中小企业财务风险及其防范研究

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　　摘 要：新中国成立以来，我国经济以很快的速度腾飞，祖国一天比一天更加繁荣昌盛。中小企业在我国社会经济的发展中担任着一个非常重要的角色，并为其做出了巨大的贡献。在这种伴随着机遇与风险的挑战中，中小企业存在自身资金不足、融资困难、管理水平低、企业工作人员素质低等问题，中小企业要想生存下来，它们必须得加强自身财务管理，学会高效准确的做出财务分析，依靠这些方法使我们能及时有效的避免或者降低企业的财务风险。本文以中小企业自身的特点为基础，专门对中小企业存在的财务风险现状进行了仔细的分析，也对导致其财务风险的原因进行了进一步深入的探究，并提出一些有作用的防范措施。
　　关键词：中小企业；财务风险；现状；原因；防范
　　一、中小企业财务风险现状
　　1.财务人员素质不太乐观，知识十分欠缺
　　祖国经济发展的速度越来越快，在中小企业工作的财务人员整体素质不高，拥有的知识也过于陈旧，他们很难适应企业快速发展的要求。再加上财务人员对市场经济、现代管理、法律等方面的知识了解也非常少，他们也没能意识到良好的企业发展需要一定的知识水平来奠基。企业的财务人员还应该拥有较好的政治素质和过硬的道德素质，也需要有一定的是非判断能力和正确的法治观念，严格要求自己，在金钱和权力的诱惑下不为其屈服，不为其折腰，做一个遵纪守法的好财务人员。
　　2.创业资金少，流动资金少
　　中小企业大多属于自主创业，创业资金非常少，有的甚至可能是白手起家，创立企业的资金和规模极不匹配。中小企业前期资金紧张，后期取得一定的利润，又要花钱购买设备、研发新产品等，为企业明天的发展，创造一些更好的硬件条件。正是这些原因使得中小企业在进行经济活动时，既要积累资金，又要支付企业的日常开支，导致企业的资金长期短缺。因为短缺资金，企业更倾向于投资一些期限比较短、回收比较快的经营活动，这样可能丧失一些对企业长远发展有好处的经营活动，也使企业投资受到一定的阻碍。企业为了持续经营、扩大生产，不得不扛着负债继续往前经营，其资产负债率过高，可以流动的资金又有限。另外，企业在收回账款发生意外时，也会使企业的流动资金受到一定的影响，引起企业的财务风险增加。
　　3.融资方法少且困难
　　国家对中小企业在贷款和财政方面不够支持，各家商业银行也对其设有很多障碍，而且对其放款的意愿并不高。由于中小企业的资本结构十分不合理，资产太少，负债太多，资产的有限使得企业得到的贷款有限。历史上，中小企业因信用意识淡薄，欠债、逃债的事例也举不胜举，为了加快其发展，尽管中国政府在融资这块的力度不小，难免存在疏忽与漏洞，再因欠债、逃债本就是历史的沉淀及滋养下生成的历史肿瘤，难以彻底摘除。近年来中小企业运用假破产等方法逃债的现象日益严重，加大了银行的贷款风险，降低了银行对其投放的信心。中小企业也不像大企业那样，很容易的就可以面向社会发行股票和债券，他们主要是依靠吸引直接投资。但是，不是所有的中小企业都能够顺利的直接引资，所以中小企业在这种时候往往会求助于民间借贷。有的中小企业在关键时期为了企业能够更好的经营，会寻找民间借贷，付出更大的代价，从而增加了企业的负债，制约了中小企业的发展。
　　4.资产公允价值小，变现能力弱
　　中小企业在进行融资时，没能合理的分配流动资产和短期负债，使短期偿债能力不能得到足够保证，也没有很好的运用短期负债融通短期资金、长期负债融通长期资产的重要基本原理，导致企业出现资金结构非常不合理，负债高等问题。再加上中小企业资产的公允价值很小，资金在企业内的流动弱，变现能力也很弱，加大了企业财务风险的产生。企业现金流量越多，或者资产变现能力越强，企业还债能力就越强力，反之则越弱。如果企业出现资金短缺情况时，又没有办法及时将其资产变现，将会加快企业潜在财务风险的爆发。
　　5.经营水平低，稳定性差
