我国中小企业财务管理的现状及对策
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作者: 李 莎
【摘要】 目前,在我国的中小企业中,许多企业单纯地追求销量的增长和市场份额的扩大,企业财务管理资源配置和财务监督的作用没能得到充分的发挥,企业资金缺乏,难以满足企业发展的需要,企业财务管理制度混乱,无法起到应有的约束作用,进而使整个企业没有明确的财务发展方向,不能有效地利用与整合企业有限的资源,进行长远的发展。立足企业的实际情况,对这些问题进行深入分析,并提出具体的对策。
【关键词】 中小企业;财务管理;现状;对策
一、财务管理的目标及意义
(一)财务管理的目标
财务管理是企业管理的重要组成部分,它是企业资金的获得和有效使用的管理工作,企业财务管理的目标取决于企业的总目标。创办企业的目的是为了扩大财富,企业的价值在于它能给投资者带来未来报酬,对于我国企业财务管理的目标应该是“企业价值最大化”或者“股东财富最大化”,因为这种观点,既反映了利润取得的时间,也反映了资本和获利之间的关系,还反映了受风险大小的影响。
(二)财务管理的意义
随着我国社会主义市场经济的不断发展,财务管理也由单一到复杂,由低级到高级,在企业管理中的地位与作用也逐渐显示出来并被人们所认识接受。尤其对于我国众多的中小企业来说,资金并不充裕因此通过加强企业财务管理有利于企业合理有效地利用资金,提高资金利用效果;有利于企业精打细算,努力降低成本费用;有利于企业发现生产经营中存在的问题,减少财务损失;有利于提高企业生产经营水平;有利于企业提高经济效益。
二、企业财务管理的现状及存在的问题
1.财务管理的重视程度不够。中小企业由于生存的压力,往往把大部分的精力都投入到企业产品的销售之中,只要产品销路畅通,销售收入在不断增长,企业领导者就不太重视财务管理的建设,更多的是把会计作为一种信息披露的需要或是记账的手段,没有把它视为一种管理工具。一旦企业出现资金周转困难或利润大幅下降甚至严重亏损、企业无法正常运营等重大问题的时候,就会因为平时财务管理的工作不到位而不能立即做出正确的补救措施,从而使企业出现破产的危机,危及到企业的生存。
2.缺乏完善的财务管理制度。一些企业根本没有设置相应的财务管理制度,使企业财务人员进行财务工作没有具体的制度可遵循,也没有任何的约束,容易使企业出现各种管理漏洞,不利于企业的健康发展;另一些企业虽然制定了相应的财务管理制度,但是由于中小企业管理者与一般从业人员多具有一定的血缘、亲缘、地缘关系这个特征,使得制度的约束力不强,执行起来非常困难。
3.资金短缺现象十分严重。目前,中小企业发展的绝大部分资金都是来自于自有资本和内部留存收益,近年来一直保持在50%～60%以上的比例,而公司债券和外部股权融资等直接融资则占不到1%,银行贷款大约只占20%左右。这突出显示了中小企业融资渠道单一,直接融资渠道狭窄,以银行贷款为主的间接融资也存在很大的融资障碍,这样的状况不仅抑制了中小企业的创新活力,制约了中小企业的快速发展,也延缓了整个国民经济的发展。
4.财务分析功能不完善。(1)对财务分析的作用认识不够。目前我国一些企业的领导只重视生产管理、营销管理,没有真正把财务管理与分析工作当作企业管理的重要手段,没有认识到财务分析是企业经营管理的重要方法,从而不善于通过财务分析来全面加强企业经营管理,影响了财务分析的开展及其作用的发挥。(2)财务分析人员所依赖的资料具有局限性。目前企业财务分析人员往往只是简单地运用企业一定期间的几张报表,就开始从事相关的比率分析、趋势分析等。在当前风云变幻的经济环境下,单纯依靠货币化的信息来评价企业具有很大的局限性。企业财务分析人员在进行财务分析时,应当结合本企业的具体状况,对有关报表的数据进行相应的调整,并结合一些非货币化的信息对企业具体的经营状况进行分析。
