建筑企业现金流管理的面临问题与解决措施

来源:用户上传      作者:张杰

　　摘 要：现金流是建筑企业自身运营过程当中核心所在，同时也是建筑企业赖以生存和发展的关键因素。只有对现金进行良好的把控，才能更进一步地促进建筑企业可持续发展。建筑企业应提高对现金流管理的认识，纠正和控制各种现金流管理问题，确保业务正常生产运营，并确保加强企业价值创造能力。基于此，本文主要针对建筑企业在现金流管理方面所存有问题展开探讨，同时提出相关解决对策。
　　关键词：建筑企业;现金流管理;现金预算
　　中图分类号：F23
　　 文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2020.19.046
　　
　　近年来，伴随中国国民经济的蓬勃发展，以及政府对基础设施建设投资力度的加大，中国建筑公司迎来了一个前所未有的黄金发展时期，然而，在发展过程中，部分建筑企业开始暴露出诸多问题，尤其是在现金流管理这一方面。中国建筑业中以中小型企业数量最为庞大，大部分企业自身不具备较长发展时间，部分建筑企业甚至是由一个施工队所组成，而资金问题也以不同的姿态出现在每一家企业中。站在建筑企业角度上来看，若现金流出现问题，其将使支付人工、材料、机械等成本出现断裂，而这也将对业务的正常运营产生巨大影响。因此，企业现金是业务生存和增长的基本资源。
　　1 建筑企业现金流管理的基本现状概述
　　美国知名战略管理专家W·H·纽曼曾提出：“在制定关于资本运用与来源的战略过程当中，现金流量是最需要注重的一点。”可以视作建筑企业运营过程中血液的现金流，其不仅是建筑企业自身发展生存的根基所在，同时也是企业可持续发展的命脉，具体来讲，现金能够为建筑企业不断前进提供充足动力，同时也是建筑企业维持日常运营的基础，同时，良好的现金流动能够为建筑企业带来极为理想且客观的经济效益。现阶段的现金流，在现代财务管理中属于一种极为重要的概念。其泛指由公司日常生产和经营过程中所形成的现金流入、输出过程当中所产生的差价，随后所产生的净利润，具体来讲，现金流与常言的手持现金二者有着一定差异，此处所指的现金流指的是企业现阶段所拥有库存货币、银行储存货币以及与货币价值相等的物品，其包含流动性强、短期且容易转换的其他种类货币，同时，也囊括因投资而产生价值变动的风险投资、可随时用于付款的在线存款、其他币种现金等，而这种资金虽然与通常意义上的现金有所不同，但是却有着极强支付能力，在日常生活当中几乎随处可见，因此也可被视作为现金。在建筑企业当中，企业现金流动逐渐受到广泛重视，不论是相关管理部门还是债权人或投资者等与企业关系密切者，对于这一方面的注重力度日益增加。根据上文所述，现金流被视作为建筑企业的血液，而其是否能够顺畅流动及质量优质与否会对企业的生存与发展产生极为直接的影响，因此，必须对其所存在问题采取积极而有效的措施进行解决。
　　2 建筑企业现金流管理的存在问题分析
　　建筑企业现金流管理的存在问题主要从偿债能力偏弱，筹资与贷款压力大，缺乏预警机制，预警能力不足和盈利能力弱，获现能力弱三个方面展开分析。
　　2.1 偿债能力偏弱，筹资与贷款压力大
　　由于部分建筑企业尚未能按时收取应收账款，导致企业面临延迟付款的风险，而无法及时收复掌控也会导致建筑企业自身债务偿还能力受到削弱，并进一步使其自身资金筹措与贷款压力大幅度增长，除此之外，应收账款却无法收复金额持续增加所导致结果将是：公司的利润和现金流量无法同步，导致应收账款在账目上无法形成利润，并且，子公司还需向母公司支付当年利润，其次，现金流紧张，由于无法及时收回应收账款，公司不得不为应收账款管理支付额外费用，由于应收账款管理不善，将导致现金流动遭受阻碍。另外，招标保证、履约保证、材料预付款、减价付款项目、预付款项目等资金是建筑企业开拓新市场和开展新建筑项目的必要条件，而在这些过程当中往往需要大量资金，如果施工单位需要施工，则该单位会推进该项目，有些甚至要求其向前推进一定的进度。例如，某些建筑单位需要先期完成一定数量的工作，然后根据项目进度的一定比例分配项目资金。在此过程中，预付款是连续付款的，或者在交付之前不会被抵消。这将导致建筑企业需要做出垫付资金这一承诺，但是一旦建筑企业的筹款遇到问题，该单位的资金便不能按时归还，甚至要求施工单位停止工作，这将导致业务活动产生的现金流量“不足”，严重影响施工单位的生产经营，同时也会导致大部分建筑企业虽然能够获得可观利润，但是却发生现金严重短缺这一情况。
　　2.2 缺乏预警机制，预警能力不足
　　作为建筑市场中的买方市场，许多业主要求公司进行先进的建筑工作，由于建筑企业数量众多且竞争激烈，建筑企业必须接受此方法。此外，通常根据每月的进度条图像将工程项目进展情况展示给所有者单位，而中期付款证书和其他文件则需要监督单位和所有者单位的严格审查，只有建筑单位才能收到付款，这也使建筑企业有义务投资更多的自有资金，以弥补此期间的资金不足。更糟的是，一些企业资金不足或资金不到位，他们以各种借口拖延工程项目，从而加剧了建筑企业的现金周转流量，归根结底，造成这一现象的主要原因便在于建筑企业严重缺乏预警机制，从而导致其自身不具备较强预警能力，此外，由于不具备较强预警能力，部分企业甚至会面对现金流管理混乱这一情况，根据可靠数据统计，中国大部分建筑企业在现金流管理方面仍然处于随机管理这一状态，因预警能力不足导致现金流量管理的混乱、资本资产运营成本增加这一情况，当公司对现金流管理并未予以一定程度重视时，便会面对资金周转这一困难，因此，只能从金融机构或民间融资获得贷款。但是，一些建筑企业要获得银行的信任和支持更加困难，并且其他金融机构融资的利率要高于银行利率。最终导致建筑行业投入更多资金，但是产量却在不断减少。
