迎难而上，充分发挥自己的优势，吸引广大学生，除了要做到强化本校特色专业文化培养，提高教学质量，改善教学条件，做好教研工作之外，更为重要的还是建立健全学校内部制度体系，提高学校管理水平。但是在此过程中，因为学校内部控制制度不够完善，没有与时俱进，暴露出了很多新的问题，妨碍了学校的发展。本文就中职学校所遇到的一些问题进行了讨论，并提出了相应的解决措施。
【关键词】中职院校;控制制度;存在问题;解决措施
随着我国教育事业的不断发展，教育事业的管理制度也在不断完善，中职学校也在不断扩展教学规模，固定资产投入量也在呈大幅度上升趋势，给中职学校增添了无限生机与活力，拓宽了它的未来发展前景。但是，当前是挑战与机遇并存，随着中职学校学生的不断扩招，大大增加了学校的管理难度，使得内部控制制度出现了不稳定现象。所以，现在中职学校最重要的任务就是建立健全内部控制制度，强化校内管理制度体系，以防出现较大教育事故，稳定学校内部安全，促进中职学校的稳定发展。
一、单位内部控制存在的一些的问题
（一）在内部控制机构的不断运行中，在内部控制风险评估要求全覆盖的情况下，单位没有开展内部控制风险的评估工作，对于风险评估覆盖不是很全面。
（二）在是否开展内部控制和考核评价中出现的问题。在这个过程中存在的最为主要的问题是在本年度单位的内部并没有开展一些控制考核评价的相关的事宜。
（三）在内部控制考核评价的实施范围内出现的一些问题。在这个实施范围内出现的最为主要的问题就是在内部控制考核评价的范围没有一定的针对性，并且也没有有效的应用内部控制考核评价结果，这会导致单位内部的控制没有一个良好的效果。
（四）在业务层面，人员轮岗人次中出现的问题是：预算业务管理定期轮岗的制度不到位、收支业务管理定期轮岗不到位、合同业务管理定期轮岗不到位、建设项目业务管理定期轮岗不到位、国有资产业务管理定期轮岗不到位。
（五）在建立健全内部控制制度中出现的问题，比如说在预算业务管理制度更新不够及时;国有资产业务管理制度更新不够及时;对于收支业务管理的流程图更新不够及时;合同业务管理制度更新不够及时，在建设项目业务管理流程图更新不及时;合同业务管理流程图更新不及时等等。
（六）在信息系统过程中出现的问题。比如说没有建立健全各业务管理内部控制信息系统;内部控制大数据平台还没有建立健全，内部控制信息系统并没有全部实现互联互通
二、中职学校完善内部控制制度的措施
（一）建立健全的内部控制制度
中职学校首先要做到及时更新内部的管理制度，比如，在合作模式方面，学校要及时更新合同制定的管理制度;在贯彻国家和政府经济资产指导理念时，要及时更新政府的采购业务的管理制度和国有资产业务管理制度;在学校的支出和采购方面，要及时更新预算业务管理制度和收支业务管理制度;在学校的各种项目的规划和建设方面，则就需要及时更新建设项目的管理制度。而且在流程图的设计时，也要相应的做到及时更新以上管理制度的流程图。只有学校各项管理制度都能健全，才会提高工作人员的效率和法律基础和财务管理水平，并提高财务管理部门的队伍力量。
（二）加强学校内部控制机构的运行
单位在年度内并没有开展内部风险评估控制工作，以前的风险评估覆盖的面积也不完全。而学校的风险管理主要是以防范为主，需要不断的规范学校的内部控制环节来减少风险。我们可以以下几点做起，其一，我们学校可以每年都来展一次本学校的风险评估工作，且做大风险的评估范围，可包括学校运行机构、主要的岗位、收支及预算业务、管理制度体系、信息系统方面、政务的采购业务、国有企业资产管理、合同制定、学校项目建设等各个方面。其二，根据以上措施我们学校可以同时进行一次内部控制的考核和评价工作。其三，可以对缺乏针对性方面，可以对学校内部控制考核评价的实施范围的相关情况、国有资产管理的现状、经济责任落实的情况等各个方面，进行重点的了解和管理。其四，学校可以通过内部考核评价并出具评价报告，并作为完善内部控制制度和领导干部选拔的依据。
（三）建立权利运行制衡机制
学校对业务开展和经济运行方面，可以实行明确分工、相互分离和分别行权的制度，对于岗位进行依岗定位和分岗定权，实现权责明确，由此可以更好的管理学校的运行。而且对于学校的关键岗位可以实行轮流值班，实现设备和财务的高度保护。
三、结语
内部控制制度在中职学校的发展过程中起着至关重要的作用，所以，中职学校应该综合考虑各方面因素，從长计议，采取稳妥的方式，做好学校内部控制力度。只有切实做好学校内部控制制度工作，才能更有利于校内控制的平稳运行，开启工作新天地。当然了，学校也应该对内部控制制度持高度重视的态度，积极采取一系列措施，将其落实到实际工作中去。从工作人员工作素质、学校创新意识、校内控制制度、学校文化、投资规范化管理等方面开展，通过加强内部控制，来推动中职学校的发展。
参考文献：
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[2]高红丽.浅谈中职学校内部控制存在的问题及措施[J].经贸实践，2017（21）：182.
[3]徐晨.中职学校贯彻内部控制评价体系问题探讨[J].中国总会计师，2017（5）：124-125.
作者简介：
刘礼凤（1972-），女，汉族，重庆人，本科，经济师，重庆市护士学校，研究方向：财务。
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