利用网上银行加强企业集团资金管理
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作者: 付军
摘要：如何加强资金管理，一直是困扰企业集团管理者的一个重大问题。利用网上银行进行企业集团资金管理，通过实时监控和授权支付手段，既可以提高资金运营效率又可以加强资金控制，优化资金管理，开创了企业集团资金管理的新模式。
关键词：网上银行；企业集团；资金；管理
企业集团由于分支机构地域分布广、构成复杂，容易造成资金管理混乱、集团内部资金短缺与闲置并存、对下属资金监控不力等问题。如何加强资金管理，一直是困扰企业集团管理者的一个重大问题。部分企业集团尝试成立结算中心，但由于受到时间、空间上的限制，效果总是不尽人意，不是片面强调安全性而忽视了资金运作效率，就是片面强调资金运作效率而使集团对资金失去了控制，资金的安全性与效益性难以得到很好地统一。随着电子商务的应用和发展，网上银行为企业资金管理安全性与效益性的完美结合提供了新的思路。
一、网上银行的功能特点及在集团资金管理中的应用
网上银行是指以因特网为媒介，以客户发出的电子信息为依据，为客户提供金融服务的电子银行，是“电子商务”的表现形式之一。“网上银行”基于传统金融服务并有了新的拓展。具有实时查询、实时划账、代发代扣、投资理财、电子对账等功能，网上银行具有实时性、不受地域限制的特点。通过因特网，企业集团总部可以获取所属单位实时的账户信息，包括账户余额、资金流向等，及时掌握各单位的资金盈缺状况，进行内部调度，并能根据内部控制的需要，按照权限设置转账流程，控制大额资金划拨，保证资金的安全性。在提高资金运营效率的同时又可满足资金控制的需要。
二、集团开展网上银行业务的前期准备工作
网上银行为企业集团资金管理提供了一种新模式，在具体实施之前，还必须从管理架构和管理制度等方面做好准备工作。
1.选择合作银行及账户管理
为了保证网上银行业务的顺利开展，企业应选择信誉好、服务好、实力雄厚、安全可靠程度高、在集团各分支机构附近基本上有网点、银企关系融洽的银行做为开户行。各分支机构在指定开户行开设一个收入账户和一个支出账户，不得随意另开账户。银行为集团开通统一编号的网上银行服务，并将集团内各成员公司账户纳入该编号的网上银行服务之内。集团公司用户在同一网上银行视窗内就可以查询、操作各成员公司的账户，或是基于该账户的网上银行提供的各项功能。
2.建立资金预算管理制度
以资金预算作为资金拨付、划转的依据，避免造成资金的闲置或周转困难。资金预算的编制应遵循滚动编制方法，以现金流量为基础，分别编制日常支出资金预算、非经常项目资金预算、工程项目资金预算、并要与企业营运收支预算、资本性支出预算等相配合。越是准确可靠的预算越有利于通过网上银行加强资金监督，提高资金使用效率。
3.建立严密的资金管理内控制度
要保证集团资金管理模式的正常运行，必须建立与资金管理相关的内控制度体系。一般应包括集团公司资金管理规定、资金预算管理规定、内部借款规定与资金调度办法、以及其他结算纪律和办法，通过内控制度来保证管理的有效实施。
4.建立规范的操作流程和合理的权限划分标准
根据资金管理内控制度的要求及网上银行的特点，设计资金划拨操作流程，规范内部各岗位职责，对各操作员所能操作的账户、功能模块以及授权金额进行组合和设置，与支付的审批、授权制度相适应，实行分级授权制和岗位牵制。操作人员按照规范操作流程和管理权限来进行操作。
5.建立合理的考核标准和程序
加强对资金的控制，首要的还是要加强对人员的控制。只有建立合理的考核标准和程序，对相关人员进行考核，才能更好地保证管理制度的真正落实。
三、利用网上银行进行资金管理的具体应用
1.资金收支两条线的管理模式
各成员单位分别开设收入户和支出户，收入户用于归集经营收入及与经营相关的各项资金流入，各单位不得坐支收入款，不得将收入款转入其他账户，所有对外支出款项必须经支出户支付。各成员单位按照资金预算，将预算资金从收入户拨付到支出户，然后按照支付审批制度从支出户支付各种款项。收入户必须经集团总部授权才能进行款项的拨付，严格控制资金预算的执行。支出户按照管理权限，由成员单位自行支付或由集团总部授权支付。
2.大额资金授权支付
按照企业内部控制管理的要求，大额资金支付必须严格按照规定的权限和程序进行审批，集团总部对下属单位的大额资金支出应进行严格控制。集团总部可根据实际情况，设定相应的控制额度，以此作为授权支付额度。额度以下的，下属单位可直接完成支付；超过额度的，网上银行会自动将支付单据转到上级授权人员，集团总部再根据审批手续，进行授权支付。对于金额特别大的，可设定更高一级的授权。
3.集团内部资金调度
通过网上银行系统的账户信息查询功能，集团总部可以实时了解所属各公司的资金状况。根据需求状况，按照内部资金调度流程，在集团内部进行资金调度，平衡集团内各公司的资金余缺，提高资金的流动性，优化集团资金的使用效率。
4.日常监控与考核评价
通过网上银行，集团总部可以实时监控下属企业的资金流向和资金预算执行情况，可及时发现和阻止下属企业的异常行为，杜绝资金体外循环，大大降低了经营风险和投资风险。同时通过对下属企业的资金预算完成情况和资金使用合规情况进行考核，并与相关责任人的业绩考核标准挂钩，保证其各项工作的有效落实。通过事前预算、事中监控和事后考核，保证资金管理制度的有效运行。
随着社会信息化建设的不断推进，网上银行是企业银行业务的发展趋势。网上银行为企业集团的资金管理提供了新思路，企业集团应根据自身实际情况加以利用，开创资金管理的新模式。
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