资产评估在银行业务中的应用
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[提要] 党的十九大以来，资产评估行业进一步创新发展，涉猎的领域更为广泛，在市场经济体制中充当重要角色。尤其是深入银行业务发展，资产评估人员采用专业的技术方法，谨遵独立、客观、公正的工作原则，对银行资产、银行风险作出有价值的评估结果。本文就资产评估技术方法，研究分析资产评估在银行业务中的具体应用，以及MPA评估体系对银行风险控制的影响，探讨资产评估在银行业务中应用存在的问题并提出建议，为评估行业在银行业务应用方面提供有价值的研究结论，从而更有效地保障银行资产质量和银行业的稳健发展。
关键词：资产评估;银行业务;风险管控
中图分类号：F83 文献标识码：A
收录日期：2019年10月23日
一、前言
随着我国市场经济体制的建立，特别是资本市场的发育与完善，以及资本经营的兴起，我国资产评估作为一个独立的专业化市场中介服务行业得到了长足发展。在规范资本、维护经济秩序、促进经济发展等方面发挥着越来越重要的作用，已经成为我国经济发展不可或缺的重要力量。本文就资产评估的技术方法，研究分析资产评估在银行业务中的具体应用，以及MPA评估体系对银行风险控制的影响，探讨资产评估在银行业务中应用存在的问题和一些建议。
二、资产评估在银行业应用现状
我们知道商业银行对于整个社会金融体系稳定的重要性，其稳定性将直接影响到整个金融体系乃至国民经济的稳定和发展。资产评估机构具有较强的专业能力、丰富的贷款评估经验的评估人员，能够实时监管这类资产的价值动态、风险走向，利用专有的评估技术综合评估出风险定价，为贷出收回风险、投资回收率提供可靠的信息。银行业务中信贷业务、不良资产处置等方面已经离不开评估这一得力“助手”。
（一）资产评估在银行贷款业务中的应用。在现代社会经济生活中，银行通过资金的融通和结算实现社会绝大部分资金的周转流动，以创造更多的价值。贷款业务在商业银行资产业务中占主导地位，如今银行顺应数据时代的发展，推出了一系列多层次的贷款方式，使得银行贷款多样化，吸引了更多行业的个人和企业来进行贷款投资。与此同时，这也为银行增加了很多显性与隐性的风险。银行风险的监控管理是金融等其他行业一直关注的热点，资产评估在其中发挥着重要作用。一般贷款实务中，评估分为三步走，贷前审查、贷中核查和贷后监管。
1、贷前评估是风险控制的核心阶段。首先，对贷款人及相关人信息进行调查，建立信用评分模型;其次，对这些信息进行审核、评估和划分，将个人信用评分划分等级;最后，根据评分等级不同给予不同的贷款额度和贷款利率，从而进行风险定价。
2、贷中评估是风险管理的关键阶段。在银行放贷时，评估人员根据贷款人提供的相关资料，一方面对其提供资料的真实性进行审查和申请贷款人的资信状况进行调查;另一方面评估人员对贷款人企业的生产能力、盈利能力、经营管理模式及稳定性进行评估。同时，为保证贷款的安全性，银行往往还会要求贷款人提供有效资产进行抵押或担保，评估人员对这些抵押物进行合理的价值评估，综合分析确定贷款最终发放额度。
3、贷后评估是对贷款安全性、流动性和收益性的有效管理手段。在贷款发放后，评估人员实时关注贷款企业的经营变动、资产负债比例变动等有关情况，对所掌握的数据资料进行整理、科学分析，并充分考虑现实和潜在的风险，客观评估当前资产的价值，计算出抵押率。下一步对贷款资产的安全性进行评级，同时与贷前估值做对比。若出现评级为“风险”类的贷款，由评估机构对贷款企业给予警告，并督促其完成还贷业务，必要时可进行贷款重组。一个周期后银行都会对贷款人重新进行授信评估，以此作为他们下一次贷款信用及贷款额度的依据。
（二）MPA评估体系在银行风险管理中的应用。宏观审慎评估體系考核（MPA）的出台，进一步加强了银行风险管理。MPA评估体系重点考察资本和杠杆、信贷政策执行情况、资产负债情况、流动性、资产质量、定价行为、跨境融资七大方面，对其行为进行多维度的引导，共计14个指标对金融机构进行综合评估，防范系统性、区域性金融风险，避免监管真空和监管套利的发挥逆周期调节作用，适应资产多元化的趋势。
