金融服务外包企业如何加强预算管理浅析

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　　摘要：互联网与信息技术的进步推动了金融行业的大力发展，也使得金融行业的经营业务得到一定的拓展。当前，金融服务行业的发展为金融行业的发展带来了新的机遇与挑战。我国对金融服务行业的监管力度不断加大，金融服务外包企业必须在此背景下，详细分析企业面临的主要风险，根据实际情况采取合理措施，编制合理的预算方案，建立健全预算管理体系，加强预算管理执行力度，不断提升预算管理水平。
　　关键词：预算管理;金融服务外包;策略
　　一、金融服务外包企业预算管理概述
　　（一）金融服务外包企业的特点
　　金融服务外包是指金融企业持续地利用外包服务商（可以是集团内的附属实体或集团以外的实体）来完成以前由自身承担的业务活动。其中涉及到的领域包括：信息技术（如应用开发，编程及译码）、专业运作（如某些金融、会计领域，后台业务及处理、管理活动）、执行合约功能（如客服中心）。[1]
　　目前，我国金融服务外包业务以驻场式外包服务为主。近年来，我国金融服务外包行业快速发展，先是金融机构为节约成本，将一些准事务性业务外包。随后，外包出现在人力资源等更多的战略领域。出现了“业务流程外包（BPO）”的新形式，在BPO中，金融机构与服务商的关系也由传统的服务提供转变为战略合作。
　　（二）预算管理的含义
　　企业可以通过预算配置企业的人力、物力、资金等资源，促使经营管理目标实现。预算管理是企业通过预算，对各部门、各单位所需的财务与非财务资源进行分配、考核与控制，使企业的生产经营活动正常进行，促进企业既定目标的实现。企业需要通过全面预算管理对生产经营活动进行预算，对经营目标进行预测，并根据预测数据编制下一时期的预计利润表、现金流量表、资产负债表等。
　　二、金融服务外包企业预算管理中存在的问题
　　金融服务外包企业的预算管理通常以财务预算为主线，以一个会计年度为周期，首先对销售收入进行预测作出销售预算，再根据以收定支的原則进行成本费用预算及利润预算;然后对公司整体资金使用进行筹划作出资本支出和财务费用预算并编制出模拟报表。预算考核方面未设置考核评价环节或仅设置单一因素考核。综上所述金融服务外包企业的预算管理流于形式，预算数据只作为参考。问题主要有以下几点：
　　（一）预算管理全局意识不强
　　金融服务外包企业的预算管理缺乏与企业战略目标及中长期计划的关联。一年期的财务预算会使企业将更多的注意力集中在短期经营行为上，忽略了企业长期目标，导致预算与战略的脱节。
　　（二）预算方案缺乏科学性
　　金融服务外包企业在预算编制过程中没有充分考虑到预算期间的完整性和预算数据的全面性及准确性。一方面金融服务外包企业的业务类型决定其业务项目并不完全都在一个会计年度完成，一年期财务预算无法完整反映该业务项目的盈利能力。另一方面因为行业的特殊性，金融服务外包企业人工成本占企业总成本的比重很大。一人有时会参与到多个项目中，使各项目真实成本的归集变得困难。此外，外包企业由于市场环境的变化，使得上年末制定的年度预算很可能在年中就发生较大偏差，预算精度较差。
　　（三）未考虑风险因素，预算执行力度比较欠缺
　　对金融服务外包企业而言，风险管控是各项业务开展的基础。目前，企业在预算管理中没有充分考虑各业务环节的风险因素，没有将预算管理与风险管理结合在一起，这可能导致企业因无法管控风险而不能达成预算目标。
　　此外，在预算执行中金融服务外包企业的监督管理不到位，没有将会计核算与预算管理结合在一起，导致员工执行预算的积极性不高。同时，部分企业的预算管理意识不强，预算管理部门的独立性与权威性不高，领导与管理人员的意志影响了预算的执行，导致预算管理流于表面形式。
　　（四）预算考核体系不健全
　　当前，很多金融服务外包企业以经营利润为导向，单纯利用预算对资金使用情况进行参考分析，没有将预算管理放在战略层面，也没有将预算考核与资源配置、绩效管理等管理工作结合在一起。还有部分企业的预算考核指标设置不合理，预算考核指标体系不健全，预算考核方法比较单一，这些问题都导致企业的预算管理考核不到位，不利于预算管理相关工作的开展，对预算管理水平的提升产生不利影响。
