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金融机构内部审计工作面临的新问题及应对策略研究

作者:未知

  [摘 要]近年来,新的支付方式诱发了大量的外部欺诈事件,将用户资金安全问题推上了风口浪尖。如何维护银行和用户的利益,成为金融机构进一步发展过程中亟待解决的问题。为此,需要金融机构做好内部审计工作,并根据内部审计过程中出现的问题,寻求适宜的解决措施,优化金融机构的支付方式,消除用户的后顾之忧,增加用户和金融机构之间的信任。
  [关键词]金融机构;内部审计;监督
  doi:10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.24.012
  [中图分类号]F239.45;F832.3 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194(2019)24-00-02
  1     金融机构内部审计工作的发展现状
  1.1   外部欺诈事件造成不良影响
  金融行业具有一定的风险,必须具备良好的财务监督能力和兼容监控能力,以较为完备和专业的储蓄事后监控和财务审核以及内部审计等手段为支撑。近年来,部分金融机构被媒体揭露出用户存款“消失”的不良现象,对社会造成了一定程度的冲击,影响了社会稳定。从表面来看,来自外部的欺诈事件和金融机构的关联不是很明显,因为金融机构的工作人员并没有参与欺诈事件中,甚至金融机构本身也是受害者。但从深层次来看,却能够发现,这实际与金融机构关系甚密,是金融机构在内部操作和经营过程中存在的问题,这种问题出现给外部欺诈事件提供了发生的可能性。另外,一旦金融机构出现此种情况,社会舆论势必会将所有的矛头对准金融机构,金融机构不仅承受着各方的职责,还会导致自身信誉降低,影响金融机构经营和发展。此时,内部审计工作便显得尤为重要,财务内部审计工作人员必须及时发现并解决安全风险的问题,提高金融机构应对外部欺诈事件的能力,维护金融机构和用户的整体性利益。
  1.2   外部对金融机构内部审计工作的监督力度日益加大
  社会对金融机构内部审计工作的要求日益增加,监管部门对金融机构的检查频率和力度都日益增加,惩击力度也不断加大。一旦发现金融机构内部审计工作存在问题,面对的将是高昂的罚单,部分罚单甚至达到了亿位数。一系列的监督管理措施实施,为金融行业发展敲响了警钟,提高了金融机构工作人员对内部审计工作的重视程度。为此,金融机构必须根据相应的政策制定出符合行业准则的内部审计管理条例,理清自身各项业务的所属关系,明确自身所拥有的权利和所履行的义务,在合乎相关政策和规定的基础上合理经营,将金融安全风险控制在一定的安全范围内,避免外部欺诈事件发生,以便于提高金融机构的效益。
  1.3   金融机构内部审计工作漏洞多
  一般而言,根据相关规定,金融机构的内部风险防控体系主要包含内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督5个部分。但是,在实际金融机构管理过程中,却没有严格按照以上5个部分构建安全风险体系,以至于金融机构内部审计工作的漏洞繁多。比如,很多金融机构尽管经常性地对安全防护工作进行检查,却没有对检查出的问题进行及时处理。就算做出整改内部审计工作的决定,也只是口头上的决定,没有落实在具体的改进措施中。更为严重的是,部分金融机构不按照制度管理,而依靠情感管理,不依靠管理能力定义,而以信任程度委以重任。长此以往,内部审计工作将难以科学合理运转,从事内部审计工作人员的专业素养和职业能力都备受质疑。这些问题是金融机构发展过程中不可避免的问题,在一定程度上影响了金融机构进一步发展。
  2     金融机构内部审计工作存在的问题
  金融机构内部审计工作随着互联网和经济发展暴露出许多问题,这些问题阻碍了金融机构的进一步发展,具体的问题有以下几点。
  2.1   金融机构内部审计工作的职责不明确
  在金融机构中,部分审计委员会并没有履行应尽的职责,很多职能都由审计部门代为执行,导致审计委员会没有发挥自身优势,造成审计工作战略偏颇,缺乏权威性,在员工中没有公信力。内部审计工作的顺利开展很大程度上取决于领导人的态度,若是领导人都不加以重视管理,底下的人自然会更加散漫,导致审计工作出现问题。
  2.2   金融机构内部审计工作缺乏精细化管理
  内部审计工作应该按照规定的标准进行,而不是随意开展。但是,金融机构内部审计大都缺乏规范的标准。现今,很多金融企业都没有根据银保监会的相关规定开展审计工作。正因为未能按照标准化进行管理,导致审计工作质量低下,内部审计工作的人员往往将目光焦距于表面问题上,忽视了实质性的问题,未能对审计工作进行深入分析,导致审计工作漏洞频出,给了不法人员可乘之机。
  2.3   缺乏具备专业素养的审计工作员工
