浅谈施工企业资金管理

来源:用户上传      作者: 裴小梅

　　[摘要]施工企业的资金管理对于施工企业来说极为重要。本文首先分析了施工企业资金管理的必要性和施工企业资金管理的作用，其次从推行全面预算管理，强化资金预算管理等八个方面对如何加强施工企业资金管理提出了自己的建议和看法，具有一定的参考价值。
　　[关键词]施工企业　资金管理　必要性
　　
　　一、施工企业资金管理的必要性
　　
　　随着经济体制改革的不断深入，中国的施工企业也由最初的试点阶段逐步向管理规范化过渡。施工企业如何实现从传统的资金管理向施工企业资金管理过渡，建立与施工企业环境相适应的企业内部资金管理体系，实现强有力的监督控制有效机制是目前摆在施工企业领导面前的重要课题，关系着施工企业的发展壮大，因此，对于施工企业资金集中管理就显得极为重要，值得探讨。施工企业资金管理大体分为筹资和投资两方面，前者主要考虑资金成本，后者主要考虑资金价值管理，即根据企业的资金情况，如果企业的资金充足，主要应该考虑投资项目的收益与风险，如果资金情况一般，就应该考虑资金的使用必须要有侧重点。施工企业资金管理是施工企业经营管理的一个重要组成部分，是一项综合性的经济管理工作，它综合管理有关资金筹集、使用、耗费、回收、分配等方面的财务活动。上述施工企业资金管理的内容是由企业资金运动过程所决定的，即从施工准备、工程施工到完工结算等一系列的资金运动过程决定。施工企业资金管理就是遵循资金运动的客观规律，遵照国家的方针、政策、法规以及节约的客观需要，正确组织和监督各项经济活动，正确处理各方面的财务关系，有效地使用各项资金，提高资金使用效果，维护财经纪律，促进增产节约、增收节支，努力完成各项财务指标，为取得最佳的经济效益服务。
　　
　　二、施工企业资金管理的作用
　　
　　第一，通过资金纽带增强施工企业对下属单位的财务控制力度。施工企业对资金进行集中控制和管理，可获得知情权，即通过对资金流入、流出的总控制，了解、掌握其下属单位正在做什么，从而实现对下属单位经营活动的动态控制，保证资金使用的安全性。
　　第二，从施工企业的高度融通资金，发挥施工企业的资源配置优势。施工企业的管理层通过资金集中管理中心统揽全局，从总体上把握资金运作效果、筹资融资能力和投资能力，为施工企业扩大规模、调整产业结构和合理投资等重大决策提供依据，从整个施工企业层面实现资源的优化配置。
　　
　　三、如何加强施工企业资金管理
　　
　　1、推行全面预算管理，强化资金预算管理。施工企业要建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系。预算主体包括企业内部各独立核算单位。预算范围要由过去单一的经营资金计划扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算，由单一主体资金预算扩大到包括多种经营各单位在内的全方位资金预算。建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中，量入为出、精打细算、科学理财。
　　2、强化企业财务会计人员的素质和行为准则。对企业财务会计从业人员的控制，是强化会计内部控制的核心。当前一些企业出现的内控问题，甚至发生案件的关键不是没有制度而是制度没有落实到位，是“凭习惯，凭良心”办事酿成的。因此，强化企业的内部控制，首先要以《财务从业人员职业操守》的标准作为会计人员的行为准则，加强会计人员的职业教育，不断提高会计从业人员的素质，形成会计职业道德的自律机制；其次要根据激励与约束的原则，充分发挥会计人员的能动性，在工作中，自觉遵守会计制度，并敢于制止和揭露违规行为，从而强化对会计人员业务操作的过程控制；最后要转变企业会计内部控制与管理的理念，变对会计人员业务操作过程的事后监督为事先预警，做到事前、事中、事后三管齐下，真正使会计内部控制机制得以有效运行。
　　3、施工企业应该制定企业资金管理规定。施工企业为有效降低资金使用成本，充分发挥融资能力，最大限度地满足企业整体的资金需要，就需要制定相应的资金管理规定。第一，所属各分公司于每年年度终了之前一个月制定出下一年度的资金使用计划，报公司财务部。第二，公司财务部综合考虑资金需求，根据银行可用信用额度情况，制定出具体的融资计划，经公司经理办公会研究同意后，报公司董事会审批。第三，公司财务部根据经董事会批准的融资计划，在规定的时间和额度内，及时通过银行贷款、银行承兑汇票等方式筹集所需资金。以保证公司资金的正常周转。第四，分公司根据用款计划向公司申请所需资金。资金应专款专用，到期及时归还。第五，公司按银行贷款利率每月向分公司收取借款利息，并加收一定金额的融资费用。规定一方面满足了分公司的资金需求，另一方面降低了公司的资金成本，解决了公司在生产经营中的资金需求。
　　4、做好成本预测，预测现金流。施工前成本预测，工程中标后，认真考察项目周边环境，仔细研究施工图纸、施工工艺，早谋划、早分析、早部署、早预算。由点代面，细化成本预测、资金流预算。由日成本预测到分部分项工程的成本费用预算到整个工程的成本预算，初步确定成本费用降低点。然后根据分包合同、材料采购合同付款条件、工程预计进度及人、机、料的投入预计各个环节资金的预计流出，与预计现金流入进行对比，了解掌握该项目的预计经营性净现金流量。
　　5、正确制定施工企业筹资目标。筹资目标是施工企业资金管理体系的第一要素。筹资目标从形式上看，表现为由多个单项筹资组成的责任指标体系。但从本质上说，筹资目标是企业战略目标的体现。筹资管理是对未来的战略管理，一定时期内的筹资管理是企业实现长期发展战略的基石。企业一旦选择了战略重点，同时也就决定了筹资目标的基本取向，全面筹资方案既体现了企业最高权力机构的经营理念和经营目标，又是各个管理层次作出的各种决策的财务数量说明，也是各个责任单位经济责任的约束依据。为了使企业稳定持续发展，筹资管理应重视制定长期、连续的规划，避免急功近利。
　　6、全面资金控制。全面资金控制是以全面资金管理为基础实施企业内部控制的一个重要方面。全面资金管理以提高企业效益为目标，以资金流量为纽带，以成本费用控制为重点，以责任报告信息为基础，以经营、财务筹资指标为依据，是一种全新的施工企业管理模式，是企业管理的核心内容之一。通过实施全面筹资，能够有效地控制企业经营活动。
　　7、树立现代化企业形象，创造良好的筹资信誉。从一定意义上讲，市场经济也是～种信用经济。因此，无论是吸引投资者，还是向金融机构借款或向社会进行融资，都必须以良好的企业形象和商业信誉为首要前提。首先，企业的发展和投资方向必须符合国民经济发展的趋势和社会发展的需要，并具有较高的企业效益和社会效益。其次，企业的经营管理水平必须符合科学化、现代化和国际化的要求，并以良好的经营业绩树立良好的企业形象，求得较高的社会信誉。最后，企业在经营活动中必须讲求信用，如果企业经常拖欠债务，就会丧失企业的信用，势必给筹措资金带来困难。
　　8、大力提倡制度基础审计在企业内部审计中的应用。企业内部审计具备“熟知”本企业重要环节和控制点的独特性，相对于外部审计，在运用制度基础审计方面更具有效率优势。制度基础审计具有能够及时发现和防范可能出现的差错和错弊，从而减少会计报表的误差，降低报表出现严重失误的可能性等优点，对于提高企业内部审计活力、促进企业内部审计的发展都具有重要意义。
　　
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　　(责任编辑：胡婉君)

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