　　2.3 盈利能力弱，获现能力弱
　　伴随我国经济不断发展，自金融危机爆发以后，我国为能够推动GDP增长，开始加大对于基础设施建设投资力度，并推出四万亿投资计划，使我国建筑企业能够获得更多经济收益，但是，这一措施却使部分建筑企业为能够得到更多项目增加自身经济收益，便开始不顾及自身实力开始对项目进行盲目投资，而这一方式不仅不能为建筑企业提供更多经济效益，反而会因企业自身所参与投资项目过多，导致投标保证金缴纳过多，对自身流动资金占比过大，使自身周转资金的流动受到极大阻碍，同时也使周转资金流动速度大幅度降低，从而使自身盈利能力与现金获取能力遭到削弱。除此之外，由于企业自身盈利能力与现金获取能力受到自我削弱，会导致自身所接项目的管理过于分散，使企业信息无法对称，造成资金管理漏洞，由于公司的管理高度分散，公司只能依靠及时、准确和真实的信息来管理遍布全国的许多项目，但是，在实际操作过程当中，企业所接受的管理反馈往往较为滞后、失真、不具备透明性与对称性，尤其是下层管理人員，往往会有意或无意实施信息过滤，致使信息真实状态被隐藏，而在使用公司授予的控制权来管理项目时，在人工成本、办公出差、商务和其他费用等方面的消耗材料、机械设备、劳动检查，价格和付款并未真实上报，导致企业利益损失。这种过度分散的管理模式对建筑企业的资本管理，特别是现金流量的管理产生了一系列负面影响，同时也是导致企业自身盈利能力与获现能力偏弱和恶性循环的主要原因之一。 　　3 建筑企业现金流管理问题的解决措施探讨
　　建筑企业现金流管理问题的解决措施主要从加强现金流的预算管理、加强现金流的流速管理和加强现金流的流量管理三个方面展开探讨。
　　3.1 加强现金流的预算管理
　　由于建筑企业自身在地理角度上来看极度分散，因此，管理模式相对来讲也极为分散，这便导致资金也极易分散这一情况，在实际当中，常常会发生部分项目资金处于受到制约这一状态当中，而另一部分项目资金已经紧缺到影响项目进度的情况。因此，建筑企业应对资金统一管理与配置加以强化，将分散在外的单位与项目资金加以聚集，从而达到将零散资金进行集中，用于经济效益最大项目这一目的，并使企业自身资金紧缺这一情况得到有效缓解，当然，这一将资金进行集约化管控的办法应根据实际情况，并在资金能够得到合理使用的情况下才能得以使用。
　　3.2 加强现金流的流速管理
　　首先，建筑企业必须在施工合同中明确说明资金总额和各组成部分的条件，以便有关企业相关现金管理人员对现金状况有所明确，从而使有关现金管理人员在合同进行过程当中对资金进行科学性的全方位管理，而为能够确保资金流动速度，可以按相同的顺序执行项目施工，还可以对项目分包状况与索赔实施有效规划，并遵循相关程序进行操作。其次，为了解决建设单位在施工过程中经常面临的建设单位没有按照规定退还建设资金这一问题，建筑企业还应制定与之相关的法律法规，合法保护自身利益与现金流动速度，而这便要求企业开展完善客户账户管理系统工作，制定会计收账政策和责任制，并在必要时采取措施维护自己的利益。同时，收集账户时需要注意方式方法，并根据情况将其区别对待。此外，企业应积极实施科学有序的现金流量评估指标体系，以确保企业在较长时期内的现金流量管理达到充裕的目标，从而为企业现金流速度提供有力保障，进一步保证自身经济效益。
　　3.3 加强现金流的流量管理
　　通过观察现金流过程，建筑企业相关运营管理人员可以发现现金流动过程中所存有缺陷，以便采取有效措施实现现金流量管理。伴随建筑企业不断发展，其规模也在不断扩大，这也使其对资本的需求随之增加，这一情况这迫使建筑企业加强对于现金流量的管理工作。为能够加强建筑企业的现金流量管理，有必要对整个现金流通过程实施监控。站在另一个角度上来看，企业需对招标阶段、施工过程、设备购置、投资等阶段实施监督控制，同时实施预算管理和资金配额考核，从而使现金流量能够获得全方位、全过程的管理，而若想切实实现这一点，便需要建筑企业将自身可持续发展作为目标，并根据其实际情况，制定现金流量管理制度，同时，建筑企业还需采取相应措施来提高自身资格信任度，从而获得银行支持，并注意其资本与债务资金的比例，以降低资本成本。
　　4 结语
　　综合上文所述，现金流宛如在建筑企业资金流动过程中的润滑剂，在有效平衡风险和收益方面有着无法替代的作用，通过分析现金流量管理，管理人员能够正确掌握企业在不同时间的支付能力，并客观地评估企业的真实实力，同时优化企业决策行为，实现合理的风险控制并提高业务的整体价值。因此，毫无疑问，建筑企业应注意并加强现金流量管理。无论现金过多还是现金短缺，企业都需要进行良好的分析并制定相应的计划，以确保现金能够高效流动，从而有效保证企业的健康和可持续性发展。
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