  尽管近年来,我国在审计工作的监督管理上加大了力度,也取得了一些可喜的成绩。但深入来看,在管理和执行方面还存在懈怠问题,内部审计员工的合规意识还处于形成的初级阶段,并未深入人心,践行到日常工作中。虽然大部分员工都会考虑合规问题,但是根據调查可知,大部分员工的合规意识都不够深入。比如,部分员工把自己的信用卡拿给家人使用,家人在使用过程中出现了代为缴费和账户出租等现象。还有部分员工的审计工作只是表面功夫,走过场,没有负责地审核用户的身份和证书序号。在某种程度上,可以认为,金融机构内部审计人员在从事审计工作时只是流于表面,看起来是合规的样子,实际上是不合规的。究其原因,还是审计工作人员缺乏专业职业素养,无法严格贯彻相关规定,按照规章办事。
  3     解决金融机构内部审计工作问题的措施
  3.1   培养员工的合规意识,提高员工的专业素养
  每个金融机构都应该以身作则,培养员工的合规意识,提高员工的专业素养,以便于更好地胜任相关工作。首先,需要从思想着手,思想对一个人的行为具有指导性作用,能够在潜移默化中影响员工的行为,使审计工作合乎规范。当员工开始自觉遵循相关标准、按照相关标准进行工作时,则会降低金融机构的安全风险。其次,金融机构可以在内部开展合规竞赛和合规标兵评选等活动,激发学生自主学习合规知识的兴趣,通过合规标兵评选,发挥榜样的作用,激励其他员工用心对待内部审计工作,使合规意识真正走进审计工作人员的内心。最后,金融机构的领导人也要重视审计工作人员合规意识培养,制定合理的评选制度,为合规审计工作创造良好的工作环境。   3.2   构建完善的安全风险防护体系,将安全风险控制在合理的安全范围内
  金融机构的财务管理是工作中的关键所在,要想优质地完成此项工作,需要注意以下几点,以便更好地维护金融机构的整体利益。第一,金融机构要正确审视现有的安全风险防护体系。互联网技术的出现,将金融机构的经营范围拓展到线上,以往的线下风险控制体系已经不适应现在的金融机构安全防护体系。金融机构需要根据实际环境,逐步将线下的安全风险防护体系和线上安全风险防护体系相结合,制定线上和线下联合的风险防护体系。第二,金融机构在推出新的业务和产品时,应该进行层层检测,全方面地综合考量,确保新产品没有可能存在的漏洞,从源头上防止被不法分子利用。第三,建立健全金融机构网点的基础设施建设,定期维护和改进网点内部的录音和录像设备,以便于当安全风险事件出现时,可以通过查阅录音和录像还原现场,找出事件的真相所在。特别注意的是,一些网点会存在录音和录像死角,需要特别重视,确保录音和录像能够全面覆盖网点的各个角落。还需要注意财务管理控制体系并不是随意构建的,需要符合企业自身发展情况和行业发展趋势,顺应时代经济潮流的趋势。此外,在构建财务管理体系时,也应该确保财务管理和其他管理制度之间兼容,财务管理占主导地位,制度管理位于辅助地位。
  3.3   科学安排监测重点,充分发挥监督的功效
  不同的业务侧重点有所不同,内部检测和控制等业务监督也应该适时变动,科学合理地安排监测重点。比如,在用户购买理财产品时,用户能够利用自助渠道进行购买,但是却没有任何网点保有可供查阅的纸质材料,监测人员也无法通过登录用户网银的方式进行风险评估查询;能够查询的内容只有金融機构的网点在推荐理财产品时是否夸大了产品收益,是否承诺了可观的回报率等违规行为。此外,金融机构网点人员在向用户宣传时,要监测他们是否反复强调过交易验证码的重要性,是否确保了用户留存的号码是真实可靠的。因为就算是用户操作不当导致的金融安全风险,金融机构也会处于舆论中心,所以在向用户宣传时,一定要反复强调安全风险问题,做到尽职尽责。
  3.4   完善金融诚信约束机制,拒绝虚假做账,维护企业形象
  企业各个负责人和金融财务工作者应从自身做起,遵守相关规则,维护金融的权威。金融会计是衡量企业金融运行状况的重要手段,所涉及的材料信息必须真实可靠以及完整,因为这直接关乎投资人和存款人的利益,是金融机构必须履行的社会责任。另外,应该对财务人员进行职业培训,确保财务人员具备良好的职责道德,能够严格遵守职业原则,避免造假做账等不良现象出现,从源头上断绝此类现象滋生。同时,发挥监督管理部门的作用,对企业审计人员进行轮换制,革新内部审计制度,以便于内部审计工作居于独立地位。
  4     结 语
  金融是经济发展的重要支柱,金融安全问题关乎社会稳定。金融机构一旦出现安全风险事件,对于社会都是一次震荡。因此,各方人员必须引起重视,根据金融机构审计工作中出现的问题,制定科学合理的解决措施。可以通过培养员工的合规意识,提高员工的专业素养;构建完善的安全风险防护体系,将安全风险控制在合理的安全范围内。此外,根据实际情况不同,科学合理地安排监测重点,充分发挥监督的功效,完善金融机构的内部审计工作,确保金融机构能够及时发现漏洞,立即弥补,保证金融机构的安全和稳定发展。
  主要参考文献
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