企业加强资金管理探讨

来源:用户上传      作者: 郭卫红

　　摘要：货币资金是企业重要的财务资源。在日趋激烈的市场竞争中，企业要立于不败之地，就必须不断地提高企业的经济效益。而提高企业经济效益最重要的举措就是加强财务管理，尤其是企业资金管理。如何科学地使用资金，发挥资金的最大效益，是摆在广大财务人员面前的首要问题。从资金管理的重要性入手，分析探讨加强企业资金管理的重要措施，不断提高企业经济效益。
　　关键词：资金管理；筹资管理；投资管理；经济效益
　　中图分类号：F275.3　文献标识码：A　文章编号：1672-3198(2009)02-0207-01
　　
　　1　明确资金管理在企业财务管理中的地位
　　
　　1.1　资金管理是企业财务管理的中心环节
　　经济效益是企业生存、获利和发展的前提条件。为确保此前提条件，企业必须重视并加强财务管理，而资金管理则是财务管理的中心环节。在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住资金管理这个中心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理和控制措施，才能疏通资金流转环节，提高企业经济效益。
　　
　　1.2　加强资金管理是提高企业经济效益的重要保障
　　企业提高经济效益一般有两条途径：一是从科技发展中创效益。从长远看这是企业经济发展的必由之路，但这需要投入大量的资金，对多数企业来说是受到各种条件制约的。二是从管理中要效益。从当前的实际情况看，把管理工作抓上去，向管理要效益，则是投入少、产出大的一条生财之道。在企业的经营管理工作中，资金管理具有更大的综合性，涉及企业的各个方面，直接反映一个企业生产经营管理水平的高低和经济效益的大小，而且是企业领导人决策的重要依据，是企业管理的重要部分。
　　
　　2　加强和改善企业资金管理措施。提高资金使用效率
　　
　　2.1加强筹集资金系统的管理
　　在市场经济条件下，企业自主经营、自负盈亏，自然会出现自有资金不足的情况，解决的办法是：一方面企业应对销售额、存货、应收账款加强收现；另一方面就是从企业外部筹措资金，选择适宜的筹资渠和道筹资方式。不论企业通过什么渠道，采取什么方式筹集资金，都应该确定资金需要量，对于资金的供应和使用要有一定标准，资金不足会影响生产经营发展，资金过剩也会影响资金使用效益。因此要科学合理地确定资金的需要量。同时企业在筹资决策中要善于权衡利弊妥善选择适当的筹资比例，合理使用经营杠杆和财务杠杆，提高企业筹资效益。充分考虑企业的财务结构和资金结构，以使企业资金结构最佳，资金成本最低，筹资代价最小，税收负担最轻，即讲究综合经济效益最高。
　　需要指出的是。企业筹资必须接受国家宏观控制；筹资方式和额度要经有关部门批准；筹资工作应遵守国家有关财经法规并维护有关各方的经济效益。
　　
　　2.2　加强资金使用过程的管理和监督
　　资金运用的管理是资金管理中最具实质性和最富创造性的内容。合理运用资金的目的，就是以最低成本创造最大利润。企业所拥有的资金都有一个限度，随着该业务经营规模的扩大，企业所拥有的营业资金越来越感到不足。企业的财务管理一定要从生产出发，为生产服务，组织资金供应，统筹安排资金，把有限的资金用在刀刃上，保证生产经营活动的正常需要。同时要讲究花钱的艺术，有计划地节约使用资金，在资金支付时认真研究其合理性，使用过程中切实讲究利用效果，保证生产需要和节约使用资金相结合，做到少花钱多办事。
　　各部门可将资金的使用量与利润指标及管理人员、职工工资挂钩，彻底扭转只争资金的使用而不求使用效益的局面。财务部门要充分发挥本部门的职责，掌握资金的投入产出，坚持统一开设存款账户，统一对外结算。各部门、各环节都要合理地制定资金定额和节约资金措施，努力降低经营成本，树立资金成本、资金时间价值、风险价值观念，建立资金快速通报机制，要求下属单位及时通报资金风险。采取资金定额管理，对于预付货款超过定额标准的，必须层层审批，尽量防止资金不合理占用。避免资金失控和财务分散，加强企业对外承付能力。
　　另外，企业管理人员应按月向各下属企业、部室反馈考核及奖惩结果，按月在资金中反映出来，一方面要用好现有资金，另一方面要优化企业资产配置，合理调配资金。促使企业对自有的有限资金认真策划，合理安排投向，力争把资金用在效益最好的运营项目上，资金的投向控制由被动变为主动，全体职工一起关心资金运作效果，使有限的资金发挥最大的效能。
　　
　　2.3　建立健全资金收支预算管理体系
　　预算作为一种控制机制和制度化的程序，是完善资金集中管理的有效模式，一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现，预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督控制、审计考核的基本依据。企业要切实改变目前财务预算形同虚设的状况，建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中，就必须做到量入为出，精打细算，科学理财，严格考核。同时计算机网络技术的广泛运用，为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而实现资金的集中管理。
　　
　　2.4　重视投资预测和决策，加强投资管理
　　近年来，国家紧缩银根或放松银根，对企业的投资产生了很大的影响。为增强竞争力和盈利能力，企业往往改变经营机制减少投资或扩大投资。无论是短期投资还是长期投资，决策者首先应考虑投资效益是否高于成本，同时注意资金运用的灵活性、高效性、风险回避等原则。对投资的程序进行项目设计，评价审核、决策执行与再审核评价，运用动态分析法评价投资决策是否合理，以确定未来的投资方向。对于企业的长期投资，由于其具有时间长、耗资多、变现能力差的特点，决定了企业投资时需要审时度势充分考虑，以投资方案所能产生的现金流量作为评价投资效益的基础，由于投资的回收情况直接影响投资企业的资金周转，因此必须采用动态分析法，考虑资金时间价值，对投资方案进行评价。各部门可以根据自身的发展需要和实力参与企业决定的投资项目，通过分析技术上的可行性和经济上的效益性来决定是否投资。对已投资项目，企业有专门投资部门管理；对投资效益差的项目，企业每年都要认真清理；对一些有效益的项目，则认真抓好投资回收工作，为企业的资金积累打下坚实的基础。
　　
　　2.5　建立值全资金的监督管理制度
　　在企业的经营机制中，最重要的是企业资金的监督机制。因为企业的各项经济活动最终要通过资金流动来实现，所以企业通过监督资金的流动情况能够及时而有效地监督和控制企业的经营活动。资金的监督重点是预算的执行情况，项目完成情况和资金的使用效益，同时要监督预算的合理性、合法性、内控的严密性以及项目决策的经济性。企业的资金管理要以市场为导向，提高效益为核心，创造良好的投资环境，使资金的功能在生产经营中得到充分发挥，增强企业竞争能力，以促进经济效益的提高。
　　强化资金管理的过程，就是加强企业财务管理所必需的过程。正如人们所共识的“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”的经营管理理念，从企业领导到员工，树立财务管理以资金管理为中心的经营管理思想，是保证强化企业资金管理的根本。加强企业内部审计监督，是加强企业资金管理的重要保障；全面提高财务管理人员的综合素质，是加强企业资金管理的重要条件。这几方面相辅相成，互相配合，发挥作用，强化资金管理才不为一句空话，企业也因此才能在经营管理与市场竞争中立于不败之地。

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