基于财务分析视角的保险企业财务风险管理

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　　【摘要】经营保险公司就是经营风险，它需要面对的风险管理问题，特别是鉴别、预防以及管控公司财务风险，一定成为其管理的重点。根据保险公司财务风险管理评价情况，保险公司风险管理体系渐渐完整，财务内部控制体系规范合理，财务风险预警机制完备，资本结构适当且偿付能力稳固，投资风险的识别及防范与控制是需要十分重视的。对我国保险企业来说，保险公司财务风险管理，应建立完整的风险管理体系，巩固财务内部控制，完善财务风险预警体系，在优化资本结构的前提下来规划再融资行为，努力促进保险资金的使用。
　　【关键词】保险企业  财务风险管理  保险公司
　　对保险企业而言，感知风险、分析风险可以通过财务分析进行。因此，保险公司需要合理运用财务分析来巩固财务风险管理，有效的掌控和避免其财务风险。
　　一、保险公司财务风险管理实践
　　筹资活动、投资活动、经营活动等是一般保险公司的财务活动，这些财务活动公司可以将日常经营中的支付能力、盈利能力及运营状况从不同角度反映出来。以财务分析视角为基础，本文从筹资风险管理、投资风险管理、运营风险管理三个方面阐述保险公司财务风险管理情况。
　　（一）筹资风险管理
　　对于保险公司来说，资本金以及保险费收入是资金的主要来源。在保险公司的资金来源中，所占的比重较大的是债务，保险费收入带来的债务是其筹资风险主要来源。以财务分析视角为基础，可以从公司的偿债能力方面来判别保险公司的筹资风险。大致的评估指标主要有：资产负债率及偿付能力充足率。
　　（二）投资风险管理
　　投资效果与收益目标相偏离的可能性即为投资风险。与财务分析相结合，可以用公司的盈利能力来权衡公司的投资风险，总投资收益率、净投资收益率、总资产报酬率是主要的衡量指标。
　　（三）运营风险管理
　　作为一个经营“风险”的公司，保险公司的现金流量在其实际营运中一定是十分重要的。对于保险公司这个企业来说，一定得有充足的现金流做保障，所以，根据对公司现金流量表的分析可以较好的识别公司的运营风险。资产的经营现金流量回报率、经营现金净流量与净利润的比率、經营现金净流量对负债比率为主要权衡指标。
　　二、保险公司财务风险管理评价
　　由以上分析得，保险公司财务风险管理有较高的水平，在公司规模不断扩大的同时逐渐提升了了水平并在财务风险管理上可见成效。
　　（一）风险管理体系逐步完善
　　风险管理在保险公司成立的二十多年来，一直被看作是经营管理活动和业务活动的重要组成之一，并渐渐形成融合了业务特点的全面风险管理体系。从上文分析可得保险公司一直有较高的资产负债率，超出理论的正常水平，但是最近几年保险公司突飞猛进的发展，表明保险公司同时注重风险的管理与发展。而先进全面的风险管理机制保障了公司连续平稳发展，为有效实施公司战略打好了稳固的基础。此外，公司的董事、监事、高管干部对公司财务风险管理理念一直坚持清楚准确的认识和重视，并运用自身的号召力将其向公司的各个层面传播，做到合理的上传下达，鼓舞和引领了全面风险管理体系的创建和完成。
　　（二）财务内部控制体系合理有效
　　财务内部控制体系的建设也是保险公司所注重的，并以公司的风险管理体系为基础，结合现实的风险监控系统，渗透财务内部控制理念到员工的日常经营活动中，从根本上搭建了规范合理的财务内控体系，使得目标统一、高效配合的合作模式形成于保险公司内控管理中心各部门，同时，也积极加快了风险管控三道防线之间的协同与运行，避免或消除了公司的财务风险损失。
　　（三）财务风险预警机制健全
　　在渐渐完成的财务风险管理体系的引领下，比较完整的财务风险预警机制保险公司被建立出来，即以公司财务信息化为根本，运用财务指标检测其财务状况与预警线偏离的程度并发出财务警戒信号。在完整的财务预警机制的引领下，保险公司依据公司的财务报表、经营计划以及其他相关的财务资料，挑选重点检测财务指标并明确财务危机警戒标准，同时运用比例分析法、数学模型法等整体分析及预测财务指标，检查财务状况的改变和可能出现的财务危机，并实时预报给有关负责人员，剖析和说明本公司为何会发生财务危机，提出有效的防范措施避免公司财务运行潜在问题的发生。
　　三、财务风险管理对我国保险企业的启示
　　（一）构建全面的风险管理体系
　　促进保险公司稳定经营和持续发展的一大方法是建立全面的风险管理体系。通过制定全面风险管理战略、创造风险管理的文化环境和构建全面风险管理程序，能进一步加强风险管理体系。
　　（二）加强财务内部控制
　　维持充裕的现金流不仅需要完善的财务风险预警体系，更需要完整的财务内部控制。
　　（三）建立健全财务风险预警体系
　　一个公司生存和发展的基础是要有合理的现金流，而健全的财务风险预警体系对公司及早识别保险公司的资金流风险更加有利，以此来使公司的营运风险降低。一个保险公司起码能够从两个方面来建立健全财务风险预警体系。
　　（四）从优化资本结构的战略高度来规划再融资行为
　　在中国保险市场激烈上升的阶段，以完成金融综合化经营的战略需要为根本，在使保险资金投资股权、上市公司再融资规范满足的情况下，保险公司更应提前从优化资本结构的战略高度来规划公司的再融资行为。
　　（五）积极提高保险资金的使用效率
　　控制保险公司投资风险时，建立合理的投资比例、拓宽资金运用渠道这两个方面是普遍的控制策略。
　　四、结语
　　归根结底， 通过研究保险公司财务风险管理， 我们能够发现， 财务风险管理的合理发展既能使企业实现经济利益最大化，还能够促进企业平稳发展。所以当今企业管理部门也要把如今财务风险管理中的问题作为核心看点， 顺应建筑行业市场经济的发展规律， 制定出合理有效的解决办法， 根据实际增长企业自身的优势， 使其能够在同行业竞争者中脱颖而出。
　　参考文献：
　　[1]郝帅.基于财务分析视角的保险企业财务风险管理——以A保险公司为例[J].中国市场，2016，（22）.
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