浅析煤炭企业的资金管理
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作者: 王中艳 巴 玉 储婵娟
【摘要】 就目前煤炭企业资金管理过程中存在的问题进行分析,并在此基础上提出加强煤炭企业资金管理工作的措施,旨在帮助其提高资金使用效率,促进其更好地发展。
【关键词】 煤炭企业;资金管理;资金效率
目前,煤炭企业已进入快速发展的新时期,国家提倡煤炭企业行集团化之路,为在行业并购浪潮中立于不败之地,煤炭企业积极寻求战略合作伙伴、拉长产业链、抢占资源、扩张规模,竞争异常激烈。资金管理是企业管理活动的重要组成部分,任何竞争都离不开资金这个关键因素,如何提高资金效益、改善资金结构、加强资金风险监管等便成为煤炭企业财务管理工作的重中之重。
一、目前煤碳企业资金管理过程中存在的问题
1.资金分散,使用效率低下。投资者热衷于铺新摊子,盲目投资现象严重,缺乏科学合理的发展规划和严谨的财务风险防范意识,导致投资决策失误多,损失严重,致使资金供应链紧张;资金的周转缓慢,库存占用比例较高,使得企业的资金效用低下;煤炭企业多头开户现象比较普遍,这无疑分散了企业的内部资金,不便于资金的集中管理,势必会降低资金的使用效率。
2.管理粗放,财务风险突出。煤炭企业长期受行业生产特点影响,形成粗放型管理模式。很多企业过于依赖国家政策扶持,缺乏发展壮大自身的长远规划,局限于短期效益,尤其注重账面利润的完成情况,对现金流量的质量情况关注较少。长此以往,资金链漏洞百出,财务风险日益暴露,致使企业的现金流量枯竭,企业在无奈之下不得不加大对外融资,负债风险随之增大,很多企业也正因此而走向破产的边缘。
3.资金投放不当,监控不力。资金的监控向来是企业管理的重要组成部分,煤炭企业对资金的管理多数强调事后监督,对其事前与事中的监督与控制十分薄弱。一些大中型煤炭企业虽然也制定了多种监督制度,因种种原因难以及时有效地发挥效用。此外,煤炭企业的安全风险高,需要投入安全建设的资金必须到位。部分企业因为偷工减料,监控不力,或其他原因导致资金的投放工作无法有效实施,财务监督流于形式,最后企业频发安全事故,
损失惨重,反而增大了成本,得不偿失。
二、加强煤炭企业资金管理的措施
1.集中资金,提高使用效率。目前煤炭企业只有充分集中内部闲置资金,将有限的资金资源运用到最有利于企业发展壮大的生产经营活动中,为实现企业集团化战略发展目标提供强劲的资金后盾。要保证在企业内部迅速而有效地控制资金,体现集权管理思想,并使这些资金的保存与运用实现最优化。其原因是:国内集团公司正处于发展状态中,资金这种资源的短缺性或多或少地存在于企业中,企业不可能在所有方面平均地运用其资金,必须把资金集中投放于个别具有重要战略价值,对竞争成功具有决定性的方向上,集中力量,突破一点,以形成超过竞争对手的差别优势,使企业在竞争中处于有利地位。
2.综合分析,降低资金理财风险。首先,煤炭企业可根据企业生产经营特点,通过相关技术分析与核算,建立成本分析模型,理顺资金与现金的管理关系,在对相关成本研究论证的基础上,确立企业生产经营最佳现金持有量和货币资金理财量。其次,煤炭企业在外付款项目上,可尽量采用银行承兑汇票等结算形式,增加企业的银行存款利息收入。再次,煤炭企业可利用内部银行对资金进行统一平衡协调,解决资金供需矛盾。合理调度资金流向,优化资金信贷结构及服务。最后,根据集团资金结构优化及发展需要,统一对外筹资,做到统一计划、统一贷款、统一担保,防范风险。
3.集中资金的投放管理,提高投资效益。炭企业长期受计划经济影响,普遍存在着重生产轻效益的思想,对资金管理观念较为淡漠。企业管理者在制定项目计划时一定要有强烈的投入产出理念,力争把每一分钱用在刀刃上,树立全员成本节约意识,从材料采购管理和煤炭销售管理入手,为企业资金集中管理打下基础,从经营机制上为实现全局资金高度集中管理提供保质性和最富创造性的内容。合理运用资金的目的,就是以最低成本创造最大利润。
4.建立物资管控平台,优化资金运行模式。由于煤炭企业安全生产的特殊需求,物资储备资金占有重要的分量。煤炭企业可根据所需物资品种多、储备资金占用量大等特点,建立全局性的物资管控平台,内容可涉及物资供需、业务流程、采购计划、订单计划、出入库信息、统计分析等,集团公司还可涵盖各子公司情况,形成全局性的信息网络。通过综合分析各信息编织物资计划,以减少储备资金占用,提高资金利用率。煤炭企业建立物资管控平台能更好地掌握物资滞留、储备、战略供应商情况以及价格分析等信息,有利于企业对各业务流程进行实时动态的管理,事先分工明确,能够达到管控结合,实现优化资金运行模式的目标。
参考文献
[1]卢传敏.《企业集团的资金管理与控制》.中信国际研究.2004
[2]国家行政学院.《加强资金管理,提高资金使用效益》.2004
[3]邓丰萍.煤炭企业资金管理方式与控制分析.管理宝鉴.2005(8)
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