民营企业税务风险的防范控制管理
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摘要：当前，我国民营企业普遍面临着较大的税务风险，这与民营企业自身内部结构的复杂多样及其区域化的经营特点是有着极为密切的联系的。本文阐述了民营企业税务风险的具体概念，分析了民营企业在控制税务风险时应当遵循的原则，又通过对民营企业控制管理税务风险的重要性以及引发税务风险的原因进行了进一步的探讨，最终总结出了民营企业在控制税务风险方面的若干举措。
关键词：民营企业;税务风险;控制管理
对于企业来说，税务风险影响着企业的整体发展，企业经营过程中所面临到的风险的一个重要组成部分，必须加以防范和控制。企业税务风险会随着企业规模的不断扩大，以及企业的区域化经营和内部结构分支的增多而变得愈发突出，所以企业的发展壮大，实际上也对企业的税务风险的防范提出新的要求。以本人所在的海南罗牛山畜牧有限公司为例，公司于上世纪末刚刚成立之时，业务范围并不是十分广泛，故而所面临的企业税务风险也并不大。然而，现如今随着公司的不断发展，我司已建立了完善的畜牧养殖配套体系，成为了海南畜牧业的龙头，产业基地遍布全岛，所以公司也相应的加强了对企业税收风险的控制。企业一旦卷入税收风波，必然会受到处罚，这对企业的名声以及融资都是十分不利的，所以企业相关部门必须强化自身的税务风险管控能力，做到最大程度预防，最高效率化解税务风险，并且在相关原则以内尽可能的降低企业的税务成本，不断推进企业的又好又快发展。
一、相关概念及原则概述
要做好企业的税务风险管控工作，首先要对企业的税务风险有一个明确的认知。众所周知，税收是我国的一项基本财政来源，纳税是我国企业及公民都应当遵循的基本义务，企业税务风险既是在履行纳税义务的过程中，由于企业自身的处理措施不合理或者对税收政策理解不到位，所引发的违规行为，这样政府的税务管理方就会对涉嫌违规缴税的企业进行处罚，对企业来说，这不仅是财务的损失，更多的是对企业声誉的负面影响，这种影响将直接影响到企业的运营。对企业的税务风险进行管控，即相关企业工作者，根据国家税收规定，在相关法律条款的框架内，对企业的税务风险加以评估，并尽可能的降低企业的税务风险。
企业的税务风险防范控制需要遵循几条重要的原则，首先在税务风险管控时要严格以相关法律为基准，遵循法规。这要求企业税务风险管理部门应当积极学习国家的税收政策，熟悉相关的法律法规，在企业的缴税行为中，应当严格按照税收部门的规定，按照正确的计算方法以及正确的缴税流程旅行纳税义务。其次，税务风险的管控与预防应当遵循系统性的原则，即以企业的整体发展为基点，科学制定税务方案，以企业的稳定与发展帷幕变，合理制定税务方案。最后，企业在进行税务风险的防范与控制工作时应当确保方案的可行性，所指定的各项措施都应该是真实可开展的，不能够脱离企业的发展现状，在方案确定以后，应当贯彻执行既定的税务方案，保证企业的长远发展。
二、企业税务风险防范的重要性分析
企业税务风险是企业发展中的一种潜在风险形式，它虽然并不一定会发生，但是一旦发生，对企业方面的影响程度是无法确定的。企业在经营的过程中，倘若没有给予税务风险防范足够的重视，是有可能卷入严重的税务风波的，这将会对企业的融资以及投产带来影响，并直接降低企业的声望。
做好税务风险的防范与控制不仅能避免企业因税收问题遭遇重大损失，还能在一定范围内降低企业的税收负担，并且能够完善企业自身的内部管理，对企业的财务管理工作加以规范。前面我们已经提到，一旦企业卷入税收风波，企业的财务以及整个经营都将受到影响，这是企业税务管理的重要性当中最为直观的一部分。另外，如果企业的相关人员不能充分熟悉政府税收政策，就容易在开展业务的过程中犯各种各样的错误，最终增加企业的税务风险，造成企业多缴税的情况发生。最后，企业的内部控制與企业的税务风险管理通常有着密切的联系，在税务风险管理的过程中，企业能够对自身进行一个综合的分析，能够及时的发现自身财务指标的异常，并在损失发生前采取措施，从而保证企业的健康发展。
