健全内部控制制度提升综合管理水平

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　　【摘要】河北煤炭科学研究院建立健全企业内部的管理和控制，是企业管理者根据形势发展变化的客观要求，同时充分考虑企业生存发展内在需要而作出的重要決定，不仅十分必要，而且势在必行。特别是在产品同质化趋势加快的条件下，迫切需要企业加强内控制度建设，提升企业竞争能力。
　　【关键词】河北煤炭科学研究院 内部管理水平 风险防范能力
　　河北煤炭科学研究院是河北省煤炭行业唯一一家综合性科研开发机构，主要从事充填采煤技术、矿井水害防治与水资源保护技术、矿井辅助运输设备技术、选煤用浮选药剂技术研究、开发和应用。通过严格执行内控制度，保证了企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高了经济效率和效果，提升企业内部管理水平和风险防范能力，促进了企业的稳健发展。
　　一、内控制度建设的原则和主要做法
　　1.建立健全企业内控制度建设的原则
　　（1）“不相容”原则。我院必须建立授权审批体系，明确授权审批的范围、授权审批的层次、授权审批的程序、授权审批的责任。企业对于重大业务和事项，应当实行集体审批或者联签制度。
　　（2）控制“人的行为”原则。人是内控制度建立和执行过程中最关键的因素。既要制定完善符合企业价值理念和经营管理实际的内控制度、操作规程、工作标准和考评办法，又要制定完善员工的岗位职责、工作程序、职业道德等行为规范。
　　（3）加强“内部监督”原则。还要建立决策、经办分离制约制度和经办分离制度，使决策人员与执行人员之间能够相互监督、相互制约，防止权力过于集中。同时还要建立财产清查盘点制度，定期盘点和账实核对，严格限制未经授权的人员对资产的直接接触。
　　2.建立健全企业内控制度建设的主要做法
　　（1）建立健全内部控制制度。对过去管理上的薄弱环节和问题进行认真总结与清理，并按照重要性原则确定对各项管理业务流程进行再造；根据形势变化和需要，针对过去没有重视或重视不足的管理业务流程进行设计与整合，形成相互协调、科学合理的管理流程集成，以降低、规避生产经营过程中各种风险，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
　　（2）加强内控制度的宣传教育工作。在实际工作中，河北煤炭科学研究院各主管部门及时有效宣贯内控制度，对内控制度的宣贯工作形成制度化、长期化和专业化，并宣贯到制度所涉及的各个部门和员工。
　　（3）严格执行内控制度。内控制度是企业管理的基础，只有严格按照制度办事，做到一视同仁，奖惩明确，考核到位，善始善终，才能使内控走向制度化、规范化的轨道。内控制度本身又是作为一种监督制度，不但对企业经营进行监督控制，还对内控部门本身实施再监督，只有这样才能使内控真正发挥作用。同时不断提高领导意识，切实提高单位负责人对建立和完善内控制度重要性的认识，建立良好的适应企业内部控制建设的控制环境。
　　（4）狠抓和细化业务流程控制：
　　①资金活动控制。我院按照内控体系要求，在资金活动管理方面，严把资金使用关卡，通过做好资金在采购、生产、销售等个环节的综合平衡，并以资金预算为指导，组织协调资金调度，确保资金及时收付，实现了资金的合理占用和运营的良性循环，杜绝了资金体外循环。按照内控制度的要求，
　　②采购业务控制。建立采购制度，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序，建立采购定价机制，充分利用协议采购、招标采购、询价采购和定向采购的方式，根据确定的供应商和采购方式、采购价格，明确双方权利、义务和违约责任后，签订按规定权限签订采购合同。同时强化采购供应过程的管理，由生产经营部、财务部和纪委，参与整个过程，通过采购业务各环节的记录，确保采购业务的可追溯性，建立健全验收制度，由负责经营部和使用部门双方对物资进行验收。
　　③资产管理控制。鉴于内控体系建设的完整性，我院建立存货、固定资产的管理制度和盘点清查制度，明确资产使用部门和责任人，严格执行固定资产日常维修计划，定期维护保养，切实消除安全隐患，关注固定资产处置中的关联交易的处置定价，以此防范国有资产流失。
　　④研究与开发控制。一方面要杜绝科研项目未经论证或论证不足、研发人员配备不合理或研发过程管理不善、研究成果转化应用不足，而导致的创新不足或资源浪费，造成研发成本过高或研发失败，甚至导致我院利益受损；一方面通过不断加强研究过程的管理，跟踪检查研究项目的推进情况，评估各阶段研究成果，对于需要申请专利的研究成果，及时办理，形成科研、生产、市场一体化的自主创新机制，促进研究成果转化。同时，建立了研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理。
　　⑤合同管理控制。依据国家相关法律法规，避免合同纠纷；未按合同条款履约的，或应签订书面合同而未签订的，财务部有权拒绝付款，并及时向院领导汇报。除此之外，为了督促各经营部门认真履行合同，强化内控意识，建立了合同履行情况评估制度，至少每年年末对合同履行的总体情况和重大履行合同规定具体情况进行分析评估，及时改进。
　　⑥全面预算控制。我院全面预算管理的重点放在对产品主要材料的单耗预算控制上，在项目管理部门，则重点放在项目预算和项目推进上。全院围绕全年经营指标预算，并将预算指标层层分解，细分为季度、月度预算，通过实施分期预算控制，实现年度预算指标，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。
　　三、实施效果
　　通过实施内部控制管理，煤科院人才队伍综合素养不断增强。从各部门人员配置情况来看，年轻、高素质、高学历的青年在各部门成为了骨干，在科学研究、技术开发与市场应用等领域发挥了重要作用。经营风险防范能力有效提升，通过对风险点和控制点的对应性程度作出相应判断，及时发现和纠正了各种错弊及不合理的行为，使得煤科院在重经营的基础上更加关注了经营风险，形成了从计划、执行到控制、监督的全程管控，有效保证了资产安全、完整，为管理者提供了真实可靠的财务信息，提升了煤科院应对风险的能力，善于对各种可能出现的风险进行科学预判和超前准备，增强了危机处置能力，化风险为机遇，化被动为主动，促进企业的可持续发展。综合管理水平不断提高，煤科院以内部控制与风险管理为核心，对相关制度进行了修改、补充，制定了《内部控制手册》，大力推进管控步骤的实施，提高了精细化管理水平。同时极大改善了经营管理中的薄弱环节，统一了绩效考核标准，简化了不必要的业务流程，大幅提升了工作的效率。
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