三、改进中小企业财务管理的对策
既然财务管理对于中小企业来说有很重要的意义,是企业管理的核心问题,中小企业要想获得长足的发展,必须要研究对策,对企业的财务管理作出适当的改进,这样才能充分发挥财务管理对企业的资源分配和财务监督的职能,帮助中小企业快速发展。
1.量体裁衣,选择合适的财务管理目标。中小企业在进行具体的财务管理操作之前,其经营者与财务负责人应该首先为企业制定合理的财务管理目标,财务管理目标具有导向约束和评价的功能,有了明确的目标以后,企业可以有明确的前进方向,能够制定具体的实施计划,去实现这样的目标,最后通过一个个目标的实现,来促进整个企业的快速、健康和长远的发展。
2.建立完善的财务管理制度。首先树立财务管理制度的意识,并使制度具有约束力。中小企业领导者首先应当重视加强财务管理制度的建设,明确一个完整的财务制度体系可以帮助企业规范各项财务操作,减少人为因素使管理出现问题。其次建立各种具体的财务制度。要建立起岗位分工制和轮换制,特别对于不相容的岗位,这非常有利于不同岗位之间的互相监督,也在一定程度上保障了企业的资金和其他财产的安全。最后规范会计核算,提高会计基础工作的水平。会计科目的使用,要符合相关法律的规定,各个总账、明细账、流水账等会计账目之间要相互勾稽,内容清楚,能真实反映企业的财务状况,会计报表等资料也要根据相关规定来制作,使企业的会计资料能够真正为企业各项财务分析和决策提供真实、完整的财务数据。
3.扩大资金来源。(1)提高企业自身素质,积极解决贷款难题。从目前来看,从银行获得贷款支持仍是我国大部分中小企业的主要资金来源渠道,由于中小企业的经营范围和规模较小,与其有关的供给、客户、财务、经营者的经营能力等信息一般不在媒体上公布,同时没有权威的信用评级机构对其进行评级,也不能向投资者提供审计的财务报表,中小企业的信息不对称的程度及潜在的逆向选择和道德风险问题都比大企业要严重。中小企业要解决贷款的问题,就要着重降低企业与银行之间信息不对称的程度,才能取得银行的信任,获得贷款支持。(2)争取从社会多方面筹集资金。在目前的金融环境下,供小企业选择的几种融资渠道主要有:一是风险投资,它是市场经济条件下促进科技成果转化的重要资金支持途径之一;二是民间金融,民间金融是与正规金融相对应的,它与正规金融的根本区别,在于交易是否在国家金融法律法规的保护和规范之下进行,以及金融机构是否处于政府的监管之下,它的特点就是能够最大限度地了解和掌握中小企业的各方面信息;三是国家财政资金,近年来,中小企业的重要作用和发展状况越来越被政府重视,为了鼓励和支持中小企业的发展,国家从财政上大力支持,集中表现在税收扶持体系和基金扶持体系上。
4.应加强财会队伍建设,提高企业全员的管理素质。加强财会队伍建设,通过“财务人员要持证上岗”、“财会人员要经常进行职业道德、业务技术教育”等方式对财会人员进行专业培训和思想道德教育。在中小企业财务管理中要明确财务管理的核心地位,以构建最优的企业财务状况为宗旨,运用科学可行的管理方法,不断加强财务管理的各项管理工作,使中小企业能够持续、快速、健康发展,能在激烈的市场竞争中立于不败之地。
四、结论
随着经济的日趋全球化,中小企业的发展面临着越来越大的竞争压力和生存压力,中小企业必须要具有国际化的战略眼光,积极进行企业管理的改革和创新,才能在激烈的竞争中走得长远。财务管理是企业管理的核心,只有财务管理搞好了,企业的生产经营才能顺利进行。中小企业对财务管理必须要有清醒的认识,并积极进行革新,这样才能令企业立于不败之地。
参考文献
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