基于风险管理视角下的化工企业内部控制探讨

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　　摘 要 现阶段我国化工企业在进行内部控制的过程中多进行基础的内部控制工作，难以保证企业内部控制辅助企业更好地发展与进步。基于风险的角度讨论化工企业的内部控制，有利于企业在内部控制建设的过程中更具有目标性，辅助企业更好地提升自身内部控制质量，保证企业在内部控制辅助下更好的完善自己。
　　关键词 风险管理 化工企业 内部控制 问题以及解决方案
　　一、风险管理与内部控制之间的关系
　　化工企业在发展过程中其风险管理与内部控制之间存在较为密切的关联，企业合理调整自身风险管理与内部控制之间的关系，保证企业内部控制在企业的发展过程中发挥更大的作用。
　　（一）风险管理是内部控制的延伸与拓展
　　企业在实施内部控制的过程中主要的工作包含提升企业信息数据沟通质量、提升企业内壁监督质量、合理协调企业各个部门之间的工作关系、对企业进行风险评估、优化企业自身内部控制环境等五个部分。而企业对自身进行风险管理建立在企业风险评估上，制定风险管理目标，提升风险鉴别能力与风险应对能力。由此可以看出，风险管理是企业内部控制的延伸与拓展。[1]
　　（二）风险管理与内部控制相辅相助共同进步
　　化工企业内部控制与企业风险管理在企业的发展过程中拥有统一的发展目标。企业在进行内部控制的过程中为企业风险管理提供充分的数据支持，保证企业风险管理的准确性。而企业风险管理也对企业内部控制数据进行分析，找出企业内部控制过程中的不足并提出相应的改进意见，保证企业内部控制能够变得更加完善。化工企业在发展的过程中企业的风险管理与企业内部控制相互促进、相互发展。
　　二、风险管理视角下化工企业内部控制中存在的问题
　　（一）企业风险识别、分析、应对团队没有在企业发展过程中发挥应有作用
　　现阶段化工企业风险识别、分析、应对团队在企业的发展过程中没有发挥应有的作用主要有以下几方面的原因。一是企业风险识别、分析、应对团队在对企业风险进行评估的过程中所收集的数据难以满足企业风险管理要求。而企业风险识别、分析、应对团队也难以在没有充足数据的支持下做出准确分析，保证企业能够更加灵活的应对风险。二是企业风险识别、分析、应对团队整体人员在质量较低，难以保证其对企业风险作出准确的识别与分析，以及按照企业发展实际情况制定有效的应对方案。
　　（二）企业审计人员没有在企业风险管理与内部控制中发挥应有的作用
　　化工企业审计人员没有在企业发展过程中发挥应有作用主要表现在以下几个方面。[2]
　　第一，现阶段部分化工企业总会计师在企业发展过程中同时兼顾企业审计工作，财务数据的准确性完全确定于化工企业总会计师的工作能力以及工作态度，在总会计师工作能力与工作态度不过关时，财务数据的整理以及财务数据的审计工作质量较低，难以保证数据准确性。企业总会计师兼顾企业审计工作，在较大程度上表明企业总会计师在工作的过程中进行自我监督。这种监督具有较强的自由性与非强制性，难以保证企业内部控制对企业总会计师进行有效控制，为企业内部控制以及企业风险管理埋下一定隐患。
　　第二，化工企业审计人员审计手段落后。在进入新时期后，社会信息化的程度不断加深，信息化手段能在较大程度上提升企业财务数据收集与管理质量。而企业审计人员在进行审计工作的过程中依旧采取传统手段进行信息的收集与管理工作，在较大程度上降低企业审计人员的审计效率。部分化工企业在企业的发展过程中将信息化技术引入到企业审计工作中，而企业审计人员由于自身信息化技术水平不达标，造成其在利用信息化技术进行审计工作的过程中仅利用信息化手段简单的模拟人工工作，信息化手段在信息处理方面的优势没有得到成分的体现。
　　第三，审计人员在对企业数据进行审计的过程中需要对审计数据的原始数据进行收集，从而保证数据的准确性。而化工企业在发展的过程中琐碎数据非常多，且企业员工对原始数据资料的重视程度较低，企业原始数据丢失情况较为严重。
　　（三）内部控制与风险控制目标不明确
