浅谈施工企业资金管理
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作者: 叶艳伶
【摘要】 随着施工企业集团化的经营管理模式的运作,施工企业的规模不断扩张,产业结构不断调整,资金压力越来越大,特别是受国际金融危机的影响,港口等传统施工领域发展规模及速度的放缓,资金已成为制约企业发展的瓶颈。在这样的形式之下,对于集团下属的各个公司,如何持续、稳定、健康的发展,最重要的就是加强资金管理,细化资金运作,提高资金运营效率。建立以资金为链条的高效快捷的财务运营模式管理体系。
【关键词】施工企业 资金管理
一、加强资金管理的重要性和必要性
资金是企业的血液,资金周转情况和资金盈亏情况是直接关系企业能否持续、健康发展的最重要的因素。俗话说:“财大气粗”,企业只有具有良好的资金营运状况,良好的资金结构,才能为企业的发展保驾护航。集团化的施工企业上市后,忙于数字的汇集、披露,内部制度的完善相对较落后。随着全球性的金融危机的爆发,一系列的资金紧张反映在不同的企业之中,这对于施工企业而言,无异于雪上加霜,那么如何加强资金管理,促进企业持续、健康、稳定发展,我认为应该采取以下主要措施。
二、加强资金管理采取的主要措施
1、从源头抓起,加强资金流入管理
第一,把好投标关。经营是企业的龙头,经营工作的好坏直接影响企业的规模。但经营质量的好坏也关系到企业的生死存亡,这里所说的经营的质量不是指中标率的高低,而是指中标的工程项目的发包方(业主)的资质、经济状况、经济效益、特别是他的资金状况。如果盲目扩张,即使中标率百分之百、毛利率也还可以,但业主的支付能力差,资金状况恶化,坏账成本、筹资成本远远大于毛利收益,那么企业的资金流入势必受到影响,久而久之,随着上述项目的增加,施工企业必将入不敷出,资金链条必将断裂。所以在投标前,招标单位对施工企业进行考察的同时,施工企业也要对招标单位的资信状况进行必要的审查,详细了解该单位的经济性质、隶属关系、注册资本、主营业务、管理水平、经济效益、以往的信益记录等,做好成本与收益的对比分析,做好双向选择,为企业的资金流入把好第一关,为企业的生存发展把好第一关。
第二,严把合同签订关,增强法律意识。合同是资金管理的出发点和归宿,合同签订情况直接关系到施工合同履行过程中资金的运用和资金风险的承担情况。在有些施工合同中存在如下问题,给施工企业的资金流入带来很大风险,从而造成施工企业资金紧张。一是在施工企业合同中一般对工程款的支付做规定,如按工程进度的支付进度款的比例,工程质保金和工程尾款如何支付,但对不能按时支付工程款等没有惩罚性的措施条款,对因发包方资金不到位,施工企业垫付资金的成本等没有明确的规定。二是在施工合同中一般对因材料价格上涨、人工费上涨等不确定性因素一般没有明确规定。三是合同外签证及发包方原因造成工程迟迟不能开工等原因造成施工企业成本加大没有明确的补偿措施的规定。四是对工程竣工验收及结算时间没有限制性的条款及惩治补偿规定。
诸如上述种种原因造成施工企业在争取应享有的权利上大打折扣,发包单位通过延期结算等办法,延期支付工程款,致使施工企业资金成本增加、财务风险增大。所以要严把合同签定关,为施工企业资金流入提供法律保护。
2、做好资金的过程管理
第一,加强应收账款管理 做好资金流入管理。应收账款管理的好坏直接关系到资金日常流入情况,关系到企业现在及将来享受资金流入的权利。加强应收账款应该从以下几个方面入手。一是建立健全应收账款台账,建立健全应收账款档案,收集应收账款资料,一方面可做为对客户资质掌握的一部分,另一方面可做为催收工程款的法律支持性文件。二是设专人管理应收账款,对每个工程项目的应收账款进行动态分析,及时、准确的分析资金流情况,特别是对资金流入状况差的工程项目,根据业主资信、工程进度、资金状况等进行综合分析,提出相应的整改措施。同时,还可以根据公司整体的资金状况,应收账款余额分析等,为公司调整经营战略提供信息保证。三是建立应收账款收款情况的奖惩制度。根据发包单位的资信状况、应收账款余额、应收账款拖欠期限、等进行综合分析,确定资金收回的难易程度、收款成本,然后确定相应的奖惩措施。做到权有所属、责有所归、利有所享,充分调动各方面的积极性,减少坏账风险,减少收账成本。
第二,加强成本、费用控制,做好资金流出管理。成本费用与资金是一对孪生兄妹,唇齿相依,成本费用增加,企业现在和预计将要支付的资金就会增加 ,而资金支付的增加也会导致成本费用额的增加。
第三,做好成本预测,预测现金流。施工前成本预测,工程中标后,认真考察项目周边环境,仔细研究施工图纸、施工工艺,早谋划、早分析 、早部署、早预算。由点代面,细化成本预测、资金流预算。由日成本预测到分部分项工程的成本费用预算到整个工程的成本预算,初步确定成本费用降低点。然后根据分包合同、材料采购合同付款条件、工程预计进度及人、机、料的投入预计各个环节资金的预计流出,与预计现金流入进行对比,了解掌握该项目的预计经营性净现金流量。
第四,做好成本过程控制、分析,掌控现金流。在工程施工过程中,一方面在保证工程优质的情况下,尽量优化施工工艺等措施,节约资金流出。根据工程变更、合同外签证及时取得发包单位的书面确认资料,收取工程价款。另一方面,根据工程变更及时修改成本预算、资金流预算,掌控经营性净现金流量。根据发包单位资信变化、工程成本降低额和现金流净值及时进行分析总结,分析资金盈亏原因,是盈余盈在那里,是如何做到的;亏损在何处,亏损原因是原材料、人工费上涨,还是国内外经济形势发生变化而造成亏损。特别是对亏损情况,要积极采取应对措施,通过合理合法手段索赔,改善资金流状况,保证企业稳定发展。
3、完善相关制度,为资金安全运营保驾护航
第一,建立“厂币存款”机制,集中资金管理。主要做法是,撤销闲散账户,所有资金由公司统一收付。同时又通过引入银行运行机制,实行“谁收款、谁使用,借贷有偿”的办法加强资金的监控、管理。目的是施工企业为了细化资金运作,提高资金运营效率,调剂资金余缺,加强资金运动过程中的指导、监督、控制和服务。充分发挥规模资金的优势,节约资金成本,降低企业财务风险。
第二,建立完善一体化办公平台制度,加快资金信息的传递。资金状况是企业信息系统是公司各信息系统的综合体现,资金系统贯穿于企业经营活动的各个系统之中,只有公司建立健全了相关的管理信息系统,公司的资金流系统才能更完善,才能建立高效、快捷的资金信息反馈系统。
第三,建立完善的内部审计制度 加强审计工作。随着经济的快速发展和社会主义市场经济体制的不断完善,审计也在逐步由传统的财务收支审计向管理审计转变,在逐步从事后监督、检查逐步向事前、事中的审查、签证、评价和服务转变。只有建立完善的审计制度,加强审计工作,才能及时揭露单位资金管理中的问题、漏洞甚至违法、犯罪行为,将企业的经济损失降到最低。才能通过审计单位资金现实收入、支出、结存情况并对下一阶段货币资金流入、流出量进行预计和推算,帮助单位领导全面了解现金净流量,为其做出正确的投资、筹资决策提供基础资料。总之,只有加强审计监督,才能保证资金流运动的各个环节安全,规避风险、真正实现企业价值增值。
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