农村信用社法人治理结构评价指标体系的构建
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作者: 蔡庆祝
【摘要】本文在介绍了农村信用社法人治理改革内容的基础上,用层次分析法构架了农村信用社法人治理结构评价体系,从股本结构与股东权利、董事会的运作、监事会的运作、财务监督四个方面对样本农村信用社的法人治理结构进行了总体评价,然后从提高农村信用社法人治理结构的有效性角度出发,为下一步改革提出了对策和建议。
【关键词】农村信用社 法人治理结构 评价指标体系
在实践与发展科学发展观下,要实现社会和谐发展,解决好“三农”问题是关键所在。但是“三农”的发展离不开金融的支持。农村信用社作为我国金融体系的重要组成部分,在支持农村经济发展中具有举足轻重的作用。但在金融危机下,整体上也面临着经营效益不佳、资产状况持续恶化的困境。要使农村信用社真正实现自主经营、自担风险、自我约束和自我发展,成为能够适应市场竞争的现代金融企业,就必须加快农村信用社改革,而法人治理结构则是深化农村信用社改革的关键环节。
一、农村信用社法人治理结构的特征
产权结构是农村信用社法人治理的基础和核心;农村信用社法人内部治理结构主要由股东代表大会、董事会、监事会和农村信用社管理层共同组成。它的运行模式是:设立股东代表大会作为农村信用社的最高权力机构,股东代表大会选举董事组成理事会,董事会是其决策机构,农村信用社行长由董事会提名报上级批准后由董事会聘任,在董事会的领导下行使经营管理的职责,监事会由股东代表大会民主选举产生的监事组成,负责监督农村信用社的经营管理和各管理层的行为。农村信用社外部法人治理包括农信社与省联社、银监局和地方政府的关系;农村信用社法人治理的关键在于明确而合理地配置农村信用社股东、董事会、高管层和其他利益相关者的权力、责任和利益,从而形成其有效的制衡关系。
二、农村信用社法人治理结构评价指标体系的构建
1、构建原则
(1)目的性。评价指标体系的建立总是服务于某一特定目的的。我们设计农村信用社法人治理结构评价指标体系,目的就是在于对现阶段农村信用社的法人治理结构改革状况作一个定量的评价和分析,并在此基础上进行影响农村信用社法人治理结构的关键要素的分析,提出完善农村信用社法人治理结构的对策建议。
(2)理论性。任何指标体系的设计都必须以一定的理论为指导。在设计农村信用社法人治理结构评价指标体系时,必须以农村信用社法人治理结构一般理论和农村信用社经营管理理论为指导,没有科学的理论指导,就不可能设计出好的指标体系。
(3)科学性。农村信用社法人治理结构评价指标体系的设计,应该符合客观实际情况,符合已经被实践证明的科学理论。
(4)系统性。农村信用社法人治理结构评价指标体系的设计,应该使所选用的所有指标形成一个具有层次性和内在联系的指标系统,而不应该有任何游离于系统之外的孤立指标。
2、指标组成
我们根据农村信用社法人治理框架基本理论,对构成农村信用社法人治理的各个基本要素进行因素分解,并根据层次分析法的原理和样本农村信用社法人治理结构运作的实际情况,构建一个多层次的评价指标体系。
(1)股东结构与股东权利。股权结构是确立法人治理结构的基础,这是影响农村信用社法人治理结构水平和治理效率的主要因素。合理的股权结构是提高法人治理水平的前提。股东权利是体现法人治理水准的主要标志。股东权利包括“自益性”和“公益性”两种。前者是指股东为了自己利益而单独享有的权利,如股东按出资比例可获取相应的股利或股息的权利,农村信用社破产后享有的剩余资产清偿分配权等。衡量股东结构与股东权利的指标有:第一,股权集中率,股权集中率也称股权集中度,是持股比例位居前列的若干位大股东所持有的股权比例之和,反映农村信用社的股份在若干大股东的集中情况。第二,内部董事和高管层持股率,内部董事和高管层持股率是反映农村信用社的股份在农村信用社内部经营班子的集中情况。第三,股东参与农村信用社经营决策的积极性,股东参与农村信用社经营决策的积极性主要从股东参加股东大会的出席率、关心农村信用社发展的程度、提出有关农村信用社经营决策的意见和建议等几个方面考察。第四,股东参与农村信用社经营决策的能力,股东参与农村信用社经营决策的能力主要从股东的学历、知识结构、所从事的职业等几个方面进行考察。
