事业单位科研经费管理存在的问题与对策研究
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[摘 要]我国科教兴国战略实施已久，事业单位的科研经费也是节节攀升。但是随之出现的科研经费挪作他用、随意开支等问题也是层出不穷。找出经费使用低效的原因并找到解决问题的方法是当前科研经费管理的重点。文章通过分析事业单位科研经费管理中存在的问题，并针对性提出对策建议，以期为事业单位加强科研经费管理提供参考借鉴。
[关键词]事业单位;科研经费管理;问题;对策
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.02.114
随着国家对科研工作的大力支持，对科研经费比重、开支范围、科目设置等提出了有利于科研创新的新规定，对科研经费的内部监管提出了新要求。加强事业单位科研经费内部监管对保证科研经费使用的合法性和合理性提供了有力的保障，大大提高了科研经费的使用效率。科研经费管理既要做到防止盲目滥用，又要充分激发科研工作者的创新积极性。
1 事业单位加强科研经费管理的重要性
在新时代的背景下，创新科研是引领社会发展的第一动力，是现代化经济建设的战略支撑。基础研究是未来科技发展的基石，在十九大报告中明确提出要加大基础科研经费的投入。一般发达国家的科研经费投入在15%左右，我国也在逐年稳步的增加，科研创新离不开科研经费的支持，科研经费是科研活动健康开展的重要保证。随着科研经费总量的不断增加，对安全有效的使用科研经费、项目的稳步推进和完善的财务预算体制都提出了更高的要求。事业科研单位的改革目标就是建立起功能明确、治理完善、运行高效、监管有力的管理运行机制。加强科研经费的管理是提高事业单位管理水平的重要手段，是提高工作效率的需要，是成果有序转化的必要保证。
2 事业单位科研经费管理中存在的主要问题
2.1 事业单位内部控制环境较差
事业单位一般都是财政全额拨款单位，有些单位不但有财政拨款收入，还有经营性收入。相对来说没有生存压力，导致内部控制环境比较宽松。有的单位领导缺乏对内部控制的认识，认为财务制度就是内部控制制度，科研经费只要财务部门把把关就可以了。有些单位的领导和财务部门不能识别出科研经费在使用过程中的主要风险，或者识别出了也视而不见，不加以控制，为科研经费的滥用和套用留有出口。有些事业单位岗位职责及权限很模糊，不相容岗位不分离，经费使用的全过程由一个人或者一个部门来完成。单位领导对经费的管理过于宽松，经费使用人员过于随意，导致经费管理问题较多。
2.2 科研单位项目管理人员经费管理意识淡薄
在事业单位，许多科研人员总是认为，无论是外来科研经费还是内部科研经费，都是课题负责人凭自己的实力争取来的，这些经费虽然在单位账户上，但只是起一个代管的作用。在科研过程中，许多科研项目管理人为了自己的利益，更加愿意把精力放在如何选择一个容易立项的研发项目上，而且许多科研单位实行的是多课题研发，项目负责人为了早日结题，完成自身任务，因此在使用经费时不注意管控，造成研究过程中经费浪费严重。
2.3 科研经费管理存在脱节
2.3.1 科研经费管理和财务管理割裂
在科研单位科研管理部门负责项目的立项、申报、经费使用预算编制等工作，而财务部门负责科研经费的财务管理、会计核算和经费报销等工作。负责项目管理的科研部门不清楚经费的具体使用情况，负责经费管理的财务部门不了解项目研究处于什么状态。科研部门注重科研，财务部门只负责资金安全，两者之间没有一个信息共享平台，信息闭塞，造成科研经费的事中控制容易出现问题。
2.3.2 信息不对称导致管理不同步
在科研项目立项时，申报人员不仅要在科研管理系统中提交立项信息，通过科研部门审核后，还要到财务部门进行经费立项。财务部门在审核经费立项时， 因为科研部门实行的是项目合同管理，主要以国家批复的课题编号和签订的合同号为基础进行管理，而财务部门按财务编号来管理的，两者并没有直接的关系，导致财务部门在审批时只能按照科研部门提供的数据，逐笔审核逐笔核销。工作量大且重复劳动，浪费时间，还有可能因两者之间的信息存在偏差，造成管理不同步。
2.3.3 科研人员和财务管理部门信息沟通不畅
科研人员是科研经费的主要使用人，是经费使用的直接责任人。由于没有完善的信息化系统，科研人员不能随时知悉经费的使用情况以及经费的执行情况和结余情况。科研经费管理有其特殊性，对同一笔业务，由于专业知识的差异，科研人员与财务人员的理解是不同的，财务人员在处理业务时会站在财务管控的角度，对科研经费进行核算和归类，容易造成两者之间理解上的差异。此外，财务人员没有参与到科研经费预算管理中，不利于提升科研经费的使用效率和成果。
