国有外贸企业风险发生的内部原因及应对之策思考

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　　摘 要 企业风险是指未来的不确定性对企业实现其目标的影响。作为国有外贸企业，在经营发展过程中，一方面要面对来自企业外部的各种风险，另一方面也應重视由于企业内部经营管理不善所带来的内部风险。本文分析了国有外贸企业风险事项发生的内部原因，在此基础上提出了一些应对思考。
　　关键词 国有外贸企业 内部风险事项 应对思考
　　国有企业在我国经济体制中居于主导地位，是中国特色社会主义的重要经济基础，是我们党执政兴国的重要支柱和依靠力量。国有外贸企业一直承担着为国家发展对外贸易，开展对外经济技术合作与交流的重任，为国家的经济发展做出了巨大的贡献。随着我国对外开放进程的加快和市场化程度的加深，原有国有外贸企业垄断经营的格局已经被完全打破，面对纷繁复杂的内、外部风险，国有外贸企业也暴露出许多的缺陷和不足。为加强国有企业内部风险管理，国资监管部门先后出台了企业内控控制基本规范，企业全面风险管理指引等约束性文件，为规范国有企业的经营管理活动提供了指南，但国有企业风险事项却时有发生，有的还给国有资产造成了较大的损失。
　　一、国有外贸企业风险事项发生的主要内部原因
　　（一）违反“三重一大”决策制度，违规决策
　　“三重一大”是指国有企业重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作，应由集体决策。国有外贸企业对于“三重一大”按照上级主管部门的要求都制定了具体的实施办法，规定了党委会、董事会、经理层的权责边界，但实际运行中，有些企业负责人违反“三重一大”决策制度，任性用权、规避监督，对应当纳入“三重一大”决策范围的事项未履行“三重一大”集体决策程序，个人违规决策造成风险事项发生。
　　（二）内控制度体系建设不健全
　　随着业务的发展，公司原有的制度与现行的业务运行情况脱节，存在制度不够完善，部分制度欠缺合理性，可操作性不强等问题，对一些新的业务、创新的业务模式，公司未及时制定相应的管理办法，无制度性约束，导致风险事项发生；还有的公司职责分工不明确，合同签字盖章等授权不规范，信息化建设严重滞后于业务的发展，也导致了风险事项的发生。如进口业务中，公司未制定对单一客户进行授信敞口限额管理的制度，导致对单一客户业务规模及敞口规模缺乏上限管理，最终公司在代理进口业务中，在客户无担保的情况下长期由公司为单一客户代垫货款数额巨大，使公司承担巨大的市场风险。
　　（三）制度执行不到位
　　公司一些经营管理人员由于业务知识、法律知识、管理能力、工作态度等综合素质不高，导致在公司有明确制度规定的情况下，违反业务操作的规范，制度执行不到位，给公司造成损失。如擅自向客户放货，致使公司丧失货权、货款无法收回等；有的重大业务评审过程中，公司参与评审的人员未尽全责，评审过程流于形式，在业务执行过程中，实际执行走样，造成公司重大风险。又如有的公司合同管理不规范，对合同签署人的授权权限划分无制度规范；有的公司在合同履行过程中随意变更合同履行条款，未经过相应的审批、审核流程；有的公司未严格执行“三项审核”的具体要求，未将法律审核嵌入业务流程。
　　（四）内部控制、监督缺失，未形成监管合力
　　公司内部监督制度体系缺乏整体设计，监督主体不健全，监督人员在其位不谋其职，监督工作流于形式，执行效果并不理想。公司综合部门如财务、审计、贸管等部门对业务经营活动的日常监管不到位，缺乏有效的内控和监督管理机制，对真实财务状况掌握不够，对存在问题未能及时发现和揭示，相应的监督、制约手段没有及时跟上。
　　二、国有外贸企业内部风险事项应对之策
　　（一）进一步营造风清气正的良好经营环境
　　完善的内部控制是由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控的实施五个相互关联的要素组成，其中，控制环境是内部控制体系的基础和核心，决定着其他控制要素能否发挥作用。因此，国有外贸企业要实现稳健发展首先需要营造良好的政治生态和经营环境，要坚持按照绩效获取薪酬、奖优罚劣的原则，形成干事创业的氛围。
　　（二）进一步规范企业法人治理结构
　　要明确企业董事会、监事会、经理层的职责边界，真正做到各司其职，各负其责。要坚持民主集中制原则，加强对党员领导干部的监督和制约，使其权力始终处于有效的监督之下，尤其是企业“一把手”要带头严格执行“三重一大”决策制度，确保科学决策、民主决策和依法决策。
　　（三）进一步完善企业各项制度建设
　　制度建设是企业规范化管理的前提，是保证企业安全运行的基础。通过构建完善的企业制度体系，把权力关进制度的笼子里，用制度来规范企业各项经营管理行为，切实做到以制度管人、管事、管权，全面提升规范化管理水平。
　　（四）进一步健全监督制约机制
　　要加强企业内控制度建设，建立大监督体系，整合企业内部财务、审计、纪检监察法务等职能部门的监督资源，形成监督合力，高度重视事前防范和事中监督，对已发现的风险事项要认真总结，对因违规经营投资决策造成的风险事项要坚决追究责任。
　　（五）进一步增强公司全员的责任意识，切实担当作为
　　职工是国有企业的主人，要培养员工只要身处工作岗位，就应该承担相应责任的意识，确立一种良性的责任导向，增强责任心、培育责任感、提高责任意识。要加强正面引导，让员工“想担当”；要提高素质能力，让员工“能担当”；要做好坚强后盾，让员工“敢担当”。
　　总之，国有外贸企业需要树立明确的风险意识，加强对重大风险因素的识别和评估，进而有针对性的采用风险应对策略进行风险管控，同时还应利用长期积累的人才、渠道、资金等各方面的优势，加快建立适应市场化的体制机制，以风险管理和内控工作为契机，全面加强企业管理，全面提升企业竞争力，推动国有外贸企业实现高质量发展。
　　（作者单位为江苏海企国际股份有限公司）
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