对企业资金管理的看法
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作者: 孔 斐
【摘要】资金是企业一项重要的资产，当前企业资金管理管理中还存在着缺乏资金管理意识、对资金监督不力、没有有效的内控制度及使用效率低下等问题。企业要在市场经济中站稳脚跟，必须要增加资金管理观念，加强资金监督，采取现代化的管理手段，提高资金管理的科学性，从而促进企业在现代企业制度下可持续发展。
【关键词】企业 资金管理
一、企业资金管理存在的问题
1、缺乏现代企业所具有的资金管理意识。缺乏资金时间价值观念：在资金的筹集、运用、分配上缺乏科学性，没有把资金的时间价值引入财务管理，由于缺乏对现金流量的认识，导致资金投入很多，效益却不尽人意。缺乏资金合理性、计划性使用：在资金分配上比例失衡，把过多的钱用于长期项目，致使流动资金不足，财务风险陡增。另外，流动资金内部各项目之间分配不合理，致使资金使用效率低下，占用结构的不合理，使企业资金积压与资金不足并存，增加了企业的财务风险和经营风险。
2、监控不力，缺乏事前、事中的严格监督。目前企业特别是国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用转移资金，甚至侵吞国有资产等问题突出。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。很多企业常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。
3、资金内部控制流于形式。虽然有关企业资金控制的内部会计控制规范已经出台，但目前一些企业只停留在书本上的学习和消化阶段，并没有根据新规范来对照检查工作中存在的问题，一些单位的生产人员只管生产操作，不过问原材料的浪费和节约；销售人员只管推销产品，不过问销售款的收回；财务部门只管记账、算账，不监督各项资金的使用是否符合财经制度，从而导致资金管理上的混乱，加速了资金紧缺。
4、资金散乱，使用效率低下。目前，企业特别是国有企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍，一些专业公司设立的账户众多，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。
二、加强资金管理的路径
1、增强资金管理观念。企业在观念上应对资金管理足够的重视。资金观念是决定资金动作效果的关键，特别是中小型私营企业资金来源少，更应该做到在资金管理中要效益。在市场经济中，企业必须抛弃传统的资金观，树立资金运营的新观念，主要内容包括：让企业的闲置资金得到合理支配，或参加生产周转，或参加对外投资等；确保企业流动资金能保证正常运营。其目的就是在企业保证安全正常生产运营资金的基础上，最大限度地获得增值。只有树立资金运营观，才能做到流向正、流量当和流速快，达到增效的目的。
2、健全财务规章制度，减少人为因素，实现高效率的信息化管理。第一，以财务资金管理为中心推进企业计算机网络技术的应用。计算机网络技术和统一的财务管理软件是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择，可从财务管理、物流管理、营销管理、生产管理等由易到难的环节逐步推进，依次开发运用财务、销售、采购、仓储、生产等管理子系统，做到开发一块，运用一块，见效一块，逐步实现本企业的物流、资金流、信息流的集成。第二，要从薄弱环节人手，首先建立起以财务资金管理为核心的内部信息管理系统。通过采用计算机网络手段和统一的财务管理软件，可以将过去繁琐的会计数据加工、分析及人工无法做到的基础性管理工作和“人盯人”的监控方式，借助计算机管理软件应用予以取代，使管理工作的“手”伸长，特别是规章制度可以通过计算机程序固化，减少人为因素，从技术上解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后问题。
3、探索多种监督方式，确保资金的安全和完整。实施“会计委派制”，完善首问负责制，实现一级对一级负责的有效监督机制。委派的财务人员既对企业总财务负责，行使所有者会计职能，又对经营者负责，行使企业内部会计职能，委派财务人员在行使所有者会计职能的同时还承担着内部审计的职能。该项制度的实行，强化了事前、事中的及时监督，同时，确保企业内统一的财务政策的有效运行，有利于资金管理和运用。同时，要积极开展内部审计，前移监督关口，强化事前预防和事中控制。有的企业认识到内部审计与监督在生产经营中的地位和作用，加强了内审机构的权威和职能，健全了内部审计监督控制制度，强调内部审计与监督不应仅仅是对财务会计信息和经营业绩真实性与合法性的结果性审计与监督，而且更重要的是对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计和监督，把监督关口前移，将更多的精力放到管理审计中去，强化事前预防和事中控制，保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行。
总之，资金管理是财务管理的核心，企业要保证的“血液”――资金畅通无阻，防止出现“淤血”和“贫血”，就必须建立一套适合市场经济发展的资金管理方法，做到优化资金结构，拓宽筹资渠道，盘活沉淀资金，提高资金使用效益。从资金来源和资金运用中找出最佳经济效益，提高资金管理的科学性，从而促进企业在现代企业制度下可持续发展。
（作者单位：山东枣庄八中）
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