税改要方便纳税人
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作者: 苏 琳
每年的第一天，是全人类的共同节日――新年佳节，大多数人在这一天放假休息。然而对于税务部门来说，这一天却更加忙碌，因为这一天要将上一年的工作盘点出结果。
为了采访国家税务总局局长谢旭人，2004年1月1日上午11点，记者如约来到国家税务总局办公楼，却不见谢旭人的踪影。原来谢旭人早早就已经来到办公室，此时正守在信息中心的电脑旁边，仔细察看各省市区税务局陆续报上来的税收收入统计数字。12点左右，全国的统计结果出来了。统计显示，2003年全国共入库税款20450亿元（不含关税和农业税收），增长20.3%，增加3446亿元，双双实现历史性突破。对于这个结果，谢旭人是满意的。
但谢旭人的关注点很快就转到2004年的工作。于是记者对谢旭人的访谈就从2004年的工作入题。
记者：依法治税是依法治国方略和依法行政要求在税收领域的具体体现，是税收工作的灵魂。2004年在实际操作中，将如何做到有法可依、有法必依、执法必严、违法必究？
谢旭人：要坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，正确处理依法治税与支持经济发展的关系、税收执法与组织收入的关系，严格按照法定权限与程序执行好各项税收法律法规和政策，真正做到规范执法、公正执法。
具体来说，一是要加强税收的立法。加快税收法律法规和规范性文件的制定与完善。抓紧制定和完善与税收征管法及其实施细则相配套的管理制度。对现行规章制度进行清理、简化和规范。二是规范税收执法。认真执行税收实体法，深入贯彻税收征管法和其他程序法。进一步推行税收执法责任制，加大执法过错追究力度。三是认真学习贯彻行政许可法。全面清理不符合行政许可法规定的税务行政许可。四是继续整顿和规范税收秩序。加大稽查力度，深入开展税收专项检查，打击各种涉税违法活动。五是要加强税收法制宣传教育。认真组织开展好第13个全国税收宣传月活动，推进“四五”普法教育。
记者：税制改革是当前社会各界普遍关心的问题。请问，如何适应形势需要，立足工作实际，推进各项税收制度改革，为税收事业发展创造良好的体制环境？
谢旭人：要坚持与时俱进、开拓创新，适应形势发展，总结新经验，探索新途径，解决新问题，不断深化税收改革，增强税收事业发展的动力。一是按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则，有计划分步骤地稳步推进中央确定的各项税制改革。按照十六届三中全会部署，落实税制改革措施，完善税制改革的总体方案，制定有关税种的改革实施方案和具体征管办法。落实出口退税机制改革措施。深化农村税费改革。在东北老工业基地八个行业实行消费型增值税。二是推进税收征管体制改革。按照强化管理和优化服务的要求，适应专业化和信息化的需要，重组税收业务，优化业务流程，建立科学合理的岗责体系，全面推行税收征管体制改革。在规范基层税务部门外设机构的基础上，进一步规范内部机构设置和业务分工。三是深化内部管理改革。全面贯彻中央人才工作会议精神，大力推进干部人事、劳动分配等制度改革。
记者：分步实施税制改革的具体内容是什么？
谢旭人：就是要按照十六届三中全会部署，全面落实各项税制改革措施。深入开展调查研究，根据经济社会发展情况，综合考虑各方面的承受能力，完善税制改革的总体方案，制定有关税种的改革实施方案和具体征管办法，增强可操作性。
落实出口退税机制改革措施。要深刻认识改革出口退税机制，是党中央、国务院作出的一项重大决策。要吃透政策，把握要领，认真做好相关工作。加强培训和宣传解释工作，取得出口企业对改革的支持与配合。跟踪改革实施情况，不断完善和规范相关政策措施。
深化农村税费改革。除烟叶税目外，将在全国范围内取消农业特产税。农业税的税率全国平均降低一个百分点，有条件的地方可进一步降低税率或免征，要确保按减税比例调减到户。据实核减因为合法征占耕地而减少的农业税计税面积，确保将核减的计税面积落实到户。要做好农业税灾歉减免工作，确保减免税款落实到户。
实施增值税转型等改革。先在东北老工业基地的八个行业实行消费型增值税，允许企业抵扣当期新增机器设备所含进项税金。及时总结经验，抓紧设计在全国范围内全面实施消费型增值税的方案。要完善管理制度，防止出现新的骗抵税款漏洞。进一步清理规范增值税优惠政策。研究调整消费税税目，优化纳税环节。探索调整部分行业的营业税政策。
做好所得税等税种改革的准备工作。要与有关部门密切配合，推进内、外资企业所得税合并以及个人所得税改革的立法工作。在全面实施所得税改革之前，探索对计税工资等税前扣除项目进行必要的调整。模拟开展房地合一按评估值征税的工作，推进房地产税改革试点。
记者：落实税收优惠政策，加强减免税管理，是发挥税收职能作用的重要方面。税务部门将采取哪些有效措施确保各项税收优惠政策落实到位？
谢旭人：要提高认识，认真贯彻国家出台的各项税收优惠政策，绝不能因为担心减收而对落实工作打折扣。要继续落实促进下岗失业人员再就业税收优惠政策，简化审批手续，强化部门配合，层层建立责任制，加强督促检查，确保各项税收优惠政策落实到位。要积极实施支持东北老工业基地振兴的税收优惠政策，狠抓管理，做好政策实施效果、减免税额等统计评估和信息反馈工作。同时，继续落实好支持西部大开发、促进高新技术产业发展等税收优惠政策。要严肃税制，坚决防止和制止越权减免税，坚决制止擅自扩大政策执行范围，或不按政策规定擅自审批减免税的行为。加强对开发区的税收管理，认真清理一些开发区违规制定的税收优惠政策。
记者：请问，税务部门将如何针对薄弱环节，强化管理基础，切实加强税收征管，不断提高税收征管质量和效率？
谢旭人：要加强各税种管理。强化流转税管理，特别是巩固、完善和提高增值税申报纳税一窗式管理，加强所得税管理，不断改进地方税种的征收管理，规范和加强农业税收征管，切实加强涉外税收管理，抓好个体和集贸市场税收管理，加强出口退税管理。
要狠抓税收征管基础工作。全面强化税源管理，明确各类管理人员的岗位职责，确保责任到人，管理到户。健全户籍档案，加强纳税人户籍管理。积极开展纳税评估工作，建立科学、实用的纳税评估模型，对纳税人纳税情况进行纵向和横向比较，查找薄弱环节，堵塞征管漏洞。加强社会综合治税，全方位掌握税源信息。广泛开展税收征管基础检查。建立切实可行的工作协调制度，加强国、地税局协作配合。推进税收管理信息化建设，力争金税工程三期核心业务系统建设取得重要突破，个人所得税管理系统、人事管理系统、纪检监察管理系统等单项软件投入应用。
要进一步优化纳税服务。建立健全包括宣传咨询、申报纳税、法律救济等内容的纳税服务体系，进一步完善包括限时服务、首问责任、全程服务以及文明礼貌准则在内的服务规范和服务质量考核评价体系，提高纳税服务水平。探索将一窗式管理理念和方法延伸到所有税种，切实方便纳税人。彻底清理、简并要求纳税人报送的各种报表资料，建立统一的电子税源档案库，对纳税人的所有资料实行一户式存储，实现信息共享，方便查询，减轻纳税人负担。进一步加强税务网站建设，规范12366纳税服务热线，发挥其在税收宣传、咨询辅导等方面的积极作用。推进纳税信用等级评定工作，大力开展共铸诚信活动。
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