基于SAP财务模块的企业财务管理模式探讨

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　　【摘要】从2000年世界五百强中的80%的企业应用，到2010年我国50.7%的中小企业普遍应用，短短几年的时间，ERP系统得到了广泛的应用。ERP作为一种新的财务管理手段能为企业带来成本、利润等多种优势。当今越来越多的单位开始实施ERP, 但是真正成功实施ERP的单位却很少。所以如何实施ERP是企业成功使用ERP的关键。 本文首先阐述了ERP的相关理论,并在此基础上,结合企业财务管理总结了ERP的实施为公司带来的效益及公司成功实施ERP的关键因素。
　　【关键词】ERP；财务管理；企业
　　
　　一、国内外背景介绍
　　改革开放以来，我国的企业制度经历了三个阶段，即放权让利，企业承包和转换机制。虽然这三种机制一个比一个先进，但都有着不同程度的缺点，经营决策者在投资时，经常会受到行政，社会等诸多负面非客观因素的影响，从而使企业错失良机，财务蒙受损失。另一方面，二十世纪九十年代，以互联网为主要特征的第二次产业浪潮，使企业在全球范围内实现了信息交流和信息共享，而且把世界经济归成了一个经济全球村。我国企业受WTO，INTERNET这两方面的影响，已经越来越多的融入了全球经济。INTERNET(互联网),INTRANET（企业内部网）实现了企业内部信息对外实时开放，同时也使包括财务部门在内的所有部门都实现了资源优化配置。
　　财务管理(Financial Management)是在一定的整体目标下，关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。它作为企业管理的一个组成部分，是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。从上个世纪的七十年代开始，企业家们已经认识到企业管理潜在的巨大作用，并且开始从各个方面进行了实践，逐渐将重点集中在经济管理、财务管理、人力资源管理等方面。实践证明，通过成功实施企业管理，提高了公司的竞争力，扩大了收益。第二次世界大战结束以来，国际市场迅速扩大，跨国公司增多，金融市场繁荣，市场环境更加复杂，投资风险日益增加，企业必须更加注重投资效益，规避投资风险，这对已有的财务管理提出了更高要求。
　　ERP（企业资源计划）系统就是在这样的背景下应运而生，ERP是由美国Gartner Group咨询公司首先提出的,作为当今国际上一个最先进的企业管理模式,它在体现当今世界最先进的企业管理理论的同时,也提供了企业信息化集成的最佳解决方案。它把企业的物流、资金流、信息流统一起来进行管理，以求最大限度地利用企业现有资源，实现企业经济效益的最大化。
　　ERP系统是指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。它是从MRP(物料需求计划)发展而来的新一代集成化管理信息系统，它扩展了MRP的功能，其核心思想是供应链管理。它跳出了传统企业边界，从供应链范围去优化企业的资源。ERP系统集信息技术与先进管理思想于一身，成为现代企业的运行模式，反映时代对企业合理调配资源，最大化地创造社会财富的要求，成为企业在信息时代生存、发展的基石。它对于改善企业业务流程、提高企业核心竞争力具有显著作用。
　　国内外主要的ERP供应商，如SAP, Oracle, People Soft, 用友等，都提供了功能强大，集成性好的财务应用系统，并在国内外著名企业的ERP应用中发挥了比较显著的效益。1998年，全球ERP市场总收入大148个亿美元，截止到2002年，这个数字激增至520亿美元。这两个简单的数字就可以充分的证明，ERP在全球的影响力和可以给企业带来巨大收益的潜力。而国内，即便是经历了金融危机，ERP市场不但没有萎缩，反而出现了蒸蒸日上的趋势。我国进入90年代以后，MLS和ERP的相关研究开始活跃起来。863项目“适应中国国情的ERP管理软件研究”通过审查，金蝶，北京希门等八家软件公司中标。可见，ERP这一新的财务管理方法已经在国内外刮起了一阵大风，他给我们国内的企业注入了新的血液，带来了希望与活力。作为现代企业的管理者，掌握并正确的运用ERP原理已经势不可挡，可以说，ERP就等于企业的明天和利益。