　　中小企业一般存在规模比较小，资产结构不合理，技术比较落后，管理制度不够健全，管理模式比较呆板，管理观念比较陈旧等问题，在这些问题中存在很多薄弱的地方，如财务报表真实性不够，资产少负债多等，都会降低企业的经营水平。因为中小企业的资金本来处于很紧张的状况，所以投放到收集信息、市场分析的资金也比较少，得到的信息不够准确和全面，导致不能及时做出正确的决策。另外中小企业也很容易受到许多无法预测和估计的外在经济因素的影响，导致企业出现资金短缺等问题，所以中小企业在经营时波动极大，稳定性差。
　　二、导致中小企业出现财务风险的原因
　　1.财务活动不能很好的适应多变的外界经济环境
　　企业的财务活动很容易受到许多不可预测的外界经济环境的影响，包括受国民经济改革、银行利率、国家信贷等。在这些不定情况下，我们不能及时正确的预测风险在经营管理和财务状况中存在的程度，它们的波动也非常大。企业对其预见非常困难，也很难将其改变，再加上企业自身管理制度和财务制度不够健全，一定会导致其在财务活动中出现财务风险。
　　2.中小企业出现财务风险的本质是负债
　　企业融资引起负债增加，进一步加大财务风险的出现。对于一个中小企业来说，负债经营得合理，有利于企业降低资本成本，并给股东带来一定的利益。如果经营不得当，反而会导致负债增加，财务成本也会增加，使企业财务危机进一步的加重，甚至加快企业破产、倒闭的速度。中小企业的财务不够透明，监管方面出现了一些漏洞。企业在贷款时相互帮忙做担保，也是造成企业负债进一步加大的原因之一。再结合中小企业自身的特点，中小企业短期投资比重大，长期投资十分低，所以短期金融负债占总负债和销售额的比例较高。
　　3.中小企业欠缺财务方面的意识
　　中小企业管理层及其员工缺乏对市场宏观经济环境的研究和认识，拥有的财务管理知识和水平有限等原因，导致中小企业财务风险意识十分缺乏。而且很多中小企业在经营时，只注重经营时产生的风险，却忽略了企业活动产生的财务风险。也有许多中小企业在追求利润的同时，完全忘记了要注意资本成本和资本结构，也没有对风险报酬做出一个准确的预算。所以中小企业在资金上一旦出现困难、 严重亏空等问题时，企业是没有足够的思考时间来制定高效的解决方案，或者也没有时间实施一系列相应的措施来有效的避免或者降低遇到的财务风险。 　　4.财务管理制度有缺陷
　　与国有企业相比，中小企业的管理能力很弱，管理人员素质较差，企业财务管理制度不够健全，会计基础工作存在很多弱点，可能导致中小企业没有区别经营性支出和非经营性支出列入，不区别核算的对象和会计区间等，导致提供的财务信息不够精确。加上经济活动网络化，传播迅速，反馈迅速，如果企业错过了解信息的最佳时机，或者是对其了解不够充分，导致企业选择错误，进一步加大了决策风险。企业还存在资金结构不合理，资产负债比率太高，赊销比重太大，应收账款是无法控制的未知数，存货周转率不高等问题，为了解决这些问题，企业应建立一套比较完善、有约束力的内部财务监察制度，分工明确，确保资金更加安全和完整。
　　5.资本结构不合理
　　中小企业资本结构的不合理，使得财务风险出现的机率增加。随着经济的不断发展，市场的竞争一天比一天残忍，中小企业由于资金不足，要在这样的环境中迅速稳定的发展，不得不考虑向银行贷款。中小企业的负债结构一般表现为长期负债少，而短期负债比较多，导致负债比资产多，资金在运动的各个阶段、各个形态中的比重不符合发展的要求，使中小企业对银行寄予更大的希望。但是，当中小企业出现财务危机时，不能按时支付银行的借款，不仅会失去银行对其的信用，使企业财务风险增加，还会因为逾期借款导致融资成本增加，进一步加深其财务风险。
　　6.投资决策出错
