汽车租赁公司的财务管理优化策略分析
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作者:罗珊
[摘 要]财务管理在公司日常管理中地位凸显，成为制定发展战略、提高经营管理水平、提升市场竞争实力的关键。文章分析汽车租赁公司的财务管理优化策略，结合汽车租赁企业财务管理存在的普遍问题，给出提高财务管理有效性的可行措施。总结财务管理创新工作经验，为汽车租赁公司的健康、可持续发展提供良好财务管理基础。
[关键词]汽车租赁公司;财务管理;资金管理
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.12.060
1 引言
我国汽车租赁行业于2009年进入迅速发展状态，汽车租赁公司作为行业的核心构成，在多年的发展中已形成较为完善的组织架构和管理体系。但在当前激烈的市场竞争环境下，不可否认汽车租赁公司在管理水平尤其是财务管理上还存在一定的进步空间。财务管理有效性关系到公司资源是否得到充分的利用，关系到其发展秩序及健康程度，有必要对财务管理优化策略进行分析。
2 汽车租赁公司财务管理存在的问题
第一，资金管理问题。汽车租赁公司日常资金业务往来频繁，对资金需求量较高，由于资金配置上的问题，常出现流动资金不足的现象。另外，财务管理部门与资金使用部门间信息传输受阻，导致公司资金利用效率较低。
第二，风险防范工作不足。如预算管理工作实施不到位，财务预算主观性过高，未充分结合历史财务数据对预算进行可靠设计。由于预算不足，很多大额资金开支被忽视，最终导致企业资金周转失灵，影响工资发放等经济活动。[1]
第三，财务管理信息化水平较低。部分公司将发展重点放在租赁业务扩张上，对财务管理信息化缺少认识和重视。随着公司财务往来密度的增加，传统财务管理工作面临严峻挑战，与公司实际发展需求之间相脱节，且无法对公司战略决策提出更多指导建议。
第四，存在信息不对称现象。汽车租赁公司财务管理工作以财务信息为基础，需要得到其他部门的积极配合才能完成。但在公司各部门间，缺少高效的信息传输渠道，信息不对称问题相对严重。财务部门获取信息受阻，使得财务管理工作也带有一定程度的滞后性。
第五，管理模式相对落后。沿用以往的财务管理模式，随发展环境的频繁变动，使其与公司财务管理需求间相脱节，阻碍财务管理工作水平提升。
3 汽车租赁公司财务管理优化策略
3.1 强化公司资金管理
资金渗透在汽车租赁公司各项经营业务及管理活动当中，公司资金往来相对频繁，对资金的稳定性也提出更高要求，因此要求在财务管理工作优化过程中，强调资金管理，确保企业发展有稳定、持续的资金支持。做好资金分类及登记工作，确保每一笔资金往来都有详细、正确的记载。加大对资金的管控力度，评估各资金使用渠道的可靠性及收益性，对资金使用渠道进行优化。结合公司日常经营管理需求，设置适当金额的保证金。对于公司资金流动需求逐渐提高的趋势，建议设置专门的预算体系，对公司资金需求情况进行合理预估。预算审批合格后及时交由财务管理部门，并严格依照预算要求进行资金使用，避免出现浪费、超支等问题。财务管理部门对各项资金的使用情况进行全程跟踪和监督，保证公司财务管理工作效果。
3.2 落实内部控制制度
内控管理是公司管理工作创新的重要方向，将内控管理与财务管理相结合，对企业内部风险进行严格的监管。汽车租赁公司固定资产的使用权与所有权相分离，当汽车转移至客户方后，汽车租赁公司对汽车资产的监管即处于非常被动的状态，很难对资产风险进行把控。在此条件下，公司有必要通过严格的前期监管，对汽车租赁信用风险进行预防和控制，以保证公司资产不受到损害。产生汽车租赁信用风险的原因主要有以下两方面：一是租赁人存在恶意租赁思想，故意产生损害公司资产安全的行为;二是客户具备较好的信誉度，但在达成租赁关系后，因其他因素的干扰导致其失信行为的发生。在内部控制工作中，公司要全面收集租赁客户相关信息，客观进行信用等级评价，并为不同等级的客户制定专门的租赁审批方案和流程。[2]例如，信誉度较高且未发生过任何失信行为的客户，可对租赁审批流程进行简化，并给予一定的金额优惠，培养忠实客户群。
