施工企业如何加强资金管理
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作者: 向怀华
企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，可见资金管理在企业管理中起着重要的作用。所谓资金管理主要是现金流量的管理，现金流量分为经营活动的收入与支出、投资活动的收入与支出、筹资活动的收入与支出。
近几年，国有施工企业资金供需矛盾相当突出，在资金管理上出现三多：工程垫资的多，工程款拖欠的多，信贷资金及利息支付多，这些现象已严重制约了施工企业的发展。
建筑市场经过几年大发展后，总的来说已基本饱和，同行业竞争十分激烈，导致许多建设项目从一开始就存在资金的先天不足。具体体现在以下几方面：
建筑市场“僧多粥少”，造成市场运作不规范；违心垫资工程款，造成资金严重紧缺；工程项目投标保函、质量保证金等占用企业大量资金；拖欠工程款现象愈演愈烈，资金回收艰难；工程结算较迟，资金回收不及时；金融信贷部门“嫌贫爱富”，施工企业贷款困难；企业内部资金管理水平低，使用效益差。
如何解决施工企业资金紧缺的困境，让企业在生产经营过程轻装上阵，建议从下列途径改进：
规范市场运作，完善市场体系
首先，要狠抓建筑市场管理法规的健全和落实，按照社会主义市场经济和发展生产力的要求，从建筑市场的客观实际出发，建立起配套有效的具有市场宏观调控法规体系，形成统一开放、竞争有序并符合国际惯例的建筑市场体系和运行机制，维护承发包方的合法权益。
其次，进一步在宏观上加强对固定资产投资规模的管理，严格项目审批手续，凡是批准的建设项目，不论是拨款、贷款或企业自筹，一定要强调资金到位程度，做到有多少资金安排多少项目，保证建设项目有合理的资金渠道，避免有资金缺口。
最后，逐步建立健全建筑市场法律法规，以法律法规约束市场各方主体行为。建议推行发包方出具工程款支付保函，即在签订施工合同时，工程发包人应向承包人提交银行出具的有一定金额的《工程款支付保函》，发包人未按期支付工程款的，承包人有权要求银行按保函的约定履行支付义务，彻底遏制拖欠工程款现象。
谨慎承揽工程，反对垫付资金上项目
承揽工程任务，提高市场占有份额，积累资金是施工企业求生存图发展的重要前提。面对激烈的市场竞争，在承揽工程任务时力求做到“三不”，即不承揽垫支工程，不承揽资金不到位的工程，不承揽造价低无经济效益的工程。因此，施工企业在投标之前一定要了解建设单位有无资金及其资金到位情况，了解建设单位的资质等级及信誉程度，掌握所投项目的立项审批报告以及确定自己企业的最低标价。
树立良好的企业信誉，加强银企合作，缓解资金紧张局面
施工企业工程往往工期长，资金周转缓慢，免不了要求助银行贷款，银行是企业循环发展的“血库”，因此企业一定要树立良好的信贷信誉，努力加强银企合作，根据需要适度举债，多方筹集资金，以缓解资金紧张局面。
推行资金预算制度，有计划地使用有限资金
工程项目中标后，要及时组织人员按承包项目要求进行施工预算，正确分析工、料、机定额指标，为资金计划及该项目成本费用标准提供科学依据。项目部作业层应根据实际情况每月提供资金使用计划，管理层应从宏观角度权衡考虑，应本着“量入为出，节约使用”的原则编制企业下月的资金预算，资金收入项目要按计划保证落实，支出项目严格按计划控制，无特殊情况不准超标。
严格合同管理，规范结算行为，积极追讨拖欠工程款
企业内部要建立合同审核制度，有条件的单位最好能聘请专职或兼职的法律顾问来帮助企业把好合同签订关，保证合同能严格按照国家法律政策和建设工程文本的要求，逐项明确权利和义务，防止签订笼统、不完善、不平等条款的承包合同，特别要注意建设单位的资金落实日期和金额、付款的具体方法、索赔签证的实施细则、约定结算方式和结算时间、期限等，以避免经济纠纷。
在施工前，要按合同条款及时申请预付备料款，施工中要按施工进度及时申请工程进度款，做到干多少活，要多少钱，不搞秋后算账，工程完工后要及时进行验工计价和结算，同时还要做好工程项目变更和追加工作量的取证签证工作，以便为日后索赔和追加结算提供重要的证据，防止结算漏项的现象发生，并按合同规定积极追讨工程尾款。
集中管理资金，严格控制银行开户
建设单位拨付的工程款最好是统一拨到企业一级机构的财务部门，财务部门每月根据项目经理部的资金使用计划，将各项资金拨付下去，这样就可以统一调度资金。
如在异地施工，又有专职财务人员的项目部，可根据实际需要开设一个银行账户，除此之外不得随意开设账户，工程完工后要马上办理账户注销手续。
结合以上几点做法成立设有专门职能的部门负责清欠工作，并通过法律手段来解决。
当前，施工企业资金紧缺问题很复杂，而且各单位具体情况都不一样，要解决这个问题必须从本单位的实际情况出发，只有这样才能把企业从资金困扰中解脱出来。
作者单位：中铁建电气化局集团第四工程有限公司
编辑: 黄良阳
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