数据化管理模式下财务风险问题研究

作者:未知

  [内容提要]近年来,在电子商务的强劲发展情况下,传统的零售业态模式遇到了极大的危机和挑战,这些企业随着行业的发展需要,慢慢地开始走上互联网交易平台。苏宁易购作为传统零售行业向电子经销商转型的典型企业,其数据化管理模式日益突出。本文对新时代管理模式下苏宁易购面临的财务风险进行研究,并针对相关风险提出顺应时代的防范措施,有一定的实践意义。
  [关键词]数据化管理 苏宁易购 财务风险
  一、数据化管理模式及财务风险管理新理念
  数据化管理模式,需要管理层在面对财务风险时利用互联网技术建立起财务风险和数据之间的紧密联系。同时,对企业财务风险进行管理时可以通过互联网企业价值点与风险点存在于数据节点的特点来进行管理。数据化管理模式打破了传统的因果联系思维,如传统企业经常因为某种细微的小概率事件就忽略该事件对财务风险的影响,而互联网企业在分析企业财務报表中的财务指标时,会将所有与财务相关或无关的因素纳入判断参考因素之中。互联网企业具有很多的优势,如自身的数据积累量、对企业进行数据化管理。也正因为如此,对于传统企业财务风险的管理对象与被管理对象几乎都存在于财务报表、日记账簿、原料仓库中来说,互联网企业的财务风险主要存在于SAP系统、每月活跃用户数量、广告流量、大数据魔方中。
  二、数据化管理模式下苏宁易购财务现状及财务风险
  (一)公司的财务状况
  通过对苏宁易购(以下简称“苏宁”)近几年数据分析可以得出,苏宁2017年资产总额比2013年有很大幅度的增长,在2013-2017年这五年间,从823亿元到1573亿元,一共增长了750亿元,特别是在2015-2016年期间,一共增长了491亿元,增长比率达到55.7%。在2013-2017年期间,流动负债从2013年434亿元到2017年643亿元,增长了25.1%。长期负债2013-2015年缓慢增长,2016年突然下降,到2017年又直接增长到94亿元。在2013-2017年期间,苏宁的营业收入呈上升的状态。其中,2014-2015年期间有了很大的增长,从1089亿元增长到1355亿元,增长了24.4%。但是,企业的营业利润在2013-2016年期间呈下降状态,甚至到了2014年和2015年为负数,直到2017年才有了大幅度的上升。在2014年和2017年,利润总额有了非常明显的增长。究其原因,主要是利润总额被流动资产带来的营业外收入给平衡了。此外,在2013-2017年期间营业成本、销售费用、财务费用、管理费用都呈上升状态,这主要是因为目前苏宁处在转型的关键点上,其中必然带来的就是费用的增长。因此,如果苏宁没有平衡好规模扩大和成本之间的问题,那么势必不会得到期望的回报,而且也会影响公司相对的盈利能力。若长期如此发展下去的话,会导致公司失去自己的核心竞争力,本文建议公司应多多审视在运营管理中存在的问题。
  (二)公司面临的财务风险
  1.财务指标下滑。在2013-2014年期间,苏宁易购的总资产负债率显著下滑,甚至直接跌落谷底,虽然在2015-2017年期间总资产负债率又慢慢地回升,但还是很低。由此可见,近五年的行业竞争压力大、不景气,企业的获利空间非常有限,这也从侧面说明了总资产的利用率很低。因为行业的低迷、不景气,所以实体零售业的经营业绩相当不好,甚至普遍出现下滑的现象,由此意味着苏宁在转型初期还是遇到了前所未有的挑战,苏宁遭受的前所未有的重创也是由于行业的竞争,对此苏宁万分不敢懈怠。因此,苏宁应深刻认识到在其转型初期遇到经营战略的漏洞,及时改正并创新,争取迎接这项挑战,并且完美地进行反击,度过这段非常严峻的时期。
  2.资产证券化。通过了解可知,资产证券化是指以基础资产未来所产生的现金流为偿付支持,通过结构化设计进行信用增级,在此基础上发行资产支持证券的过程。而中投顾问零售行业研究员杜岩认为,苏宁之所以会有资产证券化这种情况,主要是因为苏宁的证券资本化可以改良公司的融资方案,还可以使公司的资产负债率降低。但是事实上,资产转让只能让苏宁的利润数据从表面上看起来是从亏损到盈利,这种表面的现象却不能代表苏宁真正地降低了资产负债率,相反资产证券化会带来一系列的风险,譬如欺诈风险、法律风险、金融管理风险等。由此看来,苏宁要想成功实施转型战略还需要很长时间,短时间内苏宁只能还处在目前的尴尬阶段。
  3.引用新的IT系统带来的风险。苏宁的系统全部是由IBM提供的,在此期间由SAP系统切换到LES系统,苏宁系统经历了一次巨大的变化,引用新的IT系统带来的问题也随之而来,主要有以下几个问题:一是对核心系统的管理强度不够,结构混乱。二是对终端管理较为松散。三是信息安全管理制度不完善。四是信息安全控制措施实施不到位。五是高管层对信息安全风险意识认识不足。相对于其他国内网络交易平台来说,苏宁面对问题时没有正确的思路去解决问题,主要原因是苏宁在面对网络交易平台上众多的竞争者有着极大的压力。
  三、数据化管理模式下苏宁易购财务风险应对策略
  (一)建立大数据风险预警体系
  对于一个企业来说,最可怕的就是陷入财务危机,一旦发生这种情况,需要企业投入很大的精力来进行公司运营,而这种投入有时候一点用都没有,甚至有好多公司直接面临破产。因此,建立大数据风险预警体系迫在眉睫,其与传统的风险预警体系最大的不同就是互联网新技术的应用,这其中主要包含如下几个方面:对财务工作的风险预测、对企业内部工作的风险预测、对企业外部运营工作的风险预测。大数据财务风险管理充分利用互联网技术实时发挥数据监控作用,主要体现在事前预测、事中规避、事后管控这三个方面,减弱了发生财务危机的可能性。另外,企业的日常运营管理主要受到内外部因素的影响,大数据风险预警系统将所有引起财务危机的风险因子都数据化,利用大数据技术对财务风险进行实时预控,能比较清晰地察觉出我们从表面上看不出来的危机变化。
  (二)引进大数据思维管控
  大数据中存在着大量的数据,这些数据具有很多优势,如有庞大的数据、有丰富的种类、其数据密度比较低、其时效性比较强。要想通过大数据思维实施对企业的财务风险控制,需要我们放弃“只有财务部门才能带来财务风险”的想法,把整个公司和整个内外环境作为—个整体,对这个整体进行数据化分析。要了解风险的数据,然后直接将风险管理转变为数据管理。数据管理的风险通常由两部分组成,一是把风险变为数据。二是整理数据。
  (三)引进数据化模式的财务风险管理人才
  公司现有的财务风险管理人员与风险需求之间的不适应会对公司未来产生很大的影响,随着互联网大数据的飞速发展.公司财务风险管理者需要对自己的要求更高一些,但实际情况是数据技术人员与财务风险管理人员不能很好地进行沟通和互相合作,这些现象导致财务数据没有起到适当的作用。另外,术业有专攻。数据技术人员不能像财务风险管理人员那样对数据进行分析,财务管理人员不能像数据技术人员那样了解数据技术。因此,要引进“互联网+”财务风险管理人才,这样才能两者结合起来,对公司的财务风险进行全面管理。
  (作者单位:郑州工业应用技术学院)
  责任编辑:宋爽
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