　　企业在发展的过程中没有明确的内部控制以及风险管理目标是影响企业内控质量与风险管理质量的重要因素。企业在发展的过程中内控目标与风险管理目标应当十分具体且详细，保证企业内部控制与企业风险管理能够朝着统一的发展目标发展，提升内部控制与风险管理质量，保证其能在企业的发展过程中发挥更大的作用。
　　三、风险管理视角下化工企业内部控制现存问题解决方案
　　（一）提升企业风险识别、分析、应对在企业风险管理中的作用
　　健全化工企业风险管理体系，需要建立风险识别、分析、应对的团队，需要从以下几个方面入手。一是提升风险识别、分析、应对团队的信息收集质量。提升化工企业信息化管理质量，保证在企业发展的过程中建立企业信息化管理平台，对影响企业发展的市场因素以及企业内部因素进行更加高质量的分析以及数据收集。保证企业风险识别、分析、应对团队能在高质量数据的支持下做出更加准确的企业风险识别、分析、应对工作。二是提升企业对风险识别、分析、应对高技術人才的待遇，提升企业对高技术人才的吸引力。以及邀请专业人员对企业风险识别、分析、应对团队员工进行培训，提升其专业水平，保证其能在企业的发展过程中发挥更大的作用。[3]
　　（二）完善企业内部审计制度，保证企业审计工作质量
　　保证化工企业审计人员在化工企业的发展过程中发挥应有的作用，需要从以下几个方面入手。
　　第一，做好不兼容岗位分离工作。保证企业总会计师在企业发展的过程中不进行审计工作，保证企业数据管理人员与数据审计人员之间能够进行数据的对照与相互印证，从而保证企业审计人员审计数据的准确性，保证企业能在更加准确的数据支持下更平稳的发展。
　　第二，优化企业信息收集质量。建立企业审计数据提供者与审计人员之间的直接沟通平台，保证审计人员在进行审计工作的过程中对数据产生疑问时能够及时与审计数据及时进行沟通，保证审计数据的准确性。建立审计人员与审计数据提供者之间的沟通平台，也有利于降低审计数据在传递过程中可能出现的遗漏、改变等问题，提升数据准确性。同时，企业需要对自身审计人员定期进行培养，保证其能更好地掌握信息化管理手段，以及提升其利用信息化管理手段解决实际审计工作的问题，提升企业审计人员的工作效率。
　　第三，建立网上原始数据资料库。保证企业财务管理人员在进行时数据信息记录的过程中能够尽可能全面地对数据相关的视频、音频、图片、文档等方面信息进行记录，从而保证企业审计人员在进行审计工作的过程中能够快速查找原始数据，确定审计数据的准确性。
　　（三）提升企业内部控制风险控制目标性
　　建立企业内部控制与风险控制目标性的过程中需要保证企业能够从长远以及短期目标两个方面综合性的考虑企业内部控制与风险管理目标。建立长远的内控与风险管理目标有利于保证企业朝着统一的目标发展，保证企业内控与企业风险管理按照企业发展的总体目标不断对企业内控与风险管理进行改进与完善。建立短期的内控与风险管理目标，有利于企业在发展的过程中及时获取企业发展的实际情况，并针对企业发展实际情况对自身进行改进与完善。短期目标与长期目标的相互结合有利于企业更好的发现自身发展过程中的不足，并采取一定手段保证企业朝着长远目标有序发展。[4]
　　四、结语
　　企业风险管理与企业内部控制有着较为密切的关联，其在发展的过程中起着相互促进、相互发展的作用。化工企业在风险管理视角下对企业内部控制进行研究，有利于企业在发展的过程中同步提升自身风险管理质量与内部控制质量，保证企业在更加优质的风险管理与内部控制的支持下更好的完善与发展自身。[5]
　　（作者单位为江苏扬农化工集团有限公司）
　　参考文献
　　[1] 钟晓春.风险管理视角下企业内部控制问题研究[J].财经界，2019（10）：184.
　　[2] 廖津武.论风险管理视角下的国有企业内部控制[J].财经界，2019（10）：212-213.
　　[3] 孟相茹.关于风险管理视角下国有企业内部控制体系构建的思考[J].现代经济信息，2019（18）：84.
　　[4] 梁党育.风险管理视角下的国有企业内部控制探究[J].财会学习，2019（24）：236+238.
　　[5] 吴晓刚.关于风险管理视角下的化工企业内部控制相关问题探讨[J].今日财富（中国知识产权），2018（11）.
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