浅谈企业财务管理问题

来源:用户上传      作者:王琳

　　 摘 要：企业财务管理是企业管理的重要内容之一，随着企业管理的进一步规范化、国际化，也反映出企业在管理方面，特别是在财务管理方面存在的问题，有些问题已影响和阻碍着企业进一步发展和提高。本文以中小企业为例，阐述了有关概念、承担作用、具备特征，以及财务管理方面的问题，针对性提出了有关意见建议。
　　 关键词：财务管理;企业;浅谈
　　 企业财务管理是企业管理的重要内容之一，随着企业管理的进一步规范化、国际化，也反映出企业在管理方面，特别是在财务管理方面存在的问题，有些问题已影响和阻碍着企业进一步发展和提高。
　　 为进一步反映企业管理问题，主要是从企业财务管理方面切入，重点以中小企业财务管理方面问题为主，进行梳理分析，针对性提出了有关意见建议，以达到“抽丝剥茧”、“以点见面”的作用。
　　 一、有关概念
　　 从人员、资产、经营规模来看，与行业中相对大企业相比都比较小的企业，统称为中小企业。
　　 目前，国家层面已从职工人数、销售额、资产总额等指标方面对中小企业已有明确界定，但各行各业各不相同。国家规定的工业中小企业标准为：雇佣员工少于2000人，销售业绩3亿元人民币以下，总资产额数在4亿元以内。其中，中国中型企业的雇佣人数须达到300人以上并且销售业绩须在3000万元人民币以上，或者4000万元及以上的总资产;剩余的则为小企业。国家规定的住宿和餐饮业中小企业标准：在职工人数800人以下，销售额在1.5亿元人民币以下;中型企业满足在职工人数在400人以上，销售额3000万元人民币以上;否则为小型企业。
　　 二、相关作用及特征
　　 中小企业是国民经济的重要增长支柱，是保障就业、实现社会稳定的重要经济基础，是推动科技尽快转化为生产力的重要力量，已成为推动国民经济持续发展的重要力量。
　　 中小企业虽地位作用逐渐突显，但规模相对较小、流动资金少、人员配备不足，大多处在创大、发展阶段，财务管理理念多以节省为主，呈现经济化;更多追求利润最大化、追求企业价值最大化、以提高效益为核心等，呈现财务管理目标多元化;加之很多中小企业集中财务管理权限在少数高层管理者，“家族型”企业尤为突出，呈现权责集中化;再者受资金量小的影响，财务管理活动时空范围狭窄;受“家族式”企业管理限制，财务管理控制幅度设置较宽且组织层次较少，呈现财务运行架构简单化。
　　 三、存在问题
　　 1.管理观念及模式亟待更新
　　 中小企业出资者，同样参加企业经营活动，既是投资者又是经营者。家族式管理模式在大部分中小企业中普遍存在。中小企业管理者素质不够高，思想观念不够解放，现代财务管理理念更新不够及时，这些都导致了中小企业在财务管理中的问题和不足。
　　 2.财务管控不够有力有效
　　 对现金管控不严，存在现金闲置;运用商业信用销售多，同时造成了大量的应收账款成为坏账，应收账款不够及时等;加之控制存货力量不足，存货控制薄弱，重视钱不重视物，造成了浪费。
　　 3.财务工作流程不够规范
　　 在过度负债、短债长投和企业之间相互担保，为融资而不断投资新项目，相同资产重复抵押等方面反映出工作流程的不够规范、风险意识淡薄。
　　 一是在原始凭证、会计分录、会计科目以及财务收支等方面，制度和工作要求不严格。
　　 二是会计信息失真，主要因为财务报表没有完全按照相关法律法规的要求去做，没有充分反映实际生产经营企业，材料没有严格的功耗如配额管理和健全的分析核算体系。
　　 三是缺乏必要的财务监督机制，企业没有内部审计部门，即便有，难于保证独立进行内部审计。
　　 四是会计工作有短板;中小企业会计职员知识结构的老化、专业知识不够全面，大多没有受过会计职业教育;优秀专职会计人员少，并且难于聘用到。
　　 五是企业普遍存在机构不健全、人员配置不合理等情况，有的中小企业没有设立会计机构，大多委托会计师事务所代理会计工作，或者外聘兼职会计定期代理做账，忽略了会计在现代中小企业财务管理中的重要作用。
　　 4.融资不畅、资金不足
　　 当前，我国已建立相对独立的中小企业，多渠道融資体系，但融资难仍然是影响中小企业发展的最重要因素，同时也是最难以突破的瓶颈;信用管理和中小企业融资需求机制不相容：一是为减少风险、降低成本，银行不愿向规模小、信用等级低、资信相对比较差、企业信息不透明、经营业绩不稳定的中小企业贷款;二是审批手续复杂、贷款时间长、贷款到位不及时，与中小企业融资时间急，频率高的要求不相匹配;通常是贷款到位了，商机也错过了。