　　二、ERP系统与财务管理
　　在当前我国市场经济条件下，财务管理的目标应是使企业价值最大化，追求企业价值的提升和战略地位的提高。这其中，ERP系统功不可没。完整的ERP系统包括以下模块：采购管理模块，销售管理模块，生产控制管理模块，库存管理模块，财务管理模块，客户管理模块，人力资源管理模块。其中，财务管理模块是对经济互动货币化得考察和计量，是基础管理。ERP的核心管理思想就是实现对整个供应链的有效管理，主要体现在以下三个方面：
　　1.体现对整个供应链资源进行管理的思想
　　2.体现精益生产、同步工程和敏捷制造思想
　　3.体现事先计划与事中控制的思想
　　
　　
　　如上图所现，ERP把企业的主要环节，如，供应链，人力资源部，客服部门，生产部门和财务部门紧紧的联系起来，整合了资源，兼顾到了各个部门；同时，各个部门的相关信息也会实时的呈给ERP财务管理系统，便于领导层作出最及时，最准确的决定，最大化的保障了企业的利益。
　　具体来讲，首先，ERP系统使企业的生产过程能及时，高质量地完成客户的订单，最大程度地发挥现有资源的作用，并根据客户订单即生产状况作出调整资源的决策；其次，他把企业资源状况和调整方向清晰地反映给管理者和决策者，是调整的过程变得短暂，简单。从前的企业的组织结构是金字塔一样的，部门间的协作配合时间非常漫长，ERP是企业组织变成了扁平式的，各种沟通便捷又高效。ERP的主要特点主要体现在以财务管理为核心，实现财务和企业内部和业务的协同，与供应链销售链的协同。比如，采购和销售部门的业务员可以使用数尺信息设备输入各种劳务数据，并实时送给财务系统；公司职员可以借助这一平台进行考勤，申报收支，财务人员只需要坐在电脑前面就可以把自动输送过来的数据整理，生成各类帐表，财务系统及时，高效。燕山石化自从使用了ERP财务管理系统后，短短半年的时间内，非计划停工次数比去年同期减少25次，停工总时数同比减少1446.7小时。不难看出，如果石化企业想与国际接轨，创造更大的利益，ERP的应用势在必行。
　　在引入ERP系统的过程中，实施是一个极其关键也是最容易被忽视的环节。实施的成败最终决定着ERP效益的发挥。笔者认为ERP项目实施的关键在于首先应获得企业领导的支持，企业高层的认可，可以确保ERP的运作全面；其次，要与企业文化融为一体，这样可以使企业的员工接受并发自内心的实施ERP，是系统的应用事半功倍；再次，要与企业的发展目标保持一致，这样，才能使ERP得运作保持连贯；最后，始终与ERP的相关配套服务公司保持联系，确保软件的更新。
　　如果把ERP系统和财务管理结合起来，可以从以下几个方面入手：
　　1.筹资管理
　　企业的兴衰取决于经营者如何获得和支配其财力，因此资本资源是企业财务管理的一个重要方面。如何跟踪企业资金流，提高资金周转率，降低财务风险等等都是企业高层关心的问题。ERP针对这方面的精细化管理的准备很多，比如价值链分析，业务流程再造等，而且ERP系统在分析的基础上，对原有的整个业务流程进行了根本的在思考和重新设计，不但重新组合了现有资源，还可以全方位的满足顾客的需要。市场中成熟的ERP产品几乎都可以提供多种用户可方便掌握使用的报表编写工具，如查询生成器，报表绘制器等，可根据用户的需要自定义各种分析报表和各种财务指标分析。

　　2.投资管理
　　随着产业结构的变化，不论是什么行业，都要积极地寻求转变，才可能适应日息万变的国内，国际市场。只有企业保持活力，与时俱进，才可以始终盈利，处于不败之地。关于如何投资这一问题，预算扮演十分独特的角色，财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。财务预算能够明确规定企业有关生产经营人员各自职责及相应的奋斗目标，做到人人事先心中有数。它可以从价值方面总括地反映经营期特种决策预算与业务预算的结果，使预算执行情况一目了然。ERP系统为财务管理的预算管理提供了大展拳脚的舞台。预算管理不同于传统的预算管理，它充分体现了按用户需求制造的思想，对企业内部和期供应链各环节的资源进行全面规划，统筹安排，是生产效率提高。ERP系统可以针对不同的市场建立不同的预测模型，包括价格预测，市场定价等。另外，由于ERP系统本身有大量的历史数据，其中隐藏的市场规律，为预测提供了强有力的数据库。ERP系统减轻了财务的工作难度，是财务预算更加准确。ERP系统的BW数据库可以把财务分析做的更加深入，系统，并拥有一定的战略层次，如业务增长机会分析，产品盈利能力与市场定位分析等。
