S供电企业资金管理模式现状及改进对策研究
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摘要：电力供应是确保经济健康发展的必要条件之一，近年来，随着我国经济社会快速健康发展，电力企业持续保持高水平发展，由此产生了电力企业如何建立适合自身实际的资金管理模式。本文结合s供电公司的资金管理现状，分析其在资金管理的中存在的问题，并在此基础上提出优化资金管理模式的意见建议。
关键词：s供电企业 资金管理 发展对策
一、S供电企业的资金管理现状分析
（一）我国供电企业特征
供电企业以销售电力为其主营业务，区别与发电企业，这一类型企业具有如下特征：送电、用电以及相关输电系统构成其主要的生产经营活动。与此同时，供电企业的财务核算也是独立于其它生产企业的，实行自主经营。供电企业具有如下几方面的特征：一是电力的运输与销售具有同时性：二是企业根据市场用电情况判断发展趋势，进而适时调整的发展规划;第三，电力输送具有高度安全性;第四，属资金密集型产业，需要投入巨大资金勇于输送电网建设;第五，电价具有垄断性、可调整性的特征。
（二）s供电企业资金管理情况分析
s供电企业拥有20多家直供县级供电公司，还有电力建设、设计、监理、培训、研发等资质。近几年，s供电企业加大电网投资建设力度，加大农村电网技术改扩建，基本实现电网全覆盖，有效保证当地居民的用电安全。同时，s供电企业持续加强内部管理，不断提升经营管理水平，提供对外高效优质服务，基本建成了服务优质、业绩优秀，国内领先、的供电公司。
具体而言，s供电企业的资金集中管理具有如下几方面的特征：
一是经营性的资金较多。经分析，该公司的主营业务是电力销售，辅营提供服务、销售设备物资等，承揽公司所在地区的电网建设、改造和修理，同时下设物资公司、建设公司等。这决定公司的收入主要包括电费、物资销售以及送变电工程收入等;支出主要包括购电费、物资采购、工程建设等。
二是资金回收速度快。公司主营业务收入主要来源于电费收入，公司对居民用电采用按月收费模式，对企业用电采用定期抄表缴费模式。由于电能无法保存，导致产出与销售基本持平，不存在库存积压的问题。居民核企業都能按时交费，甚至有部分用户会预交电费。结合公司的电费回收情况来看，电费收缴基本不存在拖欠，应收账款较小。
三是资金支付有计划性。从s供电企业的资金结构看，固定资金占比较大，约为其资金规模的70%左右，流动资金占比约为30%左右。其中，流动资金中规模最大的是货币资金。公司资金支付具有明显计划性，主要用于向上游发电企业购电，以及完成上级下达的固定资产投资、技术升级改造、设备购置与修理等。
四是资金管理范围广、难度大。s供电企业主营业务资金流量大，其他业务繁多复杂，管辖范围涉及s地区全境。资金规模大，不同类型的资金收支具有不同将点，资金管理范围广、难度大。资金流动性最大的是电费收支和工程支出，存在一定的资金管理风险。一方面，完成好电费回收是公司的重点工作。由于电能销售覆盖的面很广，客户具有明显的差异性，且资金分散，收费方式多样，回收难度大。另一方面，电费支出主要是从上游企业购电支出，占全部资金支出的50%以上。工程资金支出是另一项较大的支出项，公司每年都要进行电网基建、技术改造、资产购置和营销投入等资金支出项目，进一步说明了实施资金集中管理的必要性。
二、S供电企业资金管理中存在的问题及原因分析
（一）存在的问题
一是资金调度能力不强。现金调度是资金调度的重要手段，合理的调度可以减少资本成本，增加现金流入，并为公司直接创造价值。s供电企业下属企业多，分布广，现金流量规模大，融资数量和资金量多，具有现金流量调度的优良条件。但从总体上看，s供电企业的资金调度还在以下面方面问题：
1.资金调度的范围未全面覆盖。目前公司通过资金归集，“零余额”的资金管控控制各下属机构的资金存量，基本能达到预期目的。但是，由于成员众多，仍有很大一部分资金游离在外，资金归集率仍然不高。
2.没有科学掌控成员单位的最佳现金持有量。对现金持有量的判断不科学是s供电企业现金存量不合理的重要原因，合理的最佳现金持有量应能够有效提高公司经营效益。通过分析s供电企业近年的财务报表可知，其存在资金持有过量的问题，以2018年为例，公司货币资金53.2亿元，而同期银行借款超过60亿元。另外，现金调度与现金流量预算未能有效结合，容易导致收支不合理，整体规划作用不明显。
二是部分工程项目投资回报率低。部分成员单位财务控制不力，无红线意识，无预警设置，存在超概算结算、付款，超合同付款或无合同付款现象;部分基建项目结算周期长，各专项验收延后、资料收集不全、竣工决算编制工作普遍滞后。
三是预算执行与绩效考评脱节。缺乏有效的预算考评会降低公司财务预算的约束力。现阶段，s供电企业的财务预算管理体制相对不完善;另外，由于缺乏科学有效的预算执行考评力度，对预算的执行力有待进一步增强，导致预算执行效果较差。