　　三、金融服务外包企业加强预算管理的有效策略
　　（一）增强预算管理战略意识
　　金融服务业的发展受到内外环境的影响较大，因此，企业需要加强对市场信息的搜集，根据市场信息与国家相关政策以及金融行业的发展现状结合企业的实际情况，制定科学的企业发展战略;从而使金融外包服务企业的预算管理构建起基于战略的全面预算管理体系。企业的管理层必须不断提升自身的战略规划能力，为企业制定长短期的战略目标，通过短期预算实现短期目标，集成长期预算实现长期目标。同时，将企业的战略目标以预算指标的形式进行细化，建立起战略目标与预算指标之间的联系。
　　（二）编制科学的预算方案
　　金融服务外包企业在编制预算时，必须在企业战略目标的指导下，对预算管理目标进行细化分解，对存量业务采用增量预算，新增业务采用零基预算。针对企业年度经营计划，以项目为单位进行销售收入、成本费用及利润预算。同时在执行过程中运用滚动预算进行辅助预测。
　　项目全面预算管理是企业合理配置资源推行精细化管理的重要手段。由于金融服务外包企业的业务是由若干个项目组成，根据项目期限确定项目预算的时间区间按年度对跨年度预算进行分解编制，使预算与企业的长短期计划匹配。同时项目预算的编制可有效度量单个项目的盈利能力和预算执行情况，为未来客户和项目的选择及预算考核提供依据。另外，金融市场环境复杂，市场变化频发会对预算管理产生重要影响，因此，企业可以采用滚动预算的形式，根据市场发展的实际情况，对预算方案进行及时调整，使预算管理更加积极有效[2]。 　　（三）加强预算管理执行力度
　　在编制了科学的预算方案后，金融服务外包企业还需要不断加强预算管理执行力度，使预算管理真正落到实处，充分发挥其在企业长远发展中的积极作用。首先，企业应加大对员工的培训，增强员工的预算管理意识，提升其预算执行能力，使员工认识到预算管理与具体业务的联系，在实际工作中积极执行预算管理方案。其次，企业需不断完善预算管理机制，在预算执行过程中，将风险管理结合进来，根据业务完善预算管理方案，明确业务环节的风险预算。通过跟踪风险因素，及时调整预算，减少预算执行过程中各类风险的发生。预算管理部门应该对债券、股权、投资等业务中的风险进行分析，将业务风险与财务预算结合起来，在充分考虑风险因素影响的前提下进行资源配置。
　　（四）健全预算考核体系
　　预算考核是加强预算管理执行力度，强化预算监督，促进预算管理水平提升的重要方式，因此，金融服务外包企业必须建立健全预算考核体系，加强预算考核力度，并积极的运用预算考核结果。在预算考核时，首先，企业需要选择合适的考核指标，将财务指标与非财务指标结合在一起，对考核指标进行赋权，并将定量分析与定性分析结合在一起，构建多维度的预算考核指标体系。其次，企业需要综合运用多种考核方式，使考核结果更加科学。在具体的考核工作中企业需要将预算执行与其他的预算管理工作分开，明确预算考核目标，提高预算考核的针对性。最后，金融服务外包企业在预算管理中应该更加注重战略与风险因素，将预算管理的系统性提高，使企业的高级管理层能够准确把握预算管理的目标。
　　四、结束语
　　金融服务外包的发展受各种内外部因素的影响较大，企业发展过程中面临著各类风险的发生。企业必须积极引进先进的管理理念，不断提升其管理水平，有效防范各类风险的发生。加强预算管理对金融服务外包企业决策水平的不断提升，财务管理目标的实现，风险管控能力的提升都具有积极作用。因此，企业需要增强预算管理意识，提升预算编制能力，加强预算执行力度，健全预算考核体系，从而不断提升预算管理水平，推动企业的健康可持续发展。
　　参考文献：
　　[1]周频，刘义.M金融服务外包企业薪酬体系优化设计[J].时代金融，2018 （14）：205-206+219.
　　[2]刘力一.金融机构全面预算管理问题及对策[J].现代管理科学，2018 （01）：99-101.
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