人工智能视阈下智慧财务管理模式架构研究

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　　【摘 要】 快速发展的大数据、云计算、物联网、区块链等新技术，已成为我国经济创新驱动的发动机和新型产业发展的助推器，促进了企业经营管理模式转换，推动了跨领域跨行业的融合和协同创新。人工智能开启了企业新的管理模式，改变了企业传统的经营运作，对传统的财务理念、财务处理系统等提出了更新换代的要求——应用智慧财务管理模式实现财务管理智慧化。文章基于人工智能对财务信息技术以及财务管理职能的影响，探索人工智能时代的财务管理新模式，构建人工智能视阈下“亭屋”智慧财务管理模式，有助于企业利用智能技术资源进行前瞻性分析和规避企业财务风险，提升财务管理效率和获得更高企业经营业绩。
　　【关键词】 人工智能; 智慧财务管理; 亭屋模式; Agent
　　【中圖分类号】 F275  【文献标识码】 A  【文章编号】 1004-5937（2020）05-0059-04
　　一、引言
　　财务管理，从广义上讲，包括会计、税务、审计、预算和债务管理，也包括投资、融资与经营决策[1]。我国的财务管理划分为5个发展阶段：传统阶段、电算化阶段、信息化阶段、智能化阶段、智慧化阶段，如图1所示。传统财务管理阶段注重专业财务;电算化财务管理阶段注重业务财务;信息化财务管理阶段注重战略规划下业务和财务整合;智能化财务管理阶段注重智能化的信息处理的效率;智慧化财务管理阶段注重决策前瞻性。
　　人工智能是对人的思维过程的信息模拟，深刻影响传统的管理模式，促进财务信息技术升级并驱动财务管理创新。利用人工智能实现对财务管理的前瞻性、逻辑性和差异性分析，如：基于深度学习、专业算法、神经网络、规则引擎等技术自动实现前瞻性预测、决策的深度支持，以提升科学性和逻辑性[2]。人工智能的核心是大数据和机器学习，云计算是支撑大数据和机器学习的计算能力的基础，由此衍生的专业算法、区块链等新兴引擎技术都在快速推动财务管理创新和发展[3]。智慧化财务管理阶段重塑专业财务管理流程，在更高层面上对企业管理模式和管理理念更新和组织优化。
　　人工智能推动财务管理职能变革。人工智能技术的快速发展促使财务管理职能逐步进入“五位一体”的新型财务管理运行体系：（1）专业财务管理职能（侧重财务数据在专业领域的分析和运用）;（2）业务财务管理职能（侧重财务数据在业务领域的分析和运用）;（3）战略财务管理职能（侧重财务数据在战略层面的分析和运用）;（4）智能财务管理职能（侧重财务数据智能化的分析和运用）;（5）智慧财务管理职能（侧重财务数据的智慧推理和分析）[4]。
　　二、人工智能视阈下智慧财务管理模式总体框架
　　智慧财务管理是人工智能视阈下的财务管理新模式，使用“亭屋”智慧财务管理模式全面提升财务管理工作的效率和效益。人工智能时代财务管理要求企业决策者和财务管理者必须关注人工智能视阈下智慧财务管理模式，运行“五位一体”的新型财务管理体系，重新审视财务管理工作流程，实现企业管理理念和管理模式的更新，推动智能时代的智慧化管理。
　　（一）人工智能视阈下智慧财务管理的界定
　　通过对现有有关智慧财务管理的不同观点比较研究，笔者认为智慧财务管理可以被概括为：智慧财务管理是基于先进的财务管理理论、工具和方法，借助财务专家和智能机器共同组成的人机一体化智能系统，通过机器进行财务核算和监督，人机协同组织复杂的财务活动、处理差异化的财务关系，为企业管理者提供前瞻性、逻辑性和差异性分析，智慧财务的管理功能不断扩大、延伸和逐步取代财务专家活动，实现财务管理的智慧化自主运行系统的活动。
　　（二）古希腊帕特农神庙框架结构和特点
　　2013年联合国教科文组织曾用有“古希腊国宝”之称的帕特农神庙的框架，为世界各国和地区学习型城市提出了行动框架[5]。古希腊帕特农神庙建筑，自下而上的4大结构及其特点为：（1）台基，用于稳固基础并承托建筑;（2）克里特柱，起到承重作用并提高建筑的整体刚性、延展性和抗震性;（3）三角墙，利用三角形力学稳定性的自然属性实现实体承重;（4）女神雕像，古希腊神话中的智慧女神，是雅典的守护神。
　　（三）人工智能视阈下智慧财务管理“亭屋”模式的设计
　　人工智能视阈下财务管理的模式架构借鉴古希腊帕特农神庙建筑模式的结构及特点，将智慧财务管理“亭屋”模式分为四个层级[6]，如图2所示：数据基础层、智能技术引擎层、综合应用层、智慧层，以体现人工智能视阈下基于大数据、智能技术的财务管理模式向智慧化财务管理模式扩展延伸的动态过程。
　　三、人工智能视阈下智慧财务管理“亭屋”模式的运行层次
　　（一）数据基础层
