对钢铁企业集团资金集中管理推行财务公司运作的探讨
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摘要：随着市场经济的不断发展，钢铁企业作为耗资源、成本高的制造行业在市场竞争中的竞争力越来越受限，面对体制转换和日益激烈的市场竞争环境，各企业的资金压力凸现，钢铁企业集团应如何提高自身的资金管理水平，充分發挥自身的财力，从而提升企业集团的创利能力和竞争力已成为较为关键的环节。本文对钢铁企业集团以财务公司作为运作平台的资金集中管理作一点粗浅的探讨。
关键词：钢铁企业集团 资金集中管理 财务公司 运作
在当今复杂多变的市场经济环境下，随着体制转换及企业兼并重组等因素的影响，钢铁企业进行重组、转型、扩建第二、第三产业等，其规模逐步扩大，从而转型组建为大型的企业集团，下属公司数量的不断增多，其管理的层面及幅度也随之增大。随着所属成员单位的增多，结构层次越来越复杂，级别管理链拉长，这些都会导致钢铁企业集团的资金管理出现各种各样的问题，企业集团难以及时掌控下属公司的财务情况，在运营过程中就会存在着巨大的运营风险和财务风险。资金无疑成为钢铁企业集团管理的重点，也是其财务管理的核心，如何强化资金管理并提高其使用效益和使用效率，已是钢铁企业集团管理面临的一个重大课题。
一、钢铁企业集团实施资金集中管理的必然性
目前大多数钢铁企业集团都面临着以下几方面的特点：第一，成员单位数量较多;第二，结构层次复杂化，级别管理链拉长;第三，各成员企业发展不均衡。钢铁企业集团上述特点及背景因素对集团资金管理模式的选择有很大的影响。
钢铁企业集团属于资金密集型行业之一，资金使用效率的点滴变化，都会给经济效益带来影响。钢铁企业集团下属的子、分公司数量较多，成员单位自行开立银行账户，集团本部不能及时掌握成员单位的资金流向，资金收入、支出缺乏有效控制，会造成集团内部资金余缺调剂不力，会出现闲置与短缺并存，资金使用效率低。同时，成员单位自行对外融资与担保，与金融部门之间的谈判能力会较弱，融资成本相对就会提高。一方面，部分成员单位增加贷款，利息不断增加，另一方面部分成员单位的资金长期沉淀，造成巨大浪费。集团成员单位资金存放分散，融资渠道分散，难以形成整体合力，难以统一调配，无法形成“拳头”效应，影响规模经济效益的发挥。集团公司缺乏统一的监控平台，对成员单位的资金监管较弱，无法及时准确掌握每一个成员企业真实、准确、完整的资金信息。这些因素都要求加强对整个集团财务资金的统一监管。由此可见，钢铁企业集团采取资金集中管理是必然的。
二、钢铁企业集团实施资金集中管理的可行性
随着企业改革的深入发展及相关技术产品的不断创新，企业集团实施资金集中管理是切实可行的。同时，国家政府相关监督管理部门也明确要求中央国有企业集团增强集团总部对各级子公司的资源配置和财务监控能力，加强财务集中管理，积极探索资金集中管理模式。随着新的相关财会税收政策不断出台资金集中管理的法律政策也得到了不断的优化，集团公司组织和协调成员单位进行资金集中管理也有了充分的依据和支撑点，有了一个完善的、可行的平台。从企业集团自身来看，国内外很多企业集团实施资金集中管理模式后效果显著，解决了其与成员单位、银行等利益和业务相关方的关系，积累了丰富的经验。从外部环境来看，外部配套环境逐渐完善，银行等金融平台相关的中间产品和业务不断创新和发展，软件开发商的资金集中管理系统开发能力日益增强，为资金集中管理模式进行定制化产品设计开发提供了平台。上述种种均为钢铁企业集团实施资金集中管理的可行性提供了有力保障。
三、钢铁企业集团资金集中管理推行财务公司模式运作的特点及优势
企业集团以财务公司为载体来运作，实施资金集中管理的内涵是从企业集团整体利益出发，将集团所掌控的企业可用资金纳入集团财务公司进行统一管理和调拨，以加强资源配置，从而提高资金使用效率和效益。
（一）集团财务公司运作模式的特点
大型企业集团的资金集中管理，大多以财务公司为平台运作。财务公司是以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构，其基本目的在于为集团资金管理、内部资本市场运作提供有效平台。财务公司最早起源于西方国家，在我国财务公司作为“大公司、大集团”战略的重要配套措施，其企业集团附属型的特点非常显著——以提升集团资金利益最大化为宗旨，依托企业集团并为成员单位提供金融服务。
