高中财商教育实践初探

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　　摘 要 正所谓学习容易教书难，如何更好地将掌握的财务、金融、经济知识转换为中小学生容易接受的课程，对于缺少教学经验的财务人员是一个非常大的挑战。而高校的财经学、管理学教学内容存在专业化的问题，不适合直接套用在中小学的财商教育教学中。本文阐述学校的财务处人员以财会专业知识为导向，结合学生实际案例，进行案例教学，增加课堂的趣味性、互动性使教与学变得更轻松。
　　关键词 财商教育 案例教学 经济学
　　懂得财商未必能成为百万富翁，但不懂财商必定会吃亏。继智商与情商后，财商的培养也逐渐进入教育部门与学校的视野。近几年，国家中长期人才发展规划纲要等一系列政策出台，提出了要着力培养金融财会专门人才。2018年《中国财经素养教育标准框架》发布，更是对财商教育提出总体的方向。如何将财商教育课程融合到高中教育中呢？该如何开展财商教育课程呢？
　　广东省深圳市第二实验学校（以下简称“二实”）最初是在政治课堂里加入了投资理财课程，直到2013年，学校整合了投资理财的理论和实践开设了关于财商教育的校本课程，供高一及高二年级学生选修，由学校的财务处人员担任财商教育的教学任务。学校财商教育项目负责人认为：“学校为学生设计的财商教育课主要是，让学生在解决各种现实生活问题的过程中认识金钱规律，自主规划未来职业和事业发展目标，培育良好的人生价值观，促进学生最优成长。”
　　二实的财商教育校本课程在教学实践中发现给高中阶段的学生直接讲授金融、财会、经济等抽象的概念，是比较乏味、无趣的，也是比较艰难的，因为这些知识跟学生眼前的生活相距太远，触动不了他们的内心，慢慢地还会出现排斥并且抵触的情形。但如果从校园中能触及他们感受的一些真实案例入手，会大大的增强学生的学习兴趣。
　　为增强课程设计的趣味性，更有效的传授财经知识、更有趣的解读经济现象、更好地培养理财技能、更真实的体验财富数量的增长等方面，二实的财商教育课程开展的形式是游戏的形式。在财商课堂上我们用学校设计的“财商币”来奖励学生。在财商教育的课堂上，我们不仅奖励那些表现优异的，更奖励那些敢于检视自己的、勇于接纳自己、成功突破自己的学生。当学生集到5個“财商币”就可以跟老师换取“财商徽章”。财商教育课程设计的徽章共四枚，每个徽章都有其特殊的意义，分别是：蓝鹰代表智慧，表示决策之前多问几个为什么，要知道价值比价格重要；红狮代表检视，表示要学会看见看不见的，要知道事实比语言重要，机会成本比沉没成本重要；紫狼代表接纳，表示考虑事情的时候要反过来想，总是反过来想，因为思想总是想在暗中操纵和愚弄你，千万别上当；绿碟代表成长，表示千万别打断不断突破的它，持续积累，复利将是世界第八大奇迹。
　　二实将高中财商教育中一个学年的课程分解成了四个阶段，分别为解读经济现象，发现商业之美的经济学基础思维训练及财务管理案例分析阶段，培养理财技能、体验财富数量增长的快感的“现金流游戏”比赛阶段、校园销售活动方案设计及实操阶段，接受财会知识的财务报表编制及基本数据分析阶段。
　　一、经济学基础思维训练及财务管理案例分析阶段
　　为了训练学生的逻辑思维能力，培养专业思考习惯。二实的财商教育课程要求学生使用学校设计的“财商校本课程专用方格笔记本”，在上课期间完成对本课时的课程记录与总结。学生在“记录”栏记录课堂上老师讲述的课程重点；在“发现”栏记下在听课过程中，产生的新的发现点；在“总结”栏记录下这节课的收获及反思。课后老师对课堂作业的批改，是给学生最直接的反馈，指出笔记中的闪光点，或者对课堂笔记提出改正的要求。
　　使用经济学的视角对学生和授课老师提供的案例或疑惑进行解读，让学生感受一下经济学研究的不是事与愿符的规律，而是事与愿违的规律的魅力。
　　我们根据学生提出的学校“星火书吧”的经营给他们讲述商业规划和企业管理。同学们认为：“用心做一件事就是对这件事注入灵魂，而做一件事做到极致的标志，就是返璞归真”；“设计上的细微差别经过时间的洗礼会产生天差地别的效果（设计的蝴蝶效应）”；“好看的女生很多，有趣的灵魂很少”。
　　我们根据学生提出的如何解决睡眠与学习时间存在冲突的问题，介绍了沉没成本和机会成本。学生的反馈有：“不能只选择不担当”；“不要被沉没成本控制，导致恶性循环”；“不要被沉没成本绑架”；“我们不能被沉没成本所绑架，也不需对机会成本留有遗憾，因为那已经是过去式”。
　　我们从“投资大败局案例”为出发点，讲解投资和财商。同学总结出：“投资，不与别人比，只看自己，并将期限放长到一辈子。起点不同，我们不与别人比起点，要与别人比明天”。
　　通过斯特鲁普测试和语言的传递游戏，让学生了解如何分辨事实和语言。同学道出“事实如一张白纸，语言如颜料，在传递的过程中，我们用语言把事实涂得乱七八糟”；“我们应自己有判断与思考，学会质疑，我们生来应有提问的能力”。
　　美好的愿望不一定带来美好的结果，通过学生提出为何慈善机构援助非洲却还是没能真正改善非洲儿童生活的疑问中，让学生领悟到“商业才是最大的慈善”；通过高三传媒生艺考故事窥讲得精彩有趣的商业世界；通过宿舍音量之争讲解美贸易之战博弈……
