企业货币资金管理思考
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[提要] 货币资金作为企业的支付工具和偿债手段，如果管理不当，很容易导致周转率低。同时，货币资金流动性很强，如果管理不当，会造成贪污挪用现象。因此，企业必须加强对货币资金的管理。本文首先对货币资金管理及加强货币资金管理的作用进行描述，并分析企业在现实的货币资金管理工作中存在的问题，最后提出企业加强货币资金管理的措施建议。
关键词：货币资金;管理;意义;存在问题;策略
中图分类号：F23 文献标识码：A
收录日期：2020年5月14日
一、货币资金管理概述
货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，它主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金作为企业中最活跃的资金，作为企业的重要支付手段和流通手段，它的流动性较强，因而也是流动资产中非常重要的组成部分。其中，其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。企业在生产经营过程中，发生的经济活动很大一部分都是通过货币资金的方式来进行的。例如：购进原材料、销售货物、发放工资薪酬、缴纳各种税金、支付股利红利以及发生投资等事项，都需要通过货币资金来进行收付结算。同时，企业货币资金越多，代表着它的偿债能力和支付能力越强，因此货币资金是投资者分析是否要进行投资、判断被投资企业财务状况的一个重要指标，它也是在企业资金循环周转过程中的一个纽带，如果管理不当，就会影响到企业的资金周转率。因此，企业必须要保证充足的货币资金，并且要在不合理地占压资金情况下，还要保证业务经营能够正常运行，也能不影响对各种款项的收付结算。
二、企业加强货币资金管理的作用
（一）良好的货币资金管理，可以使企业的资金保持流动性。在企业日常生产经营活动中，对企业资金的流动性产生影响最大的，就是货币资金的流入、流出和结存情况。因此，应合理地分配企业货币资金的流入和流出，这样资金才能够更好地维持企业的支付能力和偿债能力。在日常活动中，除了要保证有足够的资金能够满足企业日常的开支外，还应该预先留出一定的安全准备金，以备不时之需。
（二）良好的货币资金管理，可以提高资金的利用率。企业货币资金存量不能过多也不能过少，应该使其保持在一个合理的程度上。企业存有的货币资金，在没有发生生产经营活动时，如果遇通货膨胀，可能会存在购买力损失的风险，因此持有过多的货币资金是资源浪费。因此，企业必须加强货币资金管理，尽量使货币资金存量合理，不出现资金闲置;反之，如果企业存有的货币资金过少，则很可能支付能力和偿债能力下降，影响企业的经济效益。所以，企业应在生产经营活动中做好货币资金存量规划情况，并且要预先对货币资金的收支情况做出合理的安排。
（三）良好的货币资金管理，可以有效地防止贪污舞弊。在企业的各项资产中，货币资金是流动性最强的一项资产，也是被贪污挪用的主要对象之一。因此，必须完善企业的内部控制制度，加强货币资金管理，保证各项货币资金的收入金额的真实性与支出的正当性，并且要合理妥善地保管各项货币资金，从而有效地防止各种贪污舞弊行为的发生。
三、企业在对货币资金进行管理时出现的问题
（一）内部控制制度不完善。目前，许多的企业虽然建立了有关货币资金的内部控制制度，却仍然存在某些制度不够完善的问题。主要包括内部控制制度不健全、缺乏有效的监督机制、内部审计职能弱化、内控制度行为主体素质较低等问题。会导致现金闲置或不足、应收账款周转缓慢、资金回收困难、资金呆滞等一系列问题。
（二）资金使用效率较低。资金是企业进行各项生产经营的前提因素，高效率的利用资金对企业的发展来说至关重要。充裕的资金流不仅能满足企业日常生产经营的需要，更是企业扩大经营规模的基础。但在日常工作中，企业并未充分发挥出资金的使用效率，主要表现为：企业没有制定出科学合理的资金预算规划，造成资金管理较为分散，不能很好地进行资金的运用和筹措。或只注重短期利益，未进行科学决策，造成盲目投资、投资结构较差、资金风险较大等问题，这些都对企业的运营效率造成了影响。
（三）财务人员专业素质有待提高。货币资金管理工作能够有效开展的前提和保障之一就是拥有企业专业的会计人员，但实际工作中，部分企业在对会计人员的招聘和任用过程中，并没有制定出严格的标准，没有重视相关人员的培训、教育等工作，造成了财务人员不遵守会计法律法规、缺乏职业道德素养、业务能力较差，从而容易出现恶意串通、非法侵占、挪用资金的现象，导致企业资产受到损失。
（四）内部财务管理信息化建设落后。在当前这个经济全球化时代，任何事物的发展都离不开网络。但我国绝大多数企业还是没有合理的利用网络，而是局限于传统模式下的核算体系，对于这些企业来说电脑只是办公室的摆设，并没有实际运用一些财务软件，更没有全面建立企业的信息共享系统，使得企业在实际的货币资金管理过程中效率低下，浪费时间，浪费资源。
四、企业货币资金管理对策建议
（一）建立健全规范完善的货币资金内部控制制度。首先，企业应当执行职能分离制度，建立严格的组织分工，实行货币资金业务的岗位责任制，实行不相容职务分离的制度，对于不相容的职务，应当由两个以上的工作人员来担任，或者由两个以上不同部分的人员担任，这种不相容职务相分离制可避免或减少发生差错和弊端。其次，企业还需建立健全资金审批管理制度，规范审批程序。资金安全问题至关重要，因此企业发生各项经济活动时，对于货币资金收支情况，必须严格执行企业内部控制和资金使用審批制度，避免发生一些不必要的开支。不论是哪种类型的货币资金，发生的收付业务都必须填制或取得合理合法的原始凭证，才能在审批复核后作为编制记账凭证、登记账簿的依据。对于那些不符合条件、不合法的原始凭证、无效合同或协议、审批手续不完整的首付业务均不得办理。 （二）完善货币资金预算管理。作为企业的资金，货币资金必须实行全面预算管理。全面系统的预算可以使得企业的各项生产经营活动有序进行，也能保证企业生产经营活动中的货币资金有一个充足的存量。企业在制定全面预算方案后，在之后的工作中就可根据资金预算总目标，统一进行筹集、集中使用资金，避免资金余缺，保证资金能够有效的周转。正常情况下，年度内各项活动的收支应严格控制在年度财务预算范围之内，若有超预算项目，则要应经过相关报批程序才能办理资金支付，而未履行审批程序追加的项目及费用则不得办理资金支付。
（三）提高财务人员专业素质。企业财务人员整体的专业素质，也是保障资金能够有效管理的重要因素。因此企业在完善解决各项货币资金的管理问题时，还必须要重视对于财务人员的专业知识培训、岗位职责教育和职业道德教育等，不断提高财务人员的专业素质。
（四）完善资金收支管控。对企业来说，货币资金的收入和支出是尤为重要的环节，企业需要制定相关的审核审批权限和程序作为货币资金收支的基础，财务人员必须严格把好货币资金支出关及流入点。企业各项资金业务支出只能由财务人员进行办理，严禁他人参与。对于发生的各项资金流入要及时入账，不得拖延，企业任何部门或任何人员都不得以任何理由截留、占用、转移或隐匿资金。
（五）优化资金管理信息系统。通过实施SAP信息共享系统，企业可以更有效地整合内部的人力資源、财务资源、市场渠道资源等资源，提高企业的运营效率，增强企业的核心竞争能力。
综上，企业应结合自身存在的货币资金管理方面的问题，做出相应的应对策略，提升货币资金管理的有效性，加快货币资金周转，不断提高资金使用效率，为企业创造更大经济效益。
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