3.3 加强债务风险监管
分析我国汽车租赁行业形势，不少汽车租赁公司面临较高的债务风险。公司想要实现扩大发展，难以避免出现负债经营的问题，正确制定资产负债比是确保公司经营管理稳定的关键，因此也应作为财务管理工作创新的基本任务。汽车租赁企业的资产收益必须高于资产成本，才能从业务中获取合理的收益。为使公司能够通过负债经营获取更多发展资源，创造更多经济效益，应使资产收益率高于资金成本，将负债产生的收益和支出相抵消，使公司稳定在持续盈利的状态下。对于负债率较高的租赁公司，其财务管理工作也面临更高的风险。建议公司制定专门的债务台账，记录每一笔借款的还款期限，以保证债务按期偿还。并在开展投资活动之前，制定相应的风险处理方案，提高财务管理工作的严谨性。对于负债额度的确定，公司应结合自身资产保有量及未来一段时间的发展规划，对公司负债规模进行合理预估，分析流动比率、资产负债率等数据，对自身偿债能力做客观、清晰的判断，量力选择负债额度。
3.4 建设信息管理平台
财务管理信息化是财务管理工作发展优化的主要方向之一，汽车租赁公司要紧跟时代步伐，积极构建适于公司内部财务信息化管理平台。以更高效、快捷的方式取代落后的财务管理工作手段，将更多人力资源、精力用到公司财务信息分析上，使财务管理能够为公司发展方案及战略的制定提供坚实的理论基础。财务信息化平台与企业日常管理平台相连，实现财务信息在部门间的顺畅传输。第一时间获取财务管理相关信息，通过数据分析、挖掘，发现公司经营管理存在的问题，通过信息反馈促进企业财务管理工作能力动态化提升。
3.5 引进创新管理模式
3.5.1 集权分权模式
集权与分权指的是汽车租赁公司与分公司之间的关系。赋予总公司财务管理部门管理与监督的职能，负责资金管理、效益分析、财务管理制度建设、财务核算、预算管理等工作，并对分公司的财务管理工作进行监管。[3]分公司的财务管理人员主要负责以下工作：原始凭证填写、审查、分类、整理;固定资产盘点与登记;落实公司各项财务管理规章制度。划定汽车租赁总公司与分公司的职能和权责，促使两者高效配合共同完成财务管理工作优化。
3.5.2 轮岗监督模式
若分公司管理人员较少且分公司数量有限，汽车租赁公司可在财务管理人员中选派优秀工作人员到分公司进行轮岗监督。要求其在轮岗期间对分公司的财务管理活动进行监督，负责利润管理、会计核算、资金收回等工作。轮岗人员依然接受总公司的管理，参与绩效考核，同时分公司员工反过来对轮岗人员的工作状况进行监督和评价。轮岗人员负责对分公司财务管理人员进行培训，并对财务管理中发现的违规、不合格问题进行纠正。
4 结论
汽车租赁公司应客观、全面认识自身在财务管理工作中存在的不足，并从强化公司资金管理、落实内部控制制度、加强债务风险监管、建设信息管理平台、引入创新管理模式等角度入手，对当前的财务管理工作进行优化和创新。不断提高公司财务管理能力，给公司创造更高的经济效益。
参考文献：
[1]吴倩.汽車租赁公司财务管理的优化策略[J].企业改革与管理，2018（8）：131-132.
[2]张丽芳.汽车租赁公司的财务管理优化策略[J].全国流通经济，2018（24）：64-65.
[3]石硕.汽车租赁公司的财务管理[J].财会学习，2016（12）：58.
[作者简介]罗珊（1980—），女，汉族，陕西西安人，大专，中级会计师，研究方向：会计。
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