财务公司作为企业集团的金融窗口和金融支柱，是企业集团内部金融资本与产业资本融合的突破口和增长点，其主要业务功能如下：
1.结算服务。由于企业集团有规模大，成员单位多，地域分布广，管理链条长，管理成本高，内部交易平凡等特点，其内部结算功能对企业集团有着基本的，但非常重要的意义。
2.融资服务。财务公司的筹融资功能主要体现在可以聚合起企业集团内部各单位分散存放的、闲置在账户中的以及可能重复占用的资金，财务公司有效的将这些资金在企业集团内融通，并根据实时监控的资金头寸情况进行调剂。
3.资本运作服务。财务公司可以在规定的范围内，对企业集团的成员单位开展不同方式、不同结构的贷款业务。同时，还能充分发挥财务公司的投资功能进行资金的配置，如可将调剂后剩余的资金投资于其他金融机构的股权，也可能进行同业拆借，购买有价证券、基金、债券等。
4.咨询及理财服务。财务公司是企业集团内部各类财务信息的汇总和信息处理的中心，同时也是对外部经济环境与法律政策等各类信息的收集与反馈中心，财务公司利用可以监控的资金情况和对市场经济的敏感性分析，不仅可以为企业集团的经营发展提供内外部有利的信息，也可与其他金融机构联合为相关财务管理决策提供信息参考并寻找有效的解决办法。
（二）钢铁企业集团以财务公司为运作平台推进资金集中管理的优势
财务公司模式与其他模式相比，在资金管理专业性与金融功能方面更具优势，同时财务公司是独立的法人主体，其法律定位明晰，作为银监会监管的非银行金融机构，有清晰的市场定位和独立的市场资格。财务公司的业务范围宽泛、功能全面，可以为企业集团的产融结合发挥重要作用。财务公司在银监会的监管下运作，有专业的人才队伍和内控制度，可以有效防范资金集中管理的业务风险。财务公司是企业集团实施资金集中管理的理想模式，与其他相比具有明显的优势。钢铁企业集团可借鉴成功的以财务公司为平台进行资金集中管理运作的经验，构建符合自身特点的资金集中管理运行框架。钢铁企业集团以财务公司为平台实施资金有效集中管理运作，同时采取一系列相应的配套措施，保证资金管理模式顺利实施，将会带来以下几方面的成效。
1.实现了钢铁企业集团内部资金的统一调配，提高了资金的利用效率，降低了企业集团对外的财务成本。由于成员单位只能通过财务公司内部开户，因而使得财务公司可以对集团内部资金进行有效的整合与调配，一方面可有效利用内部闲置资金，另一方面可以对集团公司内部有资金需求的单位进行支持，从而在减少了大量的经常性的银行存款的同时避免了过多的向外部商业银行贷款，真正让资金在内部快速有效流动，提高资金的使用效率。
2.充分发挥集团优势，提高投融规模和效率。由于财务公司可以对集团资金进行统一的调配和管理，可以实现大规模资金的集中，在融资方面可以使对外融资成本降低，融资规模扩大;在投资方面，可由财务公司进行统一的资金投资管理，最大程度的获取投资收益。
3.有利于集团资金的有效监管和企业财务信息的准确获取。在财务公司模式下，成员单位的所有资金流入、流出都要经过财务公司，从而使集团资金可以更有效地被统一掌控和利用。从另一方面，也使得企业的财务信息可以被更加及时准确的获取，有利于集团公司真实准确地评估当前状态并进行相关决策。
四、结束语
财务公司作为企业集团资金集中管理的重要模式之一，将其充分全面的运用到钢铁企业集团，将有助于大大提升钢铁企业集团资金集中管理水平，有效满足钢铁企业集团的资金需求。同时，也能加强企业集团资金整体管控与风险防范能力，提升资金使用效益与效率。财务公司的发展对整体市场经济的发展与完善都有着重要的促进作用，随着金融市场的不断前进，随着企业集团不断在资金管理实践中的摸索和探寻，财务公司运作模式将不断完善，对财务公司模式的理解和分析也会进一步的深入。
参考文献：
[1]王浩明，张翼.《集团企业资金管理》.北京清华大学出版社，2006.
[2]万红艳.《浅议以财务公司为平台的企业集团资金集中管理》.《工商管理》，2010年第9期.
[3]唐忠良.《企业集团资金集中管理财务公司模式研究》.《财会通讯》，2013年第11期.
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