MPA一般是按季度对银行进行事后评估和考核，划分A、B、C三个不同的档次来实行不同激励体制。如果七大方面指标均为优秀则被纳入A档，可享受最优档激励，例如央行会给予1～1.3倍的存款准备金或者优先金融市场准入的政策等等。资本和杠杆、定价行为中任意一项不达标，或资产负债情况、流动性、资产质量、跨境融资、信贷政策执行中任意两项及以上不达标则为C档，给予一定的约束，例如银行可能只获得0.7～0.9倍的存款准备金利率了。除A和C档以外的均属于B档机构，执行正常档。如此一来，通过MPA评估对各银行的利率定价，有效地遏制银行高息揽储的行为。截至2018年，也就是银行接受MPA考核的第三年，据调研显示，银行的资本利用迈向“轻型”、信贷结构“脱实向虚”、经营管理更为合规审慎。平安银行总行相关人员在接受采访时说：“MPA考核促使我行坚定推行轻资产、轻资本战略，平衡业务与资本可承受能力，从规模扩张型转向资本集约型。尤其在今年，战略转型成效凸显，资本充足率保持三个季度连续提升。”
三、资产评估在银行业务应用中存在的问题
在宏观经济持续下行的市场条件下，银行不良资产贷款金额和不良率持续上升。今年我国商业银行的不良贷款率保持在2%左右，相比去年，上涨了0.11%，如何有效管理、处置和化解不良资产仍是银行机构面临的重点难题。下面就资产评估在银行业务中的应用存在的问题作以下探讨：
（一）交易信息不对称，评估工作难度进一步加大。由于信息结构的不对称，贷款人没有将全面的资产信息提交给银行，而且当前的评估有限，无法获取那些被贷款人所隐藏起来的信息，导致评估范围不够全面，评估结果不够准确，从而增加了银行的隐形风险。虽然2017年就已经印发了《金融不良资产评估指导意见》，其中明确规定了不良资产的评估程序，但在实际业务中，评估工作似乎没有这么简单、顺利。因为资产的相关债务人与债务责任关联方的配合度较低，影响了评估程序的正常履行。例如贷前银行与贷款企业之间信息不对称问题导致评估人员在不能完全了解掌握到项目投资风险时只能根据企业的平均风险状况决定贷款风险，而银行通常会提高利率来弥补可能承担的风险成本;否则，银行会选择退出信贷市场，这就出现了“惜贷”或“慎贷”的现象。贷后贷款企业可能通过做假账转移利润，用破产或者合资来转移资产逃避银行债务，这就是我国信贷市场所面临的企业“道德风险”。这一系列信息不对称的现象发生，都为我们评估工作的有效开展加大了难度。 （二）评估模式单一化，贷款结构出现严重失调。现实生活中常看到这样的现象，一些大企业可以在银行一直续贷花不完，而一些中小企业却很难贷到款。这样贷款结构的严重失调，不在于评估程序不够完整，相反，恰恰是由于评估方式及程序太过于“合理合法”。因为中大型企业信用等级高，交易成本低，而小企业相形见绌，评估人员在放贷选择时无疑会选择信用较好的大企业。同理，在我国贷款在地区分布上存在着明显差异，其中东部地区占全国的63.9%，中部和西部分别占全国的18.1%、16.0%。由此可见，东部地区贷款余额远远高于其他地区。长此以往，在对贷款客户选择上渐渐形成固定对象群，银行的收入主要依赖于这些固定的大企业客户，从而进一步集中了经营风险。企业经营状况一旦发生恶化或者市场发生变化，银行的经营性和效益就会受到明显影响。同时，那些处于不发达地区的企业和一些新兴的且具有潜力的发展企业，由于长期得不到银行的资金扶持，从而使当地的产业结构、经营结构无法优化调整，进一步加剧了资金供求的矛盾。
（三）银行内部管理不善，不良资产处置动作频频。资产评估主要在银行贷款以及不良资产处置两大方面工作，评估绝大多时候都仅仅是对信贷资产、贷款人进行评估，却忽视了对银行内部如资产管理人员以及信贷资产经理的监管评估。2004年的“74亿骗贷案”就是民营企业业主冯明昌利用其控制的13家关联企业编制虚假财务报表，与银行内部人员串通，从工行佛山市南海分行取得贷款高达74.21亿元。据了解，这些贷款并没有流入生产经营，而是大量转入了个人存款账户甚至通过非法渠道汇入国外。这无疑是对银行的当头一棒，只是一波未平一波又起。2019年3月份包商银行客户经理刘京鹏伙同其他部门经理牛敏为从中收取咨询费，在办理包商银行北京分行与河曲县新胜民用煤储售煤场通道贷款业务时，未对贷款方、企业及资产信息进行任何审核评估，导致违法放贷的2亿元至今仍未能收回。
