中小企业财务管理问题研究
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作者: 王玉萍
【摘要】 中小企业是国民经济的重要组成部分。在整个国民经济中有着举足轻重的地位。中小企业财务管理是企业管理的重要组成一环,关系到企业的正常运行和长远发展。针对现阶段中小企业财务管理的现状,从财务管理的目标定位,制度创新、资金运作、管理模式等几个方面详细分析了中小企业财务管理中的普遍问题,通过研究和总结,从四个方面对中小企业财务管理的改进和发展提出了建议。
【关键词】 中小企业;财务管理
一、中小企业的特点
中小企业是国民经济的重要组成部分。我国中小企业占企业总数的95%以上,工业生产总值占全部工业生产总值60%以上,提供了75%以上的就业岗位,在整个国民经济中有着举足轻重的地位。中小企业财务管理是企业管理的重要组成一环,关系到企业的正常运行和长远发展。但是中小企业的财务管理状况并不乐观,由于大多数中小企业的生产规模小、资本和技术力量薄弱,加上传统体制和外部宏观经济的影响,使其在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况,很多企业的财务管理工作不仅没有能够适应企业的发展,还成为企业发展的桎梏。针对中小企业财务管理的研究具有重要的现实意义。中小企业财务管理的特点:第一,一般来说,中小企业的资本主要为内源型融资,资本额少,而且中小企业融资难是中小企业普遍面临的大问题;第二,财务管理能力不强,内部控制薄弱,企业经营者一般都是企业拥有者,专权不受约束,不重视财务管理。
二、中国中小企业财务管理普遍存在的问题
(一)财务管理目标不明确
中小企业财务管理的目标定位不明确是目前中小企业财务管理的通病。主要原因是中小企业在经营过程中,时刻面临着生存压力,中小企业的工作重点,都放在具体的生产、销售环节。企业领导者普遍不够重视企业财务管理工作,甚至把财务管理看成是简单记账工具,只交给一个会计负责,对财务管理中的成本控制、风险控制等内容熟视无睹。财务管理的某些方面不能够给企业带来直接的经济利益,财务管理在企业运行中更大的作用在于对企业运行状况的控制和对各个环节的监督。如果一直忽视财务管理,在企业遇到资金困难、严重亏损或者经营出现风险时,就会因为没有相应的风险控制措施来应对,直接危及企业的生存。中小企业更应该把财务管理放在企业管理的核心位置。不仅对资金进行有效控制,还要实时监控企业的运行和做好对可能的风险的应对准备。
(二)财务管理制度不完善
财务管理制度是财务工作的准则,中小企业由于不够重视财务管理,一些企业的财务管理制度很不完善,没有具体的操作规范,这不仅仅影响到财务管理本身功能的发挥,也会使企业管理出现漏洞,出现会计舞弊、违规操作等现象,直接危害企业的正常运行和健康发展。也有相当部分的企业有较为完善的财务管理制度,但是在执行过程中出现不按规定记账,凡事唯领导吩咐是从,影响到财务管理工作的客观性,使得财务管理工作对企业的积极作用不能有效发挥。
(三)资金短缺
目前,中小企业发展的绝大部分资金都是来自于自有资本和银行贷款,融资渠道单一,融资额度小,而且很多企业的银行贷款也由于自身实力原因存在很大的障碍。资金的短缺降低了中小企业的创新活力,制约了中小企业的快速发展,限制了中小企业的合理转型,客观上也延缓了整个国民经济的发展。总的来说,中小企业的资金短缺主要是由自身问题造成。
(四)管理模式过时
伴随着社会进步和经济发展,企业的财务管理理念和模式都应该跟上时代的脚步,用最先进的财务管理模式武装自己,中小企业财务管理模式的革新却显得尤为困难。究其原因:第一,中小企业绝大多数都是所有权与经营权的高度统一,企业的拥有者同时也是经营者,这种情况给中小企业的财务管理带来了负面影响。私营中小企业还普遍存在企业领导者集权、家族化管理现象,这些人又不具有对财务管理全面的认识,对于财务管理的模式、方法缺乏应有的了解,不能很好地完成财务管理工作,反而致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等。另外,企业没有或无法建立内部审计部门,即使有,也很难保证内部审计的独立性,更令财务管理状况雪上加霜。第二,企业管理者的管理能力不足,管理思想落后。管理者没有将财务管理纳入企业管理的核心,缺乏现代财务管理观念。这两方面的现状使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。
三、对中小企业财务管理的几点建议
(一)充分调研,制定合理的财务管理目标
中小企业在进行具体的财务管理操作之前,应该首先为企业制定合理的财务管理目标,财务管理目标制定前,应该针对企业的客观状况做好充分的调研,目的是使财务管理的目标更有针对性,针对各个企业不同状况,有不同的侧重,真正做到财务管理为企业管理服务、为企业运行和发展服务。从根本上说,财务目标应当和企业发展目标保持一致,不能直接创造经济价值的同时,要能够对企业的运行状况和可能的风险有正确的评估和控制。一般情况下,企业价值最大化是财务管理的目标,中小企业有着自身的特点,在具体财务管理目标的选择和确定上,不能引经据典,夸夸而谈,必须要根据企业自身的需要和发展要求来制定,这样才可以充分发挥财务管理目标导向、约束和评价的功能,现实上对企业的发展提供有力保障。