　　以专业知识为导向，结合学生实际案例，进行案例教学，增加课堂的趣味性、互动性使教与学变得更轻松。
　　二、“现金流游戏”比赛阶段
　　为了让学生更真实的体验财富的增长魅力，开始培养理财的习惯，我们以美国企业家教育家罗伯特.清崎编写的《富爸爸穷爸爸》书籍及其开创“现金流游戏”为财商教育的理论与实践的基础。在课堂上让学生分成小组进行“现金流游戏”比赛。在游戏赛道上，学生们用“小老鼠”随机扮演着“小学教师”“卡车司机”“律师”等不同的职业角色，去尝试每轮游戏中的机遇与挑战。在游戏赛道外，学生们尝试着根据自己扮演的角色填列着简易的资产负债表及收支情况表，记录着游戏过程中的资产、负债、收入、支出、结余。 　　“现金流游戏”纸盘中的车道分为“老鼠赛跑的慢车道”与“快车道”。“老鼠赛跑的慢车道”模拟了从就业到创业的人生历程。“小老鼠”在慢车道中会经受破产和失业，再尝试投资创业，努力走出只为每月努力领取工资的雇员困境。随着投资的增加，直到非工资收入大于月总支出后，便可进入快车道，进行下一阶段的游戏。每一轮比赛中，进入快车道的学生可以赢得一枚财商币。
　　通过“现金流游戏”课程的学习，让学生对资产与负债有了更深一步的了解。学生也懂得了为了实行财富自由，就要做好资产管理，把握机遇，增加自己的非工资收入的重要性。从知识灌输、游戏训练的过程中塑造学生的劳动观、金钱观、财富观。
　　三、校园销售活动方案设计及实操阶段
　　实践出真知，在实践中学习，在实践中感受，经过了财会、经济学、金融理论知识的学习，及现金流游戏的纸盘实践，二实财商教育课程结合学校的“创新季”的活动课程，让学生参加校园商业路演活动的设计和实践，并在路演结束后销售状况进行总结。校园商业路演活动中盈利的小组每人可赢得一枚财商币。
　　每年的商业路演活动由学生与老师分组参与校园，比拼每组的盈利情况。最近一次的校园商业路演活动大比拼中，学生组中一组选择了贩卖水果脆脆冰，一组选择贩卖卡套，老师组选择了贩卖自制凉面。
　　销售卡套的学生组因预测好了市场，并在进货时跟供货商沟通后，卖不出去的可以退货，路演结束后，盘点经营情况，盈利了100元。老师组的凉面，因口味佳，数量紧俏，最后盈利323元。销售水果脆脆冰的学生组，因没有提前将冰冻好，导致脆脆冰，变成了水果冰饮，未能达到预期效果，导致销售不理想，事后进行清算时发现剩余货物450元，只能自行消化解决。
　　与“现金流”游戏相比，真实的路演销售活动更能触动学生。销售的结果有盈利的，也有亏损的，让学生在过程中成长，让他们感受商业问题，了解到一切商业的问题首先都是从人开始。
　　四、财务报表编制及基本数据分析阶段
　　财务报表是商业世界的沟通语言，也是企业财务状况的体检表，商业世界的所有活动都是以财务报表为中心开展的，读懂财务报表是财商的基本功。
　　为了让学生们学会编制简式的财务报表，在校园商业路演实战活动结束后，给学生介绍会计六要素及会计基本等式，资产=负债+所有者权益，利润=收入-费用。在老师的指导下，让学生学习整理原始单据，填制会计凭证，相互审核单据及会计凭证，然后编制试算平衡表，填列简式财务报表。根据财务报表对销售活动进行总结。
　　让学生学会关心自己的财务状况，避开只做流水账的记账误区，要有意义的记账。我们将收入分为主动收入和被动收入，主动收入主要指通过劳动获得的收入，比如工资、劳务报酬等；被动收入主要指不需要工作获得的收入，比如投资所得、房租收入等。将支出分为固定支出和被动支出，固定支出主要指每月衣食住行必须花出去的钱，开支比较固定；弹性支出主要指每个月可花可不花的钱，比如娱乐、购物等。最后，月现金流=总收入-总支出。让学生提前培养获取被动收入的概念，争取不断增加自己的被动收入。
　　通过四个阶段的学习，财商课程结束后根据学生的表现，结合获得财商币的情况，让学生换取财商徽章，并颁發结业证书。
　　财商教育不是教学生怎样成为一个百万富翁，而是教学生如何像经济人那样去思考；财商教育不是教学生如何赚钱的，而是教学生如何运用财经学的原理进行人生的选择。从知识灌输、能力培养升华为正确的劳动观、合理的金钱观、正义的财富观。财商教育背后需要专业课程的支撑，脱离了专业课程的支撑，财商教育只能浮于表层。财商教育不能完全寄希望于现有的教育系统，我们应该打破传统开发出适合学生的课程。启用学校后勤的财务人员来讲授财商知识是二实在教育教学上的一个探索与实践。
　　（作者单位为深圳市第二实验学校）
　　[作者简介：林伟凤（1988—），女，广东人，本科，会计师，会计。]
　　参考文献
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　　[3] 杨东，张莉.智商、情商、财商教育在财务管理专业培养创新应用型人才的融合分析[J].时代金融，2017（08）：303.
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