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大数据时代下税务会计工作挑战与对策

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  摘要:伴随当前科学技术快速发展,我国逐步进入了大数据时代。数据的相关技术为企业的快速发展带来了很大的便利,也导致企业的管理模式改革方面出现了很大的挑战和冲击,税务会计工作在企业管理过程中是非常重要的一个组成部分,在大数据冲击的条件下,一定要采取合理的措施,确保税务会计工作面临的挑战,本文重点从大数据以及税务会计的内涵入手,逐步分析和探讨大数据时代税务会计面临的挑战和对策,以供参考。
  关键词:大数据时代;税务会计;挑战;对策
  一、大数据时代税务会计工作面临的挑战
  (一)涉税信息安全性的挑战
  涉税信息主要指的是纳税人的纳税义务相关的各种事物和数据,涉税信息的安全性包含了很多内容,主要有传输过程中的安全性、计算过程中的安全性、存储过程的安全性等,如果没有合理的进行控制,很容易出现数据泄露的问题,在威胁方面主要分为内部威胁和外部威胁,内部威胁指的主要是因为税务操作人员的操作不当无意识的将某些机密信息泄露出去,外部威胁主要指的是在外部攻击下形成的威胁,比如说间谍活动、黑客攻击等都有可能导致税务数据出现影响,造成数据损毁、泄漏等问题,与此同时,大部分企业在税务会计管理的过程中没有形成信息化体系,造成企业在税务会计信息化管理的过程中,远远落后于国家税收征信系统的信息化建设。
  (二)规范经营数据方面的问题
  在当前大数据云计算系统的支持下,智能化征管系统的水平进一步提高,伴随当前科学快速发展,金税三期逐步开始可以关联企业以及企业股东的涉税行为,并且智能计算企业所有的涉税数据。在事后检查的工作逐步转变为事前监督预警,让涉税企业的数据得到进一步的分析,企业无法再通过非法手段进行偷税漏税,因此财会人员一定要加强统筹管理,确保经营数据的规范化。
  (三)对会计人员职业道德方面的挑战
  大数据时代不单单需要相关税务会计的业务素质提高,还需要进一步培养他们的道德修养和政策观念,会计人员是进行企业经营决策的一个重要帮手,在职业道德水平方面会直接影响会计信息的质量,对国家债权人、投资人、社会公众的利益产生影响,所以一定要注意树立强烈的职业道德观念,确保企业会计工作能够合理有效的进行。
  (四)在纳税申报方面的挑战
  这些年以来,我国已经逐步开始实现财税分离,所以在纳税申报表的填写中,需要对暂时性的差异和永久性的差异进行计算,合理的计算会计的收入以及利润,获得相关的纳税所得额,这样一方面让税务、税基信息的获取难度提升,另外因为计算程序较为复杂,所以在填报的过程中容易出现错误,在一定程度上对税务机关的稽查工作产生了影响。
  二、税务会计工作应对大数据时代挑战的几点对策
  (一)安全管理会计数据信息
  在税务制度建设的时候,一定要对规章制度进行完善,将层次性体现出来,另外不同会计需要进行岗位责任制的设置,会计人员的不同在分析、传输、查看权限方面也具有一定的区别,从技术的角度进行分析需要,对信息加密解密技术以及生物信息识别技术进行全方位的分析和研究,定期不定期的对密码进行更换,在控制的过程中,通过24小时全时段监控的方式來确保信息的安全性,从网络安全监察的角度进行分析,需要与通过外网和内网联合的方式,特别注重引进关键的硬件设备的安全性,需要利用云存储或者硬盘存备存等方式确保整个系统设置的安全性和合理性,保证预警方案的可行性。在软件方面一定要使用一些具有较高信誉以及知名度的系统软件和会计软件,聘请专门的人员对网络安全进行全方位的监控。
  (二)加强相关知识的学习
  在大数据云计算技术的条件下,金税三期可以准确判断企业各数据的合理性、合法性,另外,还逐步从事后稽查转变为事前监督预警,所以,一定要重视企业会计人员的日常业务处理以及事后报送数据的准确性,达到税法的相关要求和规定,保证其数据的准确性和真实性,如果企业财务人员和办税人员的能力不高,在处理业务的过程中不谨慎,很容易出现较大的问题,都不需要税务人员进行核查,金税三期本身就可以将这些问题发现。若是企业在涉税数据方面受到金税三期的警告,往往会对企业的税务系统的信誉产生影响,甚至会受到严重的惩罚,所以需要财税人员进一步的更新自己的税务知识和业务能力,让自己的业务水平逐步提高,避免税务、财务数据方面出现错漏。
  (三)纳税筹划方案的统筹建立
  纳税统筹工作主要指的是在相关法律法规允许的条件下,目标企业依照合理合法的经营管理方式进行税务核算方法的调整,让纳税总量降低,对企业纳税负担进行控制的过程,所以在国家发展的过程中,一定要对企业的发展创新进行支持,在税收方面给予相应的优惠,让企业进行合理的选择,税务会计需要依照企业的战略规划进行税收筹划方案的管理,比如说促销策略、员工持股计划以及股权投资方式等,让企业在发展的过程中享受到税收的红利,并且对进一步重视税务筹划工作,比如说在西部大开发、残疾人就业等方面会有一定的税务优惠措施。企业进行纳税统筹的过程中。可以对纳税负担进行控制,保证单位生产经营周期当中,企业获得最大化的利益。
  (四)建立健全相关台账
  建立台账等方式可以在表格当中对会计和税务的差异进行反映,可以帮助确定税基。比如说利用企业所得税管理台账,可以进一步的描述涉税的金额、凭证号等相关信息,防止年终汇算的过程中出现遗漏产生风险。
  三、结束语
  总之,大数据时代的来临为当前税务信息化管理提供了帮助,也带来了一定的挑战,所以企业在发展的时候,一定要对税务会计工作在企业发展中的作用进行重视,依照国家规定的相关要求,积极建设税务会计信息化系统,提高税务会计的工作水平,保证企业长远的发展。
  参考文献:
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  [3]陈志友.大数据时代对税务会计工作的挑战与对策浅述[J].财经界,2016 (12).
  [4]潘晓豫.试析会计人员如何做好企业税务会计工作[J].现代经济信息,2010 (24).
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