三、引发民营企业税务风险的原因
纵观我国民营企业税务风险的实际经验，企业税务风险出现的主要原因可以归结为几个方面。其一，对企业自身来说，很多企业对税务风险的防范与控制还不够重视，在内部管理工作中，企业更多地把精力集中在融资、产销经营以及财务方面。很多企业并没有意识到进行税务风险管控的重要性，没有将税务风险的防范控制与企业的日常运营结合起来，这就增大了税务方面出现问题的几率，给企业埋下了税务风险的隐患。其二，税务风险的发生于企业的税务筹划是密切相关的，企业的税务筹划不当将直接造成税务风险的爆发。这里的筹划不当主要包括两个方面，即相关人员没有对企业的纳税事宜进行合理筹划以及优化，以至于企业多缴赋税;另外一方面，企业在税务筹划时行为偏颇，以至于税务部门认定企业存在逃避赋税的嫌疑，从而对企业进行处罚。其三，企业在内部管理方面相关制度不够健全，也会增加企业的税务风险，总的来讲，当前我国多数企业的税务风险管理还有待改进，多数企业在税务风险的防范与控制中还处于十分被动的地位，这都与企业内部的管理制度是分不开的，所以企业应尽快完善自身的内部管控体系，健全相关制度。最后，企业发展过程中的复杂化与多元化，也是增加税务风险的一个重要原因，当前的大型企业通常存在跨区域和跨行业经营的情况，企业规模越大，企业需要处理和应对的问题就越多。例如海南罗牛山股份有限公司就是一个囊括多行业体系的大型企业，公司不仅建立了两种繁育基地，还拥有商品猪生产加工、饲料生产、畜禽防疫等多项业务基地，另外公司还建立有配套的科研基地，要想让整个体系健康发展，对企业来说要面对的风险也是更大的。
四、加强税务风险管理的具体举措
（一）提高企业税务风险管理能力及管理水平
民营企业在进行税务风险的防范与管理工作时，要明确进行税务风险管理的具体目标，税务风险管理并非要求企业相关工作者将税务风险降到零，而是尽可能的降低这种风险，通过专业化的税务风险评估，有效降低税务风险，对有可能出现的税务风险及时采取措施。企业应该设立专门的部门进行税务风险管理，并且通过聘请专业税务顾问的方式强化该部门的业务能力，切实提高企业的税务风险防范与管控能力。其次企业要能够精准的识别税务风险，税务管理部门要对税务风险的相关线索信息进行收集，对可能出现的风险进行识别、及时采取规避措施。
（二）增强对税务风险筹划的管理
在企业的税务筹划中，相关人员应当把握好国家现行的税收政策，熟悉各种优惠政策，在法律的框架内进行税务筹划，合理降低纳税金额，增加企业利润。即在正确履行国家规定的缴税政策的前提下，尽可能的降低纳税成本。这要求相关工作者对税额的计算方式有很好的把握。其重心在于企业进项税在抵扣增值税过程中的真实性与合法性。
（三）健全民营企业税务风险控制的内部管理
企业应当在税务风险的内部管控方面加以重视。首先企业要建立健全各项税务风险管理制度，如税务登记与变更、税务的核算、各种发票的管理、申报管理以及税务文件的管理。其次，企业应当定期的对税务风险进行评估，及时发现并解决问题，消除税务隐患。最后，当国家的税收政策发生变化时，企业应当及时分析现行政策，梳理各项与税务相关的事项，有针对性的对税务风险进行防范与控制。
五、小结
企业要想获得长远的发展就要及时察觉发展过程中的各种风险并及时规避，税务风险对企业的严重影响决定了企业税务管理工作的重要性。由于引发企业税务风险的原因是多种多样的，所以在企业的税务管理方面，也必须以敏锐的识别能力及时发现即将出现的风险，在其给企业带来危害前化解风险。长此以往，企业的发展会更加健康，企业整体的管理水平也会有所提升。
参考文献：
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