企业税务管理面临的新问题和优化策略

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　　 摘 要：随着经济全球化进程的不断加快，我国的经济体制也处于不断的革新中，并且我国的税收体制也正在不断完善。由于企业发展迅速，企业内部产生了许多涉税业务，因此需要提升企业税务管理的水平，在合乎法律规范的前提下科学合理地减少企业的税务负担，促使企业持续健康发展。所以税务管理日益成为企业经营管理中关注的重点，并且日益受到社会各方面的关注。企业意识到税务管理的重要性，合理合法避税减少企业的运营成本，可以促使企业在日益激烈的市场竞争中占据有利地位。本文对目前我国企业的税务管理进行调查发现，在企业目前的税务管理工作中还存在着一些问题，并且有很多企业的税务管理比较混乱，所以对企业的税务管理面临的问题进行分析和针对性的解决这些问题具有十分重要的作用。
　　 关键词：企业税务管理;问题;优化策略
　　 伴随着我国经济快速发展的同时我国的经济体制也处于不断的变革中，并且企业越来越重视税务管理工作，对税务管理的要求也日益提高。企业的税务管理行为是科学合法合理的企业经营活动。在经济发展较快较早的发达国家，企业税务管理方面的研究已经比较成熟，但是由于我国正处于社会主义发展的初级阶段，我国市场经济发展还处于初级阶段，企业对于税务管理的认识还不够充足，面对日益激烈的市场竞争，税务管理的重要性日益体现出来。税务管理是企业的一项日常工作，涉及到企业、社会、国家利益再分配的问题，在竞争激烈的市场经济中，一个企业要想获得可持续发展，必须提升和重视企业税务管理的质量，做合法的企业法人。本文首先对我国企业税务管理中面临的问题进行了具体的分析，其次针对这些具体的问题提出就有针对性的建议，希望本文能够提升企业税务管理的重要性的意识，合理合法地减少纳税负担。
　　一、企业税务管理的基本内涵
　　 企业税务管理制度是指我国政府依据我国税法的各种条例制定出来的关于企业的税收政策，企业的税务管理制度可以监督和规范企业的涉税业务。对于企业来说，在所有的运营成本中，税负成本在其中占据较大的比例。所以说，企业需要在法律的规定下合理地避税，通过税务管理来降低企业的经营成本，进而提升企业的利润水平。同时企业需要根据自身的生命周期和生产发展的特点等具体内容来制定切实可行的税务管理制度，进而能够指导和规范企业的涉税业务，通过不断优化企业的税务管理方案，促使企业能够健康长远可持续发展。
　　 二、企业税务管理的重要作用
　　 1.完善企业税务管理体系可以有效地降低企业的税务负担
　　 国家为了促进社会的公平，满足国家财政的需要，在企业的逐步发展壮大中，会不断增强企业的税负水平。所以说企业需要加强税务管理，在合乎法律规范的前提下，减少企业的税务负担，进而减少企业的生产运营成本，提升企业的经济利益水平，促使企业健康稳定可持续发展。
　　 2.完善企业税务管理体系可以有效的提升企业高层管理者的税务理念
　　 近年来，我国税法体系不断改进，我国的税法体系日益完善并且国家对税务的监管力度也日益提升，对于违法活动，例如企业偷税漏税等，打击力度也越来越大，所以说，企业需要建立健全科学合理的税务管理体系，在合乎法律规范的前提下进行合理避税，减少企业的税务负担，保证企业税务的合法。同时在企业税务管理中，需要对企业经营管理人员加强税法的学习和运用，从而不断提高企业纳税意识。
　　 地区不同行业不同税收政策也会相应存在一些差异，因而这就需要企业通过合理的会计处理，促进企业税务管理水平的提高。许多企业税务管理人员往往都是税务部门的人员来兼职，因而使得企业内部资产管理存在偏差。很多企业虽然配备了税务管理人员，但这些税务管理人员往往是企业其他部门过来兼职的人员，不具备专业的税务管理的知识和技术，导致企业税务管理水平达不到预期。
　　 3.完善企业的税务管理体系可以调整企业的产品结构
　　 要想企业的税务工作水平得到有效提升，企业就需要根据国家的相关法律法规和地方的一些纳税优惠政策对企业进行技术和产品的升级改造。例如国家目前大力扶持国有品牌，在企业的采购设备中超过40%的价款用来专门购买国产设备，国家税务部门就会根据国家的纳税优惠政策，减免企业的税务。此外对于国家重点扶持企业，例如高新技术产业，也会根据纳税优惠的政策减免企业的增值税和所得税等。所以说企业必须十分熟悉纳税优惠和补贴方面的国家政策法规，发挥自身的优势对自身的技术和产品进行调整，就可以在增强自身竞争力的同时也减少企业的税务负担。
　　 三、企业税务管理存在的主要不足
　　 1.税务管理机制不健全
　　 企业在税务管理过程中，由于自身缺乏管理经验，并且税务管理体系不健全、不完善，因而使得税务管理工作开展缓慢，并且许多企业在实际經营过程中，不能够从企业的经营活动为出发点，认真分析企业的实际情况，导致对企业运行成本核算不能有效进行，因而使得在实际计算过程中资金核算存在浪费现象。同时，没有完善的奖惩制度，对出现的税务风险不能够进行追责制度，从而使得税务工作不能很好地展开。
　　 2.企业缺乏对税务管理的重视
　　 目前大部分企业的税务管理工作流于形式，日常编制的税务表格也比较固化，没有随着内外界环境的变化而及时进行调整，从而导致税务管理工作效率低下。并且企业管理人员自身对税务管理缺乏专业认识，因而导致税务管理工作开展缓慢并且效果不佳。
　　 企业的税务管理思维仍然停留在按时申报缴纳税款上，认为税务管理工作对企业税务影响很小，从而导致企业缺乏市场经营活动超前的思维，因而使得企业发展滞后。