（四）评估行业局限性，创新发展屡遭碰壁。评估行业的局限性在于：一是部分行业的评估案例很少，缺乏参考性。例如，2019年9月份制造业准入银行贷款，这无疑增加了评估人员的工作难度。二是评估技术手段有限，对于一些特殊的资产还不能做出准确合理的价值评估。三是评估人员专业能力及人员数量不满足当今行业的需求，随着时代的发展，评估渐渐进入各行各业，对专业型人才的需求也是十分迫切的。目前，人才年龄和知识结构老化问题比较突出，信息化建设水平与行业发展需求差距较大，行业理论和技术创新相对滞后，资产评估行业想要创新发展受诸多方面的限制。
四、建议
当前银行业不良贷款逐渐暴露，不良资产的处置已经日益成为银行的重点工作之一，而这些工作的顺利进行均离不开资产评估业鼎力支持。为了使资产评估更好地服务于银行业稳健发展，针对以上问题本人提出以下几点建议：
（一）建立资产评估专业数据库。大数据时代下，银行不良资产的交易量不断增加，其市场的活跃度越来越高，尤其是交易信息的公开透明化，评估机构应当抓住这机会及时建立专业的数据库，把全国各地乃至世界各地发生的涉及资产价值的数据进行收集、整理和统计分析。如对于公司价值，可将其收购、合并等交易情况、公司经营模式、自己所处的地理位置和当时的时代背景进行综合分析;对于房地产行业，将其各个楼盘价格、租金、地理位置等等进行分析，再根据统计分析的各数值指标量化风险影响程度，形成一个庞大的数据库。在此基础上，评估业务开展时可通过搜索该地区或该行业的历史数据再结合相应的修正，从而较全面的分析被评估资产的价值。
（二）增强国际间的评估交流。评估行业在我国的发展才30年，各个方面都显得还不太成熟，有用的数据来源以及案例材料不是那么充足，使用的评估手段也十分有限。尤其是“十三五”规划的实施推进，拓宽了我国评估行业发展领域，这更要求评估行业大力发展与外国的“外交”活动，比如提高评估人员参加国际评估会议的积极性、组织评估人员积极参与国际评估研究和准则等，与国际对话，及时了解行业新动态，与那些成熟的“大佬”探讨问题，为更好地完善我国评估机构管理体系，健全评估制度，促进评估行业的快速发展。
（三）评估制度体系需要进一步完善。银行的融资贷款、信用贷款等一系列贷款业务都是为了促进实体经济的发展，因此，对于一些发展成熟期大企业和一些中小初创期企业向银行提出贷款时，评估机构不能完全依据贷款收回成功率的大小来评定是否给予贷款，初创企业作为该行业的新生代，应给予鼓励与支持，从而促进我国市场经济的稳健发展。评估人员可根据企业的发展形态制定适宜的贷款、还款方案，这样一来，不会出现一方资金闲置，另一方资金短缺的失衡现象。大企业对所取得的贷款资金能够有效地合理运用，小企业也能如愿贷到款好好经营成长，走向成熟。
（四）加大培养评估人才力度。为银行贷款领域的不断拓宽储备足够多且有能力的专业评估人员，为其风险控制提供着有力的后盾保障。需要加大培养评估人才的力度，一是前期对评估人员教导培养，加强评估人员的专业培养，不仅是加强评估专业知识的强化，还加强对评估人员的职业操守的管理;二是评估机构人员的后续教育培训，可采取一些激励措施来激发评估人员继续参加后续教育的热情。评估行业作为市场经济中中介服务行业，需要与当下的市场经济发展相统一，为更好地与现代社会接轨，也是评估行业继续健康发展的重要保证。
五、小结
本文分析了我国资产评估在银行业务中的应用现状，对资产评估在银行风险管控上存在的问题进行了分析并阐述了改进的建议。对于资产评估行业与银行业的合作发展，笔者认为应基于银行资产的特殊性，结合当下信息时代大数据技术采用创新的评估技术，从市场角度评估银行资产价值、贷款风险。
主要參考文献：
[1]李慧贞.宏观审慎评估与商业银行经营转型[J].当代金融研究，2019.4.12.
[2]杨珣，尉京红，等.抵押资产价值评估问题研究现状综述[J].财会通讯，2009.8.20.
[3]张俊果，杨哲.资产评估在银行信贷风险防范中的作用[J].金融财会，2009.11.159.
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