基层国库现金管理中存在问题及对策

来源:用户上传      作者: 张宏伟

　　摘要：基层国库现金管理中存在的问题主要有：国库现金的可控量小，难以形成管理效力；国库现金不稳定,增加了管理难度；国库现金在国库体外运行，在一定程度上削减了国库现金管理力度；国库存款实行计息后不能有效回笼国库资金。加强国库现金管理的对策及建议：完善现有的国库现金管理方式；采取有效措施，回笼国库现金；加强国库现金分析预测体系。
　　关键词：人民银行；国库现金管理；预算管理
　　文章编号：1003－4625（2008）10－0117－02中图分类号：F830.44文献标识码：A
　　
　　国库现金管理是以国库现金的安全性、流动性与盈利性为核心，在确保财政有效实施预算管理、满足支付职能的同时，通过对国库资金的合理运作，实现财政预算资金收益最大化，依此协调财政政策与货币政策的一种管理行为。但是从基层国库情况看，基层国库的现金管理还远远达不到这样的目的。本文就是从分析周口市现金管理的现状入手，探讨国库现金管理存在问题及对策建议，为提高国库现金管理水平提供参考。
　　
　　一、周口市国库现金管理现状
　　
　　（一）对上级转移支付依赖性比较强。由于周口市属于农业大市,经济发展不太平衡，从周口市近几年的收支情况来看（见表1），上级转移支付占比很大，预算支出对上级转移支付依赖性比较强，财政“保吃饭”特点突出。
　　
　　（二）国库库存季节性变化明显。国库库存随着季节的变换，呈一定规律性的上升或下降。从表2中三年的月度库存余额来看，每年的3-5月份均呈现出较稳定的态势。8－11月份库存增幅较大，12月份出现大幅下降。这种季节性变化特征，是由财政收入的季节性特点和财政支出的安排两方面因素引起的。从周口市近三年财政收支情况来看，收入高峰一般出现在下半年，支出高峰则出现在第一季度和十二月份以及次年的元月份。
　　
　　（三）地方预算外资金没有纳入国库管理。目前，周口市预算外资金还是采取由财政局在商业银行开立的预算外资金专户管理模式，没有纳入人民银行国库现金管理范畴，这些资金不纳入预算管理，游离于国库监督之外。
　　
　　（四）财政部门会计核算体系没有改革彻底。目前，县一级财政还没有完全采取会计集中核算管理方式，有部分县还没有完全实行以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。账户时常滞留大量资金，国库现金总量很小，与实施国库现金管理运作要求相差很远。
　　
　　二、基层国库现金管理中存在的问题
　　
　　（一）国库现金的可控量小，难以形成管理效力。从周口市近两年国库库存现金变化特点可以看出，虽然国库存款增长较快，但是调拨收入占比很大，预算支出对上级转移支付依赖性比较强，保工资、保正常运转仍是当前财政部门的主要任务，国库存款余额主要集中在市级财政，基层财政余额不大，可控性小，进行国库现金管理操作难度大。
　　（二）国库现金不稳定,增加了管理难度。国库现金的季节性波动导致的库存现金量水平不一，增加了国库现金管理的难度，难以发挥国库现金最大使用效益。
　　（三）国库现金在国库体外运行，在一定程度上削减了国库现金管理力度。现行的预算外资金管理方式及基层部分县实行的会计核算中心的核算模式，使部分财政国库现金在国库体外运行，减少了国库现金的规模，增大了国库规模化管理的难度。
　　（四）国库存款实行计息后不能有效回笼国库资金。从调查情况看，国库存款实行国库计息方式前后，国库库存变动不大，没有减少国库资金体外运行的规模和数量，没有起到回笼国库资金的效果。
　　（五）国库现金分析监测手段落后，影响分析结论的准确性。为配合国库现金管理工作，国库部门开发推广了国库库存日报分析系统，支持了国库现金数据的分析、监测工作。但是由于该系统未能与财政、税务信息实施链接，还达不到预算资金信息资源共享。因此对国库现金库存的分析也仅仅是满足按日上报本级国库库存数量，不能对国库未来现金库存总量和增减趋势做出准确判断，对地方国库现金管理实施的支持作用不甚明显。
　　
　　三、加强国库现金管理的对策及建议
　　
　　（一）完善现有的国库现金管理方式。一是合理均衡运用上级转移支付资金，充分发挥转移支付资金的作用。二是用好用活国库现金，在保证财政支出的前提下，选择适当的市场操作，平衡季节性国库收支余缺，以实现国库资金效益最大化。三是在国库单一账户的财政国库管理体制下，加强国库体外现金管理，加快国库现金周转效率。
　　（二）采取有效措施，回笼国库现金。一是加快财政国库体制改革，实行国库单一账户的财政国库管理体制，取消财政部门的会计核算中心的管理模式；二是将财政预算外存款纳入国库管理，逐步理顺预算内、外资金的关系，进一步提高地方国库现金的完整性；三是提高国库存款利率，增加财政部门存款入库的主动性。
　　（三）加强国库现金分析预测体系。一是国库部门要继续完善国库统计分析系统和国库库存日报分析系统，对国库现金数据进行科学的分析、监测和判断，同时实现这两个系统与财政、税务信息横向链接，达到预算资金信息资源共享；二是通过建立国库现金监测预警体系，对国库现金流量进行基本分析，并在此基础上对国库现金存量的规模、结构、季节性变化规律、未来运行趋势等进行科学的预测，以实现保障财政正常支出下的国库库存资金最大化，为地方国库现金管理连续性操作提供信息服务。三是通过国库部门有效地分析预测，向国库现金管理部门传导真实科学的操作信息，以降低现金管理操作成本。
　　
　　四、改革基层国库现金管理的设想
　　
　　（一）经济发达县市。这类县市由于其经济发展较快，经济状况和可持续发展潜力较大，国库现金库存充盈，且国库现金预期补充能力较强，完全可以选择积极的现金管理运作模式。可根据当地月平均财政支出量按下限保留库底现金，其余闲置资金均用来实施国库现金管理运作。在这种模式下，由于有充盈的国库现金作保障，不仅可以保证财政必需支出的资金供给，而且还可以利用国库现金管理运作为财政资金带来较丰厚的收益。
　　（二）经济中等发达县市。经济中等发达县市不论是从经济总量上或是经济发展潜力上与经济发达区域都存在着一定差距，但由于其经济发展相对稳定，因此也有足够的资金可用来实施国库现金管理。这类县市在设定库底现金时可按月平均财政支出总量的上限设置，留足国库备付金，其余闲置资金再用于国库现金管理运作。这种做法主要是基于确保财政必需的支出而设计，属于稳健的国库现金管理运作。在操作工具的选择上应主要倾向于商业银行定期存款，以较好地规避国库现金管理风险。
　　（三）经济欠发达县市。这类县市由于经济发展相对落后，国库现金库存量较少，有时甚至还出现“负债经营”现象。因此这类县市不适合实施国库现金管理运作，只能保持目前的管理现状，即将财政资金存放到国库赚取国库存款利息。但是这类县市也可以把握住国库现金的“丰水期”，在保证财政支出的前提下，购买国库现金债券，以实现财政资金收益的最大化。
　　（责任编辑：张艳峰）

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