基于ERP系统的制造企业内部控制分析
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摘要：人类进入21世纪，这是一个信息大爆发的时代，计算机技术的广泛使用成为时代的主题。对于现代化制造企业来讲，在具体的经营和发展期间，需要紧跟时代发展潮流，对经营管理方式加以改进和完善，随时市场竞争的加剧，“减员增效”是企业实现精益化生产的首要目标，而加大信息流、资金流、物流的整合必须要引入信息化软件工具来实现，而ERP系统是制造型企业进行信息化升级的不错选择。ERP系统可以统筹企业内部资源，实现信息共享，完成“研发生产一体化”，从销售到交付、从采购到生产，使整个经营环节有机的整合在一起，进而为企业决策提供数据依据。在本篇文章中，重点探究了在制造企业内部控制期间对于ERP系统的实际应用情况。
关键词：ERP系统;制造企业;内部控制;存在的问题;应用对策
企业内部控制工作在企业运营期间占据着重要的地位，其属于一项重要的职责分工制度和组织形式，只有科学合理的实施企业内部控制工作，才可以提升经济效益，达到经营管理的目的。现代化制造型企业各个业务环节十分复杂，相关数据异构并庞大，靠人工进行统计分析想从中发现问题越来越难以实现，而以ERP系统为数据载体和核心，再配置以OA、MES、LES、PQS等等其它软件系统或分析软件，就能及时高效的发现问题、分析问题并辅助解决问题，从而实现企业内部控制目的的最终达成。
一、对于ERP系统的阐述
（一）ERP概念及企业在应用ERP系统时的认知误区
ERP又名企业资源计划（Enterprise Resource Planning）企业资源计划是MRP II（企业制造资源计划）下一代的制造业系统和资源计划软件。除了MRP II 已有的生产资源计划、制造、财务、销售、采购等功能外，还有质量管理，实验室管理，业务流程管理，产品数据管理，存货、分销与运输管理，人力资源管理和定期报告系统。
虽然ERP系统可以为企业带来诸多便利，但使用ERP系统和使好ERP系统是两个不同的概念。ERP产品国际国内有众多品牌，并非越贵越好，一定要坚持“适用性最强、性价比最高”的原则，要充分考虑到企业未来的业务变化和ERP的兼容性和扩展性。ERP既是一套软件工具，又是企业管理模式的映射和载体，ERP要靠人来使用，不能自动运行，因此首先要梳理企业内部业务流程，使之规范化，而后通过ERP系统的合理配置，将流程进行固化，进行完成全企业推行。
（二）ERP系统在制造企业内部控制期间产生的作用
将ERP系统应用于制造企业中，是企业实现“数据化工厂”的第一步，一切以数据说话是信息时代的重要表现，ERP系统可以对企业各项资源加以优化，提高生产效率，减少成本输出。通过具体应用现象来看，该项系统产生的作用表现在以下几点：
1.在采购方面的应用：ERP系统可以通过MRP运算为采购部门提供及时准确的物料需求信息，可以体现出在何时、何地、何种物料发生短缺、建议采购量多少，防止重复采购和盲目采购，如果ERP可以与供应商或外协加工企业进行信息互联互通，那么可以使整个供应链实现库存最小化，从而减少因采购行为的非科学性而造成的浪费，从而减少成本输出。
2.在生产制造环节中的应用：ERP系统可以综合各种库存情况、围绕人机料法环5M来实现APS的智能排产，为实现以订单为驱动的生产方式成为可能，减少人工排产出现的插单和异常，从而实现GPH值最大化。ERP系统与MES系统一同使用，可以使制造型企业车间级、工序级生产实现透明化，对于半成品的生产过程进行有效控制，计算PPM值、FTQ值成为可能。如果加入PTL或PQS等物料防错系统和质量管理系统，可以使整个制造环节得到有效监控。
3.在库存管理阶段的应用：应用ERP系统对库存量进行有效处理和监督，防止出现库存不足，或库存重复使用的现象。对库存账龄的监控，防止出现呆料和死料现象，对时效性敏感材料可以提供过期预警。结合订单、计划、生产节拍和运输周期等多维度因素制定出合理的库存计划，在满足生产制造要求、明确基本目标的前提下减少库存数据，降低成本输出。
二、基于ERP系统的制造企业内部控制期间相关问题的分析