　　数据基础层是支持智能技术有效运转的基础，人工智能时代应兼顾结构化数据和非结构化数据。结构化数据需要对系统中所有相关业务的数据标签化，当交易发生时，将交易中所含的标签存储到数据层中。非结构化数据基于应用场景尽可能广泛获取并借助大数据技术进行管理和存储。在数据基础层中，系统对结构化和非结构化数据同时从对接管理、采集管理、交换管理、存储管理等方面提供相应功能支持。搭建牢固而稳定的数据基础对于机器学习以及智能引擎的建设起到良好的铺垫作用，这也是人工智能视阈下财务管理模式的重要改变。
　　（二）智能技术引擎层
　　智能技术引擎层，如图3所示，是人工智能视阈下智慧财务管理“亭屋”模式的重要层次。智能识别引擎基于深度学习的文字识别（OCR）引擎;规则引擎以标签为元素，通过特定的机器语言对控制规则进行合理表达、封装并形成规则包，实时进行自动化的逻辑处理;流程引擎借助超强的灵活性和扩展性支撑智能应用中复杂的后台任务路径分流;深度学习引擎是人工智能技术的关键组件;云计算引擎为各种规则和算法提供海量的计算能力和程序;区块链引擎实现每一笔交易发生时各个部门平行记账，为业财一致性核对等复杂事项的处理提供技术支持[7]。 　　（三）综合应用层
　　综合应用层是人工智能视阈下智慧财务管理“亭屋”模式的重中之重，其包含的4种具体运行层次，如图4所示，分别为：（1）专业财务，是财务管理的基础，是财务管理中不可或缺的重要内容[8]，涵盖了财税管理、风险管理等多个领域;（2）业务财务，本质上是专业财务在企业经营工作范围的延伸，涉及供应链、产品开发、营销活动、业财一体化等环节的财务;（3）战略财务，是财务管理之魂，是财务管理在宏观层面的拓展和创新，内容指向价值管理、全面预算管理等方面;（4）智能财务，是达到智慧财务管理的有效阶梯，借助智能共享中心设立管理、流程、运营、组织管理等迈向智慧财务管理之途。
　　（四）智慧财务层
　　智慧财务层由原一般事务性流程领域扩展到高价值流程领域。一般事务性流程领域涉及资金管理、往来款项，总账、资产管理、费用报销等;高价值流程领域涉及税务分析、公司治理、资金运作、预测和决策、内部审计和风险管理等。智慧财务注重分层应用差异化管理，改变传统财务闭环管理为互动管理，实现从“财务型”向“智慧型”财务管理的转型升级，运用财务管理“升级版”提升企业实战竞争能力。
　　四、人工智能视阈下智慧财务管理模式运行过程与机理
　　（一）人工智能视阈下智慧财务管理模式运行过程
　　人工智能视阈下智慧财务管理“亭屋”模式的运行基于多Agent系统。Agent一词，源于20世纪70年代的分布式人工智能（Distributed Artificial Intelligence，DAI）领域，是在动态环境下感知环境，对外界的变化和从外界接收到的信息，做出一定的判断和推理，并自主地运行。由多个Agent 进行协商交互，协作完成由单个Agent的能力和知识所不能解决的问题的系统称为多Agent系统（Multi-Agent system，MAS）[9-10]。
　　基于多Agent系统的智慧财务管理“亭屋”模式的运行是通过传感器接收来自于外部环境的结构化与非结构化数据信息进行感知输入，结合内部状态进行数据及信息融合、任务分配与运行加工，在知识库的指导下进行推理与规划并生成模型和算法，在目标意图的导向下，生成相应的动作序列或规则，通过结果集成的执行器作用于外部环境，从而完成从信息接收到运行加工、更新反馈以及智慧输出的整个过程。图5所示，为基于多Agent系统的智慧财务管理“亭屋”模式的运行过程，该运行过程主要包括三个环节：（1）感知输入;（2）运行加工;（3）智慧输出，对应人工智能视阈下智慧财务管理“亭屋”模式的数据基础层、引擎与综合应用层、智慧层。
　　（二）人工智能视阈下智慧财务管理模式运行机理
　　基于多Agent系统的智慧财务管理“亭屋”模式集成专业财务（来自知识库）、业务财务（来自数据仓库）、战略财务（来自模型库）、智能财务（来自算法库）进行逻辑推理和判断，通过各Agent之间的密切配合进行智慧财务管理，形成有机统一的人工智能视阈下的智慧财务管理系统。运行机理如图6所示。
