中小民营建筑企业资金管理存在的问题及对策探析

来源:用户上传      作者:

　　[摘 要]在当今各行各业都百家争鸣的时代，房产变成了最炙手可热的商品之一，由此建筑行业也如同雨后春笋般勃发，面对有着坚实基础的大型企业，中小民营建筑企业不得不在激烈的竞争中求生。资金如同血液滋养着企业，如何管理好血液的流动变得尤为关键。文章通过分析因资金管理不完善导致中小民营建筑企业在发展过程中的普遍问题，从组织架构、工作流程、财务报表角度探析对策。
　　[关键词]中小民营企业;建筑企业;资金管理
　　[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.02.093
　　1 中小民营建筑企业资金管理的重要性
　　对于整个建筑行业市场来说，排在前面的几家巨头已经把蛋糕分去了大半，中小民营建筑企业要如何才能为自己也分得一块，企业成功的关键资源也许是无法复制的，但是成功的营业管理却是可以模仿的。
　　所谓工欲善其事必先利其器，在前期就做好资金管理对于企业的经营管理必定有着事半功倍的效果，以下来分析做好资金管理带来的有利点。
　　1.1 有利于合理安排采购、生产、销售各环节间资金的顺利流转
　　 企业的资金流动基本都具有一定的周期性，会在什么时间点流出企业或流入企业，间隔周期有多长都是有规律可循的。通过对前期数据的分析，对资金流出流入节点进行人为控制就能让采购、生产、销售环节都有条不紊地进行，不会因为突发的资金断流造成有订单却无法生产的窘境。
　　1.2 有利于提前规避因资金短缺造成的经营压力，以及减少因资金冗余产生的閑置成本
　　 资金作为企业的关键资源，提前做好资源的合理规划，不仅能解决可预见的资金紧缺造成的困境，还能避免出现资金冗余造成的资源浪费。大多数中小民营建筑企业只片面考虑因资金短缺造成的问题，事实上让大量的资金留在企业闲置下来也是影响其长远发展的一大弊端，管理层要考虑怎样才能让剩余的资金运转起来，合理规划资源以求得带来更大的收益。
　　2 中小民营建筑企业资金管理存在的问题
　　2.1 中小民营建筑企业只注重眼前的利益与困难
　　中小民营建筑企业因自身规模有限而缺乏对未来长远发展的规划，有的甚至在急需资金发展的阶段却把企业当成现金牛不断压榨资金赚取眼前的利益。对于资金仅有的管理停留在简单的是否有充足的资金用于采购;应收的货款是否及时到账以及回收程度，这些甚至不能构成一个完整的资金管理系统，严重缺失对资金整体的管控，这都源自于管理层对资金管理的重视程度低。
　　2.2 缺乏职能部门之间的衔接，引发资金链断裂或是资金的冗余
　　 企业从原材料的流入到创造价值的产出是一环接一环，环环相扣，一个环节出现问题，都有可能发生连锁效应而引发毁灭性的伤害，商品从采购、生产、销售到后期维护，这是货物的流转，本质上也是资金的流转。资金如同企业的血液，其短缺或冗余造成的问题，就如同人体的失血引发的器官衰竭或是大量血液引发的血管破裂，企业拖着这样一副残躯如何负伤前行。
　　2.3 缺乏对签订采购、销售合同全过程的严格把控
　　企业在进行采购、销售过程中都会签订相应的合同，无论是格式化的还是特殊拟定的合同在签订时都需要预先对不同客户的信用程度进行严格的全面审核，签订全过程需要引入相关多方参与。很多企业根本没有专人对合同进行前期审核以及后期跟踪管理，一人身兼多职实施所谓的审核与监管，没有履行不相容职务相分离原则，合同的审核与签订绝不能由同一人员单独决定。
　　2.4 缺乏对应收账款的回款状况与坏账管理
　　企业的应收账款等同于现金流，应收账款回款良好的企业无疑是为其能够持续经营打造更加坚实的基础，好的回款率源自于好的管理。对于已经产生的坏账缺乏管理听之任之放任不管，没有追究最终确认无法收回坏账的原因，也未落实到相应责任人。