（一）我国制造企业应用ERP系统的效果并不高
通常来讲，ERP系统在制造企业内部中包含了诸多模块，要想提升这些模块的应用率，要不断优化系统和业务流程才能使两者契合在一起。制造企业内部控制人员应用ERP软件的过程中，尚没有了解到对其真正的含义和实现某些功能的真正目的，使某些功能产生的效果大打折扣，应用ERP系统时同时也要以空杯心态保持学习的态度，使人与软件结合在一起。
（二）制造企业投入不到位
ERP系统需要不断的升级，使之配合企业业务的发展，如果两者不能同步發展，就会造成ERP系统无法发挥效率影响企业业务进行的情况。不断优化ERP系统必须要求企业对信息化持续的投入，有些企业ERP上线模块不全，或企业放弃持续投入，造成ERP系统半途而废。
（三）管理理论基础不强
供应链管理作为ERP软件中的一项理论性基础，本身涉及到了销售、采购以及生产等多个方面，而且将不同模块的功能体现出来是完善内部控制体系的关键，这就需要将模块应用相互连接到一起，加强监督力度。可是，从当前情况来看，大多数制造企业尚没有制定健全的内部管理制度，管理理论基础不强，效果不佳。
（四）信息安全风险
从实质上来看，ERP系统是网络管理系统的一种，有关的操作均是采取计算机技术来实施的。当制造业对其进行应用的过程中，企业中包含的信息也会随之暴露出来，引发信息安全风险。在系统运行期间，安全管理不到位的话还会受到病毒的侵害。
三、如何基于ERP系统提高制造企业内部控制能力
（一）加大认识力度
当制造企业对ERP系统进行应用的过程中，需依照相关情况为管理人员提出合理的意见，通过整合以后发布出去。为了提升ERP系统的效果，还需要加深工作人员的了解程度，从一方面来看，定期组织人员进行知识讲座和培训等方面的工作，让员工和管理人员熟练的操作ERP系统和具体方式，以免因为各项误差而对系统运行产生不良的影响。 （二）对ERP系统进行合理应用，全面落实管理理论基础
1.提前了解到ERP系统在制造业企业战略中产生的效果，避免出现盲目跟风现象。在具体的实践期间，应当做好企业内部控制工作内容的规划工作，制定出健全的体系，以发挥ERP系统优势为主，将其和内部控制相互联系到一起，构建良好的氛围，防止引进ERP系统任其发展进而弱化了整体功能。
2.要想提升ERP系统的价值，管理工作人员只是熟练掌握具体的操作流程是不行的，而是应结合系统内部业务职能进行了解，在具体实践期间，应当将具体的实践内容和理论知识相互结合到一起，灵活的应用ERP系统，应用期间一旦出现了相关问题以后，就需要引进专业性的人员进行解决，全面创新和改进系统，解决系统中弥留的不足之处。
（三）强化风险控制力度
现阶段，对于ERP系统的应用是以计算机技术为主的，但是由于企业信息一致处于网络环境内，因此还有着较高的风险性，这就需要制造企业加强对风险的监督控制力度，制定出完善的对策：
1.加强企业内部控制人员的管理力度，设置相关的访问权限，提升信息数据在储存以及运行期间的安全性。
2.创建完善的项目组织，依照ERP系统运行情况来落实各个人员的职责，将人员的潜力全面激发出来。
3.落实各项激励体系，让管理人员积极参与到风险控制方面，对于表现良好的人员给予相应的奖励，而没有遵循要求操作的人员则惩罚，进而让管理人员做到全方面识别风险。
四、结语
从以上论述来看，ERP管理系统在制造行业内部控制中受到的应用程度是非常高的，产生的效果极佳，不过也会受到一些因素的影响，而使得系统作用难以发挥出来，基于此，制造企业需要科学的使ERP系统，在大力提升自身管理水平的同時，合理完成ERP系统的战略布局，通过优化内部控制工作来推动制造企业良好运行。
参考文献：
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[2]董爱萍.基于ERP系统的制造企业内部控制研究[J].企业改革与管理，2019 （03）：38+54.
[3]王运鹏.基于ERP的制造企业内部控制研究[J].财会通讯，2014 （09）：109-111.
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