　　3.营运资金管理
　　控制资金，使资金链始终健康的流动，而且努力控制成本和运营费用，是企业拥有较大的竞争力的保障。ERP系统可以作为企业的财务集中管理控制系统，通过网络的练级，实行实时监控，这样，财务管理目标的执行中所产生的差异可以随时发现，并进行更新，还可以及时采取措施进行更改。书面的形式很难讲动态成本迅速的结算出来，而且重复项目很多，ERP系统成功的避免了这一问题，清晰，及时的呈现动态明细，而且监控动态资金，大大提高了企业在控制成本方面的能力。企业的财务公开，透明，为财务风险控制提供了坚实的管理手段。再有，ERP系统允许使用自定义函数，成本动因数据可以自动从ERP的其他模块中得到，无论是销售，采购还是人力，都避免了繁琐的数据上载过程，比如，鞍钢股份有限公司利用ERP当中的SAP销售模块后，收款信息由SAP传给产销系统，其他业务信息由产销系统向SAP系统传输，产销系统清帐逻辑进行修改以体现资金的详细使用情况。控制点主要有：可以基于SAP销售订单进行资金预测，可以在SAP系统中实现产品利润分析，可以实现集团和子公司两个层面的信用管理控制等。再次，通过架构SAP物流映射层，及非产销工厂的工序号产品入库，原料消耗，库存转储通过接口或批导入的方式进入到SAP系统。同成本核算相关的生产，物流信息都保留在SAP系统中。在SAP系统中，可以借助生产订单，成本中心等成本控制工具，轨迹及追踪各个工序产品的投入，产出等消耗数据。除此之外，还可以通过人工点检数据录入，便携式点检设备（点检仪）数据通讯，设备在线（离线）检测与故障诊断系统局数据通讯，实现数据对接，方便设备状态数据交换，并根据各测点数据收集进行设备的状态趋势分析跟踪设备的运行情况。
　　4.利润分配管理
　　企业的目标是盈利，但是企业能健康的发展，也十分重要。给经营者和员工合理的分配企业收入，十分必要。而且，除了这部分支出，企业的资金积累也是十分必要，一部分利润的在投资，可以让企业和企业人有长远的发展。企业管理者可以从ERP系统的SAP系统或者BW系统直接获得第一手的盈利分析报告，如各种销售贡献，渠道销售贡献，客户利润贡献等，由于没有认为因素的干扰，这些报表可以最真实的反映企业的经营情况，有利于利润的分配和企业的经营。ERP系统使企业的各个部门与财务管理系统形成了一个有机整体，生产，销售，供应等业务流程实现了无缝连接，实时同步，所有的数据都是基于原始经济业务，让企业发展的干干净净，明明白白。
　　三、结论
　　
　　
　　如上图所示，财务系统作为ERP的核心系统，对财务数据的分析，对决策者来说，尤为重要。ERP系统的一种新技术，数据挖掘技术，可以从庞大的信息流中分辨，析取，整理，挖掘出对财务决策有用的信息，他可以提取辅助决策的关键性数据，通过给管理者已简单及时的在线需求分析，增强了ERP的反应能力。20世纪90年代以来，世界范围内经济全球化和信息化使企业的发展变得跨省份，跨国家。集团化企业是市场经济发展到一定成都的必然产物，为了使企业不断壮大，不断发展，新的管理模式必然应运而生。ERP财务管理系统可以快速，综合地对企业的财务信息进行整理和分析，对成本进行控制和管理，不但帮企业消除了地地域壁垒，也快速的反馈了公司的内部信息，是实现企业管理的有力工具。因此，作为现代财务管理模式，ERP系统有着不可磨灭的作用，只有全面的应用ERP, 才能使财务管理越来越人性化，越来越精确。
　　
　　
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　　作者简介：李俊梅（1974―），女，四川成都人，中共党员，大学本科，会计师，中国石油化工股份有限公司四川成都石油分公司财务部主任。

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