　　 5.财务管理信息化建设落后
　　 内部财务管理，信息技术落后，难以应用科学有效的财务分析工具。中小企业会计制度局限于传统模式下的会计核算体系，办公室的电脑只是摆设，绝大多数不使用财务软件及建立自己的计算机网络。这些信息将不会通过预先的业务比较预测做出正确的决策，进而消除隐患。此外，中小企业由于内部和外部的限制难以通过科学有效的分析工具进行财务管理，原因有：一是中小企业缺乏管理资源，并且没有受过专业训练不能使用科学的决策分析工具;二是由于中小企业采用的是简单的组织和管理方式，运营商忙于日常事务而没有足够的时间来运用折现分析技术，企业采用的一个简单的分析被认为是理性的经济行为;三是中小企业主要关注的是生存，重视近期现金流而不是长期的现金流。
　　 四、对策建议
　　 1.积极推进产权改革
　　 中小企业发展到一定阶段后必须是产权制度改革。通过调节产权制度改革，首先，要解决过度集中的所有权，防止“一股独大”的问题;其次，建立股东、董事、监事、经理等治理结构。在建立新的所有权结构的基础上建立组织结构以适应中小企业制度的要求，并建立健全财务管理、制度和组织基础。 　　 2.确定科学的财务管理目标、权责
　　 中小企业发展的必要前提，第一建立科学的财务管理目标，第二是环境。这两个因素是约束中小企业经营行为的必然条件。健全的财务管理目标不仅应反映中小企业的金融活动的客观规律，也反映了宏观经济系统和业务的方法、客观性、可比性、可操作性的要求，营运能力和盈利能力的统一。
　　 对财务条款之间关系的选择，绝对不会是开展集中或分散决策模型的一个简单的选择，但要有效控制这个选择权的度，所以要做到协调有效的调整。就目前中小企业的财务责任过于集中的现象来看，应合理设置财务管理水平和管理水平的大小，以及业务管理机构并选择相适应的财务管理制度，适当放松财务管理的权力。
　　 3.强化资金管理及财务控制
　　 （1）贯彻落实中小企业内部各个部门的资金管理。
　　 企业经营者应该转变观念，适当下放权力将管理好、使用好、控制好资金的安全，分配到各个部门而不仅是财务部门的责任，让每位员工都能感受到自己是企业的主人翁。
　　 （2）进一步加快资金周转速度
　　 第一，有效将资金流入和资金转入进行有机配合衔接。为避免资金周转困难，在购买固定资产上，注意不能用短期贷款。
　　 第二，充分把握和控制恢复时间、支付时间。
　　 （3）加强存资和应收账款的管理
　　 中小企业为避免资金滞留，应加强存资管理，尽可能压缩库存物资，以确保存货资金的流通。
　　 4.健全财务管理组织机构
　　 我国的中小企业在改进和完善金融机构时，结合公司发展战略、发展阶段，一是在合理设置职能岗位方面，要按照金融机构体系;二是业务融合的过程中，要明确权责以便企业管理人员和业务人员之间的各级财务人员提高组织和管理的效率;三是制定基本财务管理制度，规范财务运作。
　　 5.加强相关法律、法规建设
　　 进一步加强完善相关法律法规的建设，为中小企业快速、可持续发展创造良好的政策环境、创造优质的服务环境，创造积极的有利条件。
　　 稳定的融资机制能够克服中小企业规模小和抗风险能力、抵御市场能力、资金运营能力不足的问题。可以采取包括特定担保基金、用途基金、风险投资基金，包括各级政府金融机构和中小企业的入场费等在内的其他资金来源，更好地实施封闭运行管理模式。支持中小企业发展，要建立中小企业信用担保体系，其中主要以服务为主的中介组织中小企业信用担保机构为主，但收取担保费不能增加中小企业融资成本。为了进一步引导增强中小企业信用观念，有效改善中小企业信用状况，以积极营造良好的信用环境，以促进中国社会信用体系建设加快推进，国家有关部门在上述有关方面提出了一系列政策性、指导性的意见。这些都充分说明，建立健全信用担保体系的重要性和必要性，这需要进一步结合好其他社会化服务体系（如中小企业投融资信息服务，中小型企业协会，中小企业信用评级机构等），以便为中小企业融资提供多种多样的服务。综上，转变相关部门职能，深入认真研究和细致探索并遵循好中小企业成长、增长规律，切实维护和保护好中小企业利益，切实真正实现为中小企业提供相应服务。