　　3 中小民营建筑类企业资金管理的对策建议
　　3.1 在企业内部建立专门的部门或是专业对口的人员对资金进行持续化全程管理
　　 企业的资金管理岗位的人员应该是专业人员，无论选择内部培训提拔还是外部招聘都绝不能滥竽充数，也不能是身兼多职，同时每月管理层也要对相应人员的资金管理工作进行考核，不能让资金管理最终逐渐流于形式，形同虚设。
　　3.2 加强职能部门之间的沟通，分析资金的流入流出的时间节点
　　 企业的各职能部门虽然是由不同的人员进行管理，但如果都是各自为政，相互间没有良好的横向信息沟通，很容易导致生产滞后或是部门间抢夺企业资源，最后都会引发内部矛盾的不断升级从而影响企业的长远发展。企业的资源简单划分无非就是人、财、物三类，最为关键的就是财，财最为直接的表现就是资金，资金都是流动性的，不同的部门资金会在什么时点流入什么时点流出，都是有规律可循的，让部门间的时间点尽可能地相互匹配，有些许出入的节点做好事前相互协调，最终无法协调的，也预先就做好资金短缺的准备，制定解决措施，不至于事发时措手不及。
　　3.3 严格规范签订采购、销售合同的流程管理
　　企业采购、销售部门的关键岗位是非常敏感的，为了避免发生串通舞弊行为，关键岗位不能由一人担任，同时要有定期轮岗制度，担任关键职位的审批权限也不能是一人拍板。担任监督管理采购、销售合同的人员不能是同部门人员，采购合同应重点关注采购价格、数量、付款条件、赊购额度等，销售合同应重点关注销售价格、数量、收款条件、赊销额度、信用政策等，签订合同前，必须对供应商、购买商的信用程度进行严格详尽的审核，在必要时负责资金管理的部门或人员也需要参与合同相关条款的制定。
　　3.4 建立备用金储备管理
　　企业在做了清晰的资金管理后，可以提前预计到何时资金会出现短缺，解决短缺的措施是可以与银行签订适合企业自身特定的借款合同，在资金短缺时可以快速获得相应数额的贷款，及时弥补资金上的缺口。同时，根据企业目前所处的发展阶段以及整个行业在市场的增长速度双角度分析未来对于资金的需求情况，对资金储备划分出最低最高的额度。
　　3.5 从财务报表的角度来进行资金管理
　　财务部门每月制作的三张报表，即资产负债表、利润表、现金流量表，大多数企业一般只关注利润表，并且很多企业没有现金流量表，企业只注重眼前利益，关心目前的盈利，一个目光短浅的管理者如何能谋取企业长远的发展。企业的资金管理部门或人员可以利用前期经营状况良好的期间数据进行分析，依据分析结果来构建出适合本企业的最优的财务指标，比如资产负债率、财务杠杆、经营杠杆等，通过合理的负债搭建一个良好稳定的资产运营结构。
　　4 结语
　　资金管理绝不是要一板一眼，也可以刚柔相济，但对于财务制度绝对要刚性管理，不能私自挪用资金，要做到专款专用;不能徇私舞弊，做到不相容职务相分离以及定期轮岗。企业在经营过程中会出现很多事前无法预计的情况，或多或少会对资金的流动造成一定的影响，对于临时突发状况的资金管理可以弹性处理，力求把造成的损失以及带来的风险降到最低。麻雀虽小五脏俱全，企业无论规模大小，必备的组织架构及管理体系不能忽视省略，资金管理在短期内可能无法达到利益相关者预期的立竿见影的成效，但是在企业未来长远发展的道路上绝对是不可或缺的一项标准。
　　参考文献：
　　[1]郭显聪.建筑企业资金管理存在的问题及对策 [J].当代会计，2016（4）：66-67.
　　[2]降艳琴，任伟峰.中小企业资金管理问题完善途径探析[J].财会通讯，2014（8）：57-58.
　　[3]万经花，胡洁，陈诗.中小企业资金管理问题及对策 [J].财会通讯，2013（5）：77-78.
转载注明来源:https://www.xzbu.com/2/view-15110514.htm