(2)董事会的运作。董事会是法人治理结构的核心。董事会履行职责与运作效率取决于以下三个方面:一是合理的董事会结构。二是董事会具有独立的判断能力。三是勤勉高效的工作效率。评价董事会结构与运作的指标有:第一,独立董事参与经营的能力和效果。独立董事除了担任董事职位,不应与农村信用社有直接和密切的商业利益关系。设立独立董事对农村信用社的发展至少有三方面好处:独立董事不拥有或拥有很少的农村信用社股份,不代表特定群体的利益,较不受内部董事的影响,公正性比较强,可以确保董事会公正决策,防止合谋行为,保护中小股东的利益;独立董事不在农村信用社任职,能够对经营层进行更有效的制衡,并客观评价经营层的业绩;独立董事为财务、金融方面的专家学者,具备决策所需要的专业知识和理论,有利于提高董事会决策的合理性。第二,外部董事参与经营的能力和效果。外部董事参与经营的能力和效果主要从外部董事的学历、知识结构、从事的职业,对农村信用社发展的关心程度以及对农村信用社经营决策提出的建议是否可行和产生积极效果等几个方面考察。第三,董事会集体决策的能力。董事会集体决策的能力主要从董事的学历、职称、参与相关金融工作的经验,外部董事和内部董事共同参与农村信用社经营决策的程度,在集体决策的基础上制定农村信用社经营的重大方针和政策,董事会决议合规率等几个方面考察。第四,董事会决策的效率。董事会决策的效率主要从董事会做出的决策对农村信用社的影响、发展规划、应对市场变化的速度及处理突发事件的能力等几个方面考察。
(3)监事会的运作。监事会是对董事会、董事和经营班子等管理人员行使监督职能的机构。评价监事会结构与运作的指标有:第一,外部监事进行监督的能力和效果。外部监事进行监督的能力和效果主要从外部监事占监事会成员比重、学历、职称、知识结构、从事的职业,对农村信用社进行监督职责的履行情况等几个方面考察。第二,对董事会的考核与监督。对董事会的考核与监督主要从根据市场情况和上级管理规定制定农村信用社的经营策略;花费了必需的时间讨论农村信用社的前途、为处理农村信用社突发危机做好准备、提出和实施提高农村信用社经营绩效的措施等几个方面考察。第三,对农村信用社业务的审计。对农村信用社业务的审计是从监事会对农村信用社经营管理决策、日常经营管理活动及财务会计工作和会计资料实施监督、保证会计信息真实完整、确保股东及股东大会经营目标的实现等几个方面综合考察得到。
(4)财务监督。从法人治理来看,农村信用社财务是分层的,财务管理是各层次都参与的一种管理行为。评价财务监督的指标有:第一,所有者财务监督。股东作为农村信用社的出资者,在财务监督上拥有审查财务账簿和股东决议以及监督农村信用社经营管理的权利;股东大会是农村信用社的最高法定权力机关,享有决议权、听取报告权和审核权,股东可审核董事会所提交的财务会计报告,查核监事会对这些财务会计报告及账簿审核后提出的报告。第二,经营者财务监督。董事会是对内管理农村信用社事务、对外代表农村信用社同第三者进行交易活动的执行机构,它接受股东的委托,负责农村信用社的战略和资产经营,董事及董事会实施财务监督的目标主要是保证计划、投资方案、财务预决算方案、利润分配方案等科学公平合理,农村信用社内部管理机构设置合理和制定高效可行的农村信用社基本管理制度等。第三,财务经理监督。农村信用社财务经理由董事会委托,具体负责农村信用社财务管理的日常工作,其目标是建立和完善符合现代经营管理要求的内部经营管理组织机构;建立经营风险控制系统;堵塞漏洞、消除隐患、保护农村信用社财产安全完整;保证会计资料真实完整;及时提供会计信息;确保国家有关法律、法规和农村信用社内部规章制度的贯彻执行等。
三、农村信用社法人治理结构评价指标体系的配套措施
1、进一步完善股本结构
当前农村合作银行、农村信用社、农村商业银行是以县域为单位的区域性金融机构,资本补充的渠道过于单一,资本补充的空间和潜力不大,因此探索一套可行的资本补充机制是保证农村信用社实现可持续发展的一个重要课题。针对目前股权分散,单个股东持股偏低,部分小股东不关注银行经营的实际情况,可以考虑引进战略投资者,如一些外资银行、国内股份制银行和有资金实力的企业。另外可以适当提高管理人员的股权比例,达到重股权收益、轻薪金收入的效果。
2、发挥董事会的核心作用
要加强董事会的力量,提高董事的议事能力和决策水平。提高董事会应对市场变化进行有效决策的能力。企业法人要对金融有所了解和研究、擅长管理的人员参加会议,以保证在董事会能真正发挥作用,履行职责。董事既要最大限度的体现各方利益,又要高效精干,便于组织协调;既要有多元化背景,具有较强的互补性,又要有一定专业化背景,有独立的专业判断能力。董事长应进一步转换观念,加大授权力度,使行长能够真正行使正常职权,进行经营管理。现行独立董事由提名制产生,出于自身利益考虑,有控制权的股东或董事可能会提名对自己有利的董事,从而导致独立董事不独立。因此独立董事的产生方式应由提名制改为投票竞选制。建议赋予他们一些特殊权利,并有具体法律作为后盾,使其真正发挥作用。
3、建立监事会定期办公制度
我们要赋予监事会更大权力,如对业务、财务的审计权,对管理层的监察权,对理事长、农村信用社主任重大决策的否决权等,使监事会行使职责不受制于理事长和主任。同时,监事会也要广泛听取和收集社员的要求、意见和建议,征询各界关于农村信用社的反映特别是服务农民、农业和农村经济发展的情况、效果及存在的问题等,及时向理事会和主任提出改进建议,对股东代表大会和全体股东负责。
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