　　 在自身优化资本组成和架构的同时，中小企业要注重树立和打造良好的外部市场信用形象。不同来源的权益资本和资金，不同的企业之间，债务资本比率等构成了资本组成和架构，它是左右或者说是决定企业整体资本的主要因素;在各大企业财政规模、实力，以及相应的风险程度方面，也是一张“晴雨表”;企业的发展是离不开资本投资的，其中负债占特别相当比例。可以根据大小筹集资金、也可以在有限资金的条件下，突出选择可以达到的规模，也可以利用内部员工筹集资金，进一步扩大业务规模等，在建立中小企业的时候，以便提供相对稳定、稍微可靠的资金来源。
　　 中小企业应加强和注重市场发展，进一步扩大市场销售量，以便在日常业务中，进一步降低企业的财务成本和提高市场盈利能力，达到进一步扩大中小企业业务规模的目的。
　　 6.财务管理要适应新需求并实现无纸网络化
　　 大力推行无纸化办公室，争取在中小企业内部全面推行财务系统的无纸化网络办公，以实现全程无纸化网络集中财务管理，这将有效减少人力、财力以及事务性的工作，以便企业各层级都能将精力转移或者注重、聚焦在实际而重要的财务分析上，从而促进中小企业减负快速发展。
　　 在財务分析方面，要及时、准确反映企业的生产、经营、销售等各方面的情况，同时要认真分析相应的数据指标形成原因，以及其中、期间的关联和相互影响点等，还要用最直观、最简洁的方式和分析方法表现出来，为企业发展决策提供相对真实的有力依据，以便企业决策层面能够做出正确的发展策略;当然，这需要财务人员的专业水平，以及好学吃苦的精神以及相应的能力素质。
　　 在提高资金运作方面，广大中小企业要利用好与银行的合作平台，寻求适宜自身成长、发展的方式方法，寻求建立更加优化、合适的合作关系，通过积极的沟通、协调，以及电子科技方面的合作等，进一步达成共识和统一思想，以便更好更方面的利用银行服务资源，更快更大地取得融资，从而提高资金运作的整体水平。与此同时，也能充分调动银行的积极性，在充分并及时了解中小企业经营状况后，会为中小企业运作，提供良好的资金支持，或金融方面的支持。
　　 7.重视加强财会队伍教育及人才创新培养
　　 遵守国家法律法规、熟悉规章制度、严格执行规定，以及遵守财经纪律和制度，是每一个中小企业的财会人员的职业道德操守和要求，企业要把这个方面作为培养和教育财会人员的一切出发点和落脚点，同时也要加强和注重个人能力素质的培养和提高，这包括创新意识、创造能力和创新精神;创新和创意精神是企业创新工作、创新发展、创新壮大的不竭动力，需要长期保持并长期存在。同时作为财会人员的观念也将影响着管理的标准和水平，在此方面，企业应当更加注重和培养财会人员的大局观念、纪律观念，还有竞争观念、风险观念，以及债务管理理念、利润效率观念，货币时间价值观念，除此之外，还要重视培养无形资产观念，以及非常重要的法律观念。 　　 激励机制是促进一个企业快速发展并保持一定发展的速度必不可少的工作机制。中小企业应建立相应适合自身发展的激励机制，以更好更快促进企业发展和壮大;总体原则来说，就是企业财务人员应分享企业增加的财富，比如按一定的比例分配相应股权给财务经理、财务人员等;另外，可以为财务经理创造和提供不断深入学习的机会，以便更新知识、更新观念、更新方式，进一步提高对企业的认同感、归属感，从而达到不算增加对企业的荣誉感和奉献度。
　　 在奖励方式方面，可根据财务管理人员的个人能力素质以及相应的工作贡献、成绩等，采取物质奖励和精神奖励相结合，更加注重鼓励、激励的及时性、有效性，为有效促进企业发展提供更加有力动力。
　　 总而言之，一个中小企业的财务管理模式存在许多问题，应该从内容开始根据自己的经营特色对其进行调整，根据自己营业特色，建立适合自己发展规划路线，并不断根据经营战略，发展方向的变化调整，把中小企业经营灵活的特点充分发挥出来。
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　　作者简介：王琳（1973.12- ），女，汉族，现为富滇银行工会派驻富通公司财务负责人，主要从事财务管理和研究工作
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