　　 3.税务管理缺乏执行力度
　　 税务管理工作的开展与企业领导认知、财务人员的知识水平、企业内部的管理有着重要的关系。企业在推进税务管理工作时，想要促进税务管理工作有效进行，不仅需要科学有效的编制前期预算，并能够对编制预算得到有效执行。目前企业存在的问题在于税务管理人员与其他部门人员缺乏有效沟通，配合也不顺畅，导致各部门之间信息不畅通，使税务管理工作执行时阻力较大。 　　 4.企业税务管理人员缺少专业的专业技术技能
　　 在我国企业中，大部分企业没有在企业内部配备专门的税务管理人员，缺少必要的岗位设置。虽然有些单位配备了税务管理人员，由于这些税务管理人员大部分是企业其他部门员工进行兼职，所以说缺少税务管理方面的专业知识和技能，导致企业的税务管理工作效率较低，企业的税务负担重。
　　 5.企业没有建立完善的经营责任制度，内部产权混乱
　　 一些企业没有建立科学合理的经营责任制度，所以说企业相关经营管理活动找不到具体的负责人和责任人，企业员工参加经营管理活动的积极主动性不高，并且企业的资金管理体系也不完善。由于企业没有建立科学合理的经营责任制度，所以说企业在对资金的使用过程中，也没有明确具体的资金使用的负责人进行明确，企业的资金利用率较低。同样，对于税务管理活动也没有规定具体的责任人，企业的税务管理活动执行力度较低。
　　 四、企业税务管理的优化策略
　　 1.建立健全税务管理制度
　　 企业需要结合自身实际的生产运营情况，通过进一步提升企业资产的管理和加强企业税务管理等活动，建立健全科学合理的税务管理制度，保障企业的税务管理工作能够有效率有条理的顺利展开。
　　 企业在建立健全税务管理制度的工作中，需要根据实事求是具体问题具体分析的原则，针对企业具体的实际经营状况进行针对性的分析。由于各个企业所处的生命周期和企业的发展特点各有千秋，所以需要根据实事求是的原则，具体问题具体分析，制定符合企业特点的税务管理制度。
　　 在企业开展税务管理的工作中，第一步也是较为关键的一个环节是明确税务管理活动的具体责任人，实时监控企业资金流动的相关信息，通过丰富多样的形式进行资产管理，加强对责任人及相关人员的考核，保证企业资金的利用率。企业的税务管理活动的相关人员在工作中，要保证自己的本职工作得到科学合理的贯彻执行，例如：建立银行账户、登记企业的具体采购数量和价格、企业产品的销售情况等，必须要保证会计信息的真实有效和及时性。其次，还需要根据国家政策、宏观经济等变化调整税务管理工作，确保企业税务管理的质量。
　　 2.提升企业税务管理人员的素质
　　 企业首先要建立健全税务管理部门，其次需要配备税务管理专业人才。由于我国税法经常出现变动和调整，所以有必要对于企业税务管理人员进行定期专业技能培训和专业知识的更新，促使税务管理人员掌握熟练的专业技能和最新的税务知识，利用国家的政策优惠，科学、合法、合理地进行避税，减少企业的纳税负担。
　　 其次，企业还需要对税务管理人员进行定期的专业知识技能的考核，增加税务管理人员学习的积极主动性，提升其职业道德，学习企业文化，增强自身的认同感，将税务管理工作深入到企业的方方面面。
　　 3.加强日常的税务管理工作
　　 纳税筹划是企业税务管理工作中的重点，企业开展税务管理活动的主要目的是进行合法并且科学合理的纳税筹划。纳税筹划是指在合乎国家法律法规的大条件下，通过企业进行科学合理的纳税筹划，来降低企业的税务负担，降低企业的运营成本。企业在自身税务制度完善的情况下，通过对税务进行定期的修改编制，结合企业自身发展情况以及市场的经济状况，科学合理安排企业的收入和支出规划。另外，进一步保障企业预算的活动是不断加强对企业现金流的管理，在企业日常的生产运营活动中，需要加强对企业债务和税务的管理，减少盈利性较低的资金流动的同時做到开源节流，保证企业现金流的畅通，促使企业健康稳定可持续发展。
　　 4.明确和统一企业税务管理制度
　　 企业在税务管理的工作中，首先需要明确企业内部的税务管理制度。并且在添置资产时需要根据企业的实际经营情况进行选择，另外需要加强对工作交接的监管，建立健全一套完善的工作交接的管理制度。例如：在一些定期监督检查时，需要对被监督检查工作的情况进行量化。对企业内部的税务管理进行规范化，本文提出以下几点具有操作性的意见。
　　 首先，对资金做预算时需要针对企业的实际经营情况和发展规划作出科学的预测和决策。列出资产采购的明细表和采购方案。其次，需要明确税务管理工作的责任人，责任人需要充分掌握企业的资金动态。最后，对于税务管理工作的人员，不论是责任人还是普通职工都需要坚持做好自己的本职工作，对这些工作做好记录，及时向上级进行汇报。
　　 五、结束语
　　 据上文的研究分析可知，目前企业在税务管理中存在着比较多的问题，例如：许多企业存在着税务漏洞，而且很多企业意识不到税务管理的重要性，并且许多企业税务管理人员的专业知识技能水平不足以对企业进行专业的税务管理，因此企业税务管理的执行活动和力度不够，因此相关企业可以借鉴本文上述解决措施来提升企业税务管理水平，进而促进企业的持续健康发展。
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　　作者简介：李丽丽（1986.01- ），女，汉族，山东菏泽人，大学本科，威海海洋职业学院，讲师，主要研究方向：会计及税务
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