　　第一，感知输入Agent输入用户需求后，向问题处理Agent和管理Agent发出任务通知。第二，经过问题识别后，问题处理Agent一方面生成待解决的问题，另一方面归集和整理解决问题所需要的运算分析能力，同时将运算分析请求发送到管理Agent。第三，收到来自问题处理Agent的运算分析请求后，管理Agent对任务进行细化和分解，确定参与操作的各个任务Agent并将任务进行分配和记录。第四，收到管理Agent的任务分配后，各个任务Agent通过知识库、数据库、算法库、模型库的支持执行具体的工作任务，在交互协作任务的同时进行优化与修正。第五，收到各任务Agent的运算分析结果后，筛选Agent参照意图集的比对和分析，传递给结果集成Agent对结果进行组装。第六，结果集成Agent将组装后的成果传递给智慧输出Agent，由智慧输出Agent根据用户的需求将结果对外输出。由于Agent具有智能性、适应性和逻辑判断能力，因此在系统内必然有自发的优化完善过程，只要用户再次登录系统就可感知服务质量的提升。第七，感知输入Agent将用户的选择及反馈信息传递到管理Agent。第八，根据感知输入Agent传递的用户反馈信息，管理Agent修正和更新各个任务Agent的信任值并将其作为下次分配和执行任务的参考标准。第九，管理Agent将修正和更新后的信息传递给任务Agent，各个任务Agent更新自身能力值，也作为下次分配和执行任务的参考标准。
　　由此可见，该系统能够更有效地解决财务管理中的结构化和非结构化问题，具有逻辑推理机构，能模拟人的思维过程并能够跟踪问题的求解过程，以证明财务管理方案的正确性和可信度[11]。
　　五、人工智能視阈下智慧财务管理模式作用的前瞻
　　财务管理智慧化取决于企业的实际应用需求、智能技术的发展水平、智慧财务相关政策的匹配度以及企业资源获取等方面，实现人工智能视阈下智慧财务管理模式提高现代企业经营管理水平。
　　（一）专业财务领域的财务风险管理前瞻
　　全面规范的财务风险管理已成为企业可持续发展的关键保障。人工智能时代财务风险管理涉及财务操作风险管理、重大风险事件和国际业务风险等的监控管理方面，通过智慧财务管理实现事前、事中和事后全方位多角度防范财务风险，以体现全面的风险防范能力和实力[12]。如图7所示。智慧财务管理模式在防范财务风险领域的应用是相对容易引入的，适合企业作为迈入财务管理智慧化阶段的前期选择之一。
　　（二）业务财务领域的产品营销管理前瞻
　　随着传感技术、云技术以及物联网技术的发展，以二维码、射频识别（RFID）装置、传感器为主的智能技术对产品市场投放数据、产品派送消费者数据等识别与跟踪，将相关数据与经营情况比对分析，获得产品市场分布、销售情况和用户满意度等有价值的信息，实现对产品的财务管理。在营销财务管理方面，既可利用大数据和人工智能技术在相关性分析方面的优势，获得销售费用与市场回报的对应程度分析，也可对客户在社会化活动中的行为信息进行收集和评价，建立全方位多维度客户信用评价模型。 　　（三）战略财务领域价值管理的前瞻
　　大数据是智能增强的技术核心，在大数据基础之上，以专业财务和业务财务向上扩展和延伸，能够挖掘出更多超强智能场景促进战略财务领域价值管理。例如，大数据可以探测并发现更多的营运资金和现金流量管理线索，将大数据结合人工智能机器的深度学习，能为企业提供更强大更可靠的资金预测和管理能力，以提升企业潜在的价值。
　　（四）智能财务领域的财务共享中心的前瞻
　　企业智能财务共享服务中心的建立不仅能实现财务处理的标准化、集中化、流程化和信息化，而且以电子发票、电子档案、移动计算、财务云为基础，利用数据爬虫、OCR、专家系统、RPA、数据挖掘等技术，实现财务处理流程的智能化。智慧财务管理在财务共享平台领域的应用需要相关政策、法规和文化的支持[13]。
　　（五）智慧财务领域的人机智能一体化业财管融合前瞻
　　业财管融合的人机智能一体化是以云共享、大数据、物联网、深度学习和对自然语言理解等技术为基础的一种基于强人工智能技术的未来应用，其应用于：（1）人脑智能、人工智能以及环境之间的多维度活动;（2）业务活动、财务活动和其他管理活动的联合。根据新技术研究成果科学地设计人机功能和合理分配各自任务的同时，必须考虑人机智能带来的风险控制和伦理问题[13]。
　　未来人工智能在财务管理中的应用也存在风险：（1）“五层三式”智慧财务管理亭屋模式并非财务管理的唯一模式;（2）模式的实现需要相关政策法规、智能技术研发的匹配支持以及伦理道德的风险控制;（3）智慧财务管理会随时间的变化而不断演化，其模式架构也会随技术和应用的发展而不断调整和优化。
　　六、结论
　　人工智能的发展和应用由量变转为质变，驱动商业规则创新、财务管理理念变革、财务管理模式升级[14]。财务管理作为精细管理和价值创造的重要工具，已成为人工智能时代企业管理“升级版”的发展方向和重点内容[15]。构建人工智能视阈下智慧财务管理“亭屋”模式，通过智能技术在财务管理领域的探索和应用，使财务管理模式由传统单一的专业财务，扩展延伸到业务财务、战略财务、智能财务，最终升级为智慧财务模式，提高工作效率并规避企业财务风险，驱动组织变革的同时实现差异化管理并提升创新力和生产力，促进企业持续发展进而推动企业价值创造和企业活力提升。●
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