(二)转变观念,建立完善的财务管理制度
中小企业要改善企业的财务管理状况,除了有明确、合理的管理目标以外,还要以完善的财务管理制度为圭臬。中小企业在财务管理制度方面要建立起一套完整的制度措施,使财务人员的财务工作有章可循,避免财务管理的随意性,不给财务舞弊以机会。企业领导者应当重视加强财务管理制度的建设,明确一个完整的财务制度体系可以帮助企业规范各项财务操作,减少人为因素使管理出现问题,加强企业对各项资产特别是重要资产的管理和控制,降低企业的风险。财务制度应当具体可行,可以实行岗位分工和轮换制,例如会计和出纳,尽量不能让一个人担任。岗位轮换按时间进行,接任者应当对当前账目进行核查,加强监督。具体造作过程中,勇于突破“家庭式”、传统的管理思想和管理方法,敢于接受先进、科学的管理理念,并致力于企业的经营活动中加以实施。重视人才在企业发展过程中的重要作用,适时引进高级人才,努力提高企业财务人员的专业素质。当今世界,科学技术突飞猛进,知识经济已现端倪。人才对企业的影响是深远而重大的,有高级人才的加入,会给企业带来先进的管理思想和方法,促进企业的改革和发展。在合理的财务制度下,财务管理手段的提高能够对财务管理工作起到立竿见影的效果。目前,ERP软件已经成为企业管理发展的一种趋势,中小企业应当在合适的发展阶段,根据自身现实需求和发展需要引进先进财务管理手段,不能好高骛远,要始终明确,财务管理是为企业发展服务,不能成为企业发展的负担或者羁绊。
(三)巧妙运作,扩大资金来源
中小企业因为自身条件的原因,在资本市场上很难有大的作为,银行贷款也面临不少困难,所以融资来源主要在合法的民间融资和信托业务。民间融资的资金来源有利于发挥地缘优势,缓解当地中小企业融资难的局面。从目前中国的企业融资结构看,中小企业中资本金普遍不足,银行贷款困难,资本市场难有作为,某些高新技术企业发展因为股本融资渠道缺乏而受到许多限制,不仅影响企业的正常运行,也不利于企业长期的健康发展和业务扩展。如果有适当的股权融资私募机制引导社会资金分流到民间融资市场并进行股权融资、或者是股权与债券的混合融资,就能提高其整个社会的股权融资的比例,改善中小企业的资产负债结构,使中小企业获得充足的发展资金,投入到关键的部门,促进企业快速发展。待股权融资的比率提高之后,才有可能继续通过贷款、以及债券融资等债务融资形式对中小企业进行金融支持,从而到达一个企业发展和融资的良性循环。丰富融资渠道信托、融资租赁的业务范围很广,市场成熟,运作规范,也是中小企业的融资的路径之一。但目前,信托、融资租赁产品主要是针对特定对象开发,倾向于有风险承受能力的高端客户,现阶段还只适合中小企业中实力较雄厚的企业。依托民间资本和企业发展的良性循环,当企业发展到一定阶段,经营管理水平得到提高,内部监管逐步健全,企业自身实力有了质的飞跃,信托、租赁公司防范风险的能力增强了,业务范围进一步拓展,可以充分利用资本市场运作,扩大发展资金的来源。
(四)重视财务管理人才培养
中小企业发展的瓶颈之一就是人才问题。财务管理方面亦不例外,优秀的人才基本上被有实力、有背景的国企、外企挖走,本土的中小企业对人才需求应该更加倾向于内部培养。中小企业要摒弃传统的管理理念,借鉴国际上先进的管理经验,积极开展财务管理人才的培养。通过内部学习、在职学位、岗上培训等多种途径,使财务管理人员对工作性质和部门在企业中的作用有新的认识、财务管理技能有较快提高。待企业发展的一定阶段,更要大胆、积极引进职业经理等高素质的管理人才,改善经营管理队伍素质,提高经营管理水平。在知识经济的浪潮下,中国金融市场、产品市场都发生了较大变化,财务管理在许多方面都增添了新内容,如风险管理、税金管理、保险管理等。一般的会计人员都这些工作很难胜任。金融服务的多样化、国际化也给中小企业财务管理提供了较大的选择空间。《中小企业促进法》指出:“国家鼓励有关机构、大专院校培训中小企业经营管理及生产技术等方面的人员,提高中小企业营销、管理和技术水平。”人才的培养不是一蹴而就的事情,应当在企业发展过程中根据自身条件展开,但一定要高度重视,企业发展壮大后,伴随企业成长的、能够跟上企业发展潮流,拥有国际视野的老员工,是企业发展的不竭动力。
四、总结
中小企业财务管理是企业管理的重要组成一环,关系到企业的正常运行和长远发展。本文针对现阶段中小企业财务管理中常见的几个问题进行了细致的分析研究,从应当制定合理的财务管理目标、建立完善的财务管理制度、扩大资金来源、重视财务管理人才培养等四个方面对中小企业财务管理的改进和发展提出了建议,相信对中小企业财务管理工作能够起到积极的作用。
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