　　国家经济增长迅速，市场竞争也越来越激烈，有些中小企业为了使自己的竞争力更强，有意识的快速改进技术、更换先进设备和研发新产品。但是一些中小企业由于没有科学的决策机制，财务人员自身的经验和能力有限，对市场调查和预测不够准确，现金管理效率低，缺乏投资分析和论证，不能对投资进行准确、细致的计算。导致中小企业虽然在一些项目上花掉巨额投资，但是企业未能及时准确的做出有效的决策，导致企业投资失败，产生更大的负债。
　　三、防范财务风险的措施
　　1.加强中小企业整体的财务风险意识
　　中小企业整体的财务意识不强，上至管理层，下至底层员工，应对他们进行专业的培训，加强其财务风险意识，使其正确对待财务风险。中小企业也应该时刻关注国家各种宏观政策的变化，管理层应尽早预测企业在投资、经营等活动中等可能产生的消极结果，并提出一些有关的方法来避免或降低财务风险的发生。管理层应该密切注意市场供求和需要的变化，避免企业因为成本增加，资金需求量加大，而导致企业亏本，甚至资不抵债。如果中小企业不想出现这些财务危机，必须及时结合各种多变的政策，准确的调整经营方案和投资方向。对于采购物资，中小企业应该与供应商建立长期的合作关系，确保原材料的供应不会出现中断；对于生产，借助科技力量，学会技术改革、管理创新，研发新的产品，进一步优化产品的结构，使产品高效高质量的生产；至于销售，企业应该看重产量与其结合，用销售量来定生产量，努力开发新的销售市场，发展新客户，加快贷款的回收，使企业的抗财务风险能力有质的飞跃。
　　2.成立财务风险管理机构
　　中小企业应该专门成立对财务活动进行风险管理的机构，创建一个强有力的、完善的财务风险预测方法。因为财务风险预测方法可以让我们通过征兆来预知企业可能出现的财务风险，让我们提前采取相应的措施来降低风险。中小企业应定期不定期对财务分析评价指标进行量化分析，通过预算、预测年度风险，完善财务风险预测方法，使资金使用效率更加高效、可回收。中小企业还应该建立和完善财务风险分析系统，使企业提供的信息更加准确及时。中小企业还应该建立企业交易记录，做好应收账款的管理工作，做好对客户信用的评价，完善账龄，并对其还款时间进行备注。当企业出现问题时，可以及时高效的做出分析，并立刻对其进行一系列的防范。
　　3.加强财务管理制度的建设
　　因为中小企业规模小、财力不足、人力资源不足，其职务分离不够明显，一般不会设立会计机构，部分企业即使设立了会计机构，考虑到开支等问题，也不会按照规定来设立岗位。中小企业应合理设置财务会计及相关的职务，明确职责权限，建立一套比较完善、有约束力的财务管理制度，这样才能确保财务管理可以更加高效的运行起来。选择具有专业资格的财会人员，遵守会计回避制度，使企业拥有一个健全的会计制度。审计部门应保持相对独立，在发现重大问题时，可及时通知企业高层，提出方案并解决问题。
　　4.政府部门宏观环境帮助中小企业
　　政府应为中小企业创造更好的环境，激励其发展，为其提供更好的平台。支持中小企业，增加其直接融资渠道 ，把其作为主要扶持对象；激励其创新，加速其改革。政府在我国金融发展中，应该提出一个健全的中小企业融资制度，并在其中起到协调和引导的作用。政府、金融监督部门、商业银行这几个部门应加强合作，共同建设金融服务环境，规范中小企业信用担保体系，提高其担保和抗风险的能力，使其在社会经济中取得更好的发展。
　　5.国家对中小企业加强规范
　　中小企业的制度和行为存在很多的不规范，有的中小企业自觉性非常差，需要一股强大的力量来监督和强迫他们改善自己，国家应加强对其的管制，制定一套完善的法律制度来规范、监督中小企业的行为，使中小企业在整个社会经济中更有组织性、有纪律性。
　　参考文献：
　　[1]姚雁雁.我国中小企业财务风险的成因及其防范[J].财会研究，2010年第13期.
　　[2]修泽睿.中小企业财务风险及其控制研究[D].长春理工大学，2006年.
　　作者简介：胡波（1993.07- ），女，汉族，重庆市丰都县人，长江师范学院财经学院在读本科
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