2.4 审计监督和绩效评价激励机制不完善
在科研经费的使用过程中，很多单位没有设立对科研经费进行独立审计监督的机构，大多是由财务人员兼任，对项目研发的节点不清楚，发挥不了内部监督的作用。很多课题在项目结题时，一般都会由课题项目负责人举办一场成果论证会，邀请领导以及相关人士参加，此类论证会一般都是圈内人，很少有人会对资金使用的合理性、合法性和有效性进行客观的评价和建议。科研经费被滥用固然与科研工作者本人的职业素养有关，但与结项时缺乏完善的绩效评价机制也有很大关系。绩效评价管理是对科研成果的真实性进行评价，同时也应当是对经费使用情况是否合理进行全面评价的机制。此外，很多事业单位的人员绩效基本就是平均制，科研的主要绩效考核和激励都是针对科研人员，对辅助人员、监督人员的激励不够，考核指标有问题，导致管理人员的责任心不够。
3 完善事业单位科研经费管理的对策建议
3.1 完善内部控制制度
第一，科研单位的领导要有内控意识，科研、財务、审计各职位之间要相互牵制、相互制约，明确各岗位在科研经费管理与使用中的职责。使科研活动能够在互相监督和制约的环境下开展，使科研黑洞有效减少，从而保证科研资金的安全与有效使用。一旦发现问题，能够快速及时的查明原因，作出修正。 第二，科研部门对科研业务进行梳理，形成完善的业务流程，对比较容易出现问题的节点提出合理的控制措施，并进行合理的论证，提出可行性报告。在整个过程中要与财务部门、审计监督部门进行沟通，让他们了解科研经费使用结果，了解到完善的内控制度对项目顺利进行的重要意义。
第三，财务部门要建立合理的内控措施，使财务体系得到完善。对科研经费的预算审批、预算执行进行实时的监控。及时组织人员对经费的使用过程和效益进行跟踪监督，对经费的使用做到心中有数，让科研经费支出得到控制。在课题结题前后，通过观察项目开展之后的收益情况得出相应的财务数据，为领导决策提供真实的信息。
第四，审计监督部门在科研项目立项后，要派工作人员进入课题组，对经费的使用进行监督，了解经费是否按照预算情况进行使用，一旦经费的使用存在异常，就要及时向领导汇报，对经费使用情况进行调查。发现有违法违规现象要立即停止该科研人员的课题研究，对其进行调查。这样就能确保科研经费的安全，保障科研顺利进行。
3.2 加强科研人员的经费管理意识
单位内部要加强学习和宣传，让科研人员了解本单位的内控制度。好的内控环境可以约束不良的行为，端正项目预算编制过程中的态度，规范编制方法，力求预算编制结果准确和完整。科研人员对经费管理要做了解，与财务部门、科研管理部门、课题小组加强协调配合，在科研经费的使用和管理问题上相互监督，保证经费收支手续内容真实有效、数目齐全;确保科研经费使用公平公正，防范科研资金被滥用甚至是放入自己口袋的行为，提高风险管理的意识，保证科研事业单位健康平稳地运转。
3.3 加强信息化建设
面对日益增长的科研经费，利用传统的手工方式无法做到对项目经费实行全程管理。建立科研网络管理平台，项目管理人将已经立项的课题以及将要下拨的经费额度传输到财务系统，财务人员按照说明进行核算，当某个点的支出超过了设定的额度时，由系统自动对后续支出进行暂停。项目管理人通过该管理平台查看项目的进度以及经费的使用情况，科研人员通过该平台查看经费使用状况。监督部门通过该平台实时对项目的进程和经费使用情况进行监督。把结果管理转向过程管理，使科研经费使用合法、合规和有效。
3.4 加强监督和考核工作
建立独立的监督机构，进行事前、事中和事后监督。对项目的立项、预算批复和执行、结题决算和结题评价各环节进行监督。建立良好的绩效评价方法，结题评价不但要对科研成果的真实性负责，还要对科研经费是否合理的使用负责。绩效报告应当由项目负责人执笔，要做到对比评价，实事求是的说明。科研项目开展过程中，实行项目负责人负责制，把科研项目的综合运行效果、经费支出状况、投入与产出对比状况等作为评价参考内容，而不单以结题做标准，加强对各项管理工作的规范。科研单位还要建立适当的奖励激励机制，不但对科研成果要进行奖励，还要对基础辅助人员进行合理的激励，充分调动员工的工作积极性。
4 结语
在平时的工作中，事业单位的领导要把科研经费的管理工作纳入重要范畴，科研工作不但需要科研精神，还需要科研项目负责人做好项目经费管理工作，管理好科研经费的使用，提高经费的使用效率。科研人员要合理、合法、合规地使用科研经费，提高风险意识，脚踏实地地做好科研工作。接受社会的监督，为国家的科技创新做出贡献。
参考文献：
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