（二）原因分析
一是尚未完全建立以资金预算为主的资金管理体系。因s供电企业下属单位众多，将公司全面预算管理与资金管理系统集成在一起是一项复杂的工程，涉及企业生产经营管理的各个环节，需要各个部门进行高效配合。s供电企业在实施以资金预算为主的资金管理体系过程中，发现存在管理制度落后、运行模式僵化、人员配置不合理等问题，这些问题的存在阻碍了公司建立以资金预算为主的资金管理体系。
二是未对基建项目进行充分论证。对投资项目的财务评价和经济效益的可行性分析论证不够，导致实际的投资回报率出现较大偏差。此外，s供电企业的投资项目在收益上受宏观经济环境的影响大，如上网电价、上网电量、电费补贴、新能源补贴、清洁环保等，企业实际的投资回报率有较大不确定性，存在回报率不达标的风险。上述原因导致项目投产后造血能力不足甚至成为出血点，严重制约公司发展。 三是非财务部机构预算重视度不高。一方面，由于预算主要为财务部门进行，其他部门对预算了解不够，s供电企业的部分成员单位对事实预算管理存在一定成的畏难的情绪，容易导致意见不一致等问题，并且各部门度预算的执行不能完全达到一致，也会使预算执行的准确率下降，进而影响企业正常运营。另一方面，目前企业各成员单位将预算管理的重点放在生产经营活动上，容易导致资源配置不合理，还容易偏离公司总体的战略规划方向，不利于企业长久发展，从而使资金预算管理的作用大打折扣。
三、S供电企业资金管理优化方案
（一）设立资金调度中心，完善资金管理组织体系
成立归口s供电企业本级管理的资金调度中心，制定科学合理的操作标准，从组织管理、监督考核等方面完善资金调度。具体来说，s供电企业的资金调度中心由公司财务部门负责管理，财务公司负责实施，各下属单位是资金调度的执行主体，设资金调度专岗，做好本企业的资金调度工作。s供电企业的资金调度实行分层管理、分级负责，坚持谁管理谁负责，谁使用谁负责的原则;资金调度信息流按行政管理层级逐级上报，各级企业通过资金调度系统对银行账户、资金预算、支付预警等实施分级监控。
（二）加强基建项目资金管理
s供电企业基建项目投资金额大，整个基建项目是资产形成的阶段，基建项目资金管理直接影响项目投产后的经济效益，所以必須要对基建项目经济效益进行充分论证分析，确保实际投资回报率与科研阶段的投资回报率不存在较大的误差，以提高资金使用效率和公司的整体效益。
为了能够帮助相关人员进行基建项目全过程资金管理，s供电企业加强须搭建相应的决算系统平台，该平台能确保使所获取的信息更加完整全面，能使相关人员及时提取整合决算所需数据，并在充分了解数据的前提下进行决算。通过该平台，能有效使s供电企业各单位之间的信息联系更为紧密，能有效实现各部门之间的账账相符、账实相符，从而实现度资金的全过程监控。
（三）加强全面预算管理水平，提高资金管理能力
一是完善预算管理模式。本文建议，s供电企业的资金预算管理应按照“年预算、月平衡、周计划、日安排”进行;各成员每月调整资金规划使其趋于平衡：每周，甚至是进行预算安排。同时要实行刚性预算控制，经审批的资金规划是相关部门使用资金的唯一参考，每个企业都必须根据批准的资金计划运用资金，确保实现“有计划没资金不能用，有资金没计划也不能用”。
二是完善预算考核机制。为使资金预算符合实际操作要求，s供电企业应坚持“全面考核和定期考核相结合”、“定量考核为主、定性考核为辅”的原则，建立科学合理的预算考核机制，将一年一次的预算考核，改为按季度考核和年终考核。季度考核的目的是处理预算在具体实施过程中所产生的偏差，确保预算能够顺利的实施;年终考核则是为了奖励员工，提升工作积极性。同时强调预算编制的准确性，可以设置A、B、c、D、E五级考核方式，坚持预算与考核相结合，才能实现预算管理的执行，提高使资金管理能力。
（四）不断优化应收账款管理
一是完善合同签订注意事项，按合同要求付款。s供电企业的电费回收情况较好，应收账款规模不大，但各成员单位要充分认识赊销带来的巨大风险，持续加强电费管理，在合同签订时明确收款期，尽可能减少赊销，避免采用赊销方式。若对方必须采用赊销方式的，应在合同中明确约定收款期限及违约责任：另需加强对合同、资金付款的审批，严控风险，严格按照合同执行进度供货、收款，减少形成大额长期应收款的风险，保证s供电企业的利益不受损失。
二是明确应收款项回收任务。将应收款项回收情况与部门或员工绩效考评相关联，激发责任部门或责任人工作积极性，有效加强应收款项催收力度，缩短应收款项回收期。s供电企业可建立清欠工作组，共享信息，保证各单位能及时